A W-8 űrlapok az Internal Revenue Service (IRS) űrlapok, amelyeket a külföldi magánszemélyeknek és vállalkozásoknak be kell nyújtaniuk lakóhelyük szerinti országuk adóügyi igazolásához és annak igazolásához, hogy Bár a W-8 űrlapokat az IRS állítja ki, azokat csak a fizetőknek vagy a forrásadóknak nyújtják be, az IRS-nek nem. Az űrlap elküldésének elmulasztása a külföldi entitásokra vonatkozó teljes 30% -os visszatartást eredményezhet.
Öt W-8 űrlap létezik. A felhasznált űrlap változatát meghatározza mind az, hogy az iktató magánszemély, akár üzleti vállalkozás, és az irattevő által kapott jövedelem jellege. Az űrlapok az aláírás évében és azt követően három naptári évvel érvényesek. Ezért egy 2020. szeptember 1-jén aláírt W-8BEN 2023. december 31-ig érvényes.
A W-8 sorozat űrlapjai meglehetősen összetettek. Bár megkövetelik az alapvető információkat, például a nevet, a származási országot és az adófizető azonosító számát, kérik azokat a kapcsolatokat is, ahonnan a bejelentő a bejelentett jövedelmet kapja. Gyakran fordulnak szakemberhez, hogy segítsen ezek teljesítésében.
Key Takeaways
- W- 8 űrlapot általában olyan személyek vagy üzleti szervezetek nyújtanak be, akik jövedelmet szereznek az Egyesült Államokban, bár a sorozat egyik űrlapját, a W-8IMY űrlapot olyan közvetítők használják, amelyek visszatartható kifizetéseket kapnak egy külföldi nevében vagy átáramló egységként.
- Öt W-8 forma létezik. Annak meghatározása, hogy melyiket használja, attól függ, hogy magánszemély vagy jogalany vagy-e, milyen típusú jövedelmet kapsz, és hogy olyan szervezet vagy-e, amely különleges adózási elbánásra jogosult.
- Minden W-8 az űrlapok aláírásuk évére és azt követően három teljes naptári évre érvényesek.
W-8BEN űrlap
A W-8BEN űrlapot (“Jogosult külföldi státusz igazolása az Egyesült Államokban az adó visszatartása és bejelentése céljából”) olyan külföldi személyeknek kell benyújtaniuk, akik bizonyos típusú jövedelemhez jutnak az Egyesült Államokban. A formanyomtatvány, amelyet néha “külföldi státusról szóló igazolásnak” is neveznek, megállapítja, hogy az egyén külföldi személy és a kérdéses vállalkozás tényleges tulajdonosa is.
A W-8BEN űrlap elérhető az IRS webhelyén.
A külföldi magánszemélyekre általában 30% -os adókulcs vonatkozik az Egyesült Államok fizetőitől kapott bizonyos jövedelemtípusokra, beleértve:
- Kamat
- Osztalék
- Bérleti díjak
- Jutalékok
- Díjak
- Járadékok
- A nyújtott szolgáltatások ellentételezése
Az űrlap segítséget nyújt Önnek az Egyesült Államok csökkentésének vagy mentességének igényléséhez is adó visszatartása, ha olyan országban lakik, amellyel az Egyesült Államok jövedelemadó-szerződéssel rendelkezik, és a kapott jövedelemre ez a szerződés vonatkozik.
A külföldi személyeknek be kell nyújtaniuk a W- 8BEN a visszatartáshoz a fizető fél vagy fizető fél, ha ők az adó visszatartása alá tartozó jövedelem tényleges tulajdonosai. Az űrlapot attól függetlenül kell benyújtania, hogy csökkentett forrásadót igényel-e.
A magánszemélyeknek az űrlapot el kell küldeniük a fizetőnek vagy a forrásadónak, mielőtt bevételt vagy jóváírást kapnának tőlük. A W-8BEN űrlap benyújtásának elmulasztása akár a teljes 30% -os, akár a tartalék visszatartási ráta kifizetését eredményezheti a 3406. szakasz szerint.
A W-8BEN űrlapot külföldi magánszemélyek használják, akik nem üzleti jövedelemben részesülnek az Egyesült Államokban, míg a W-8BEN-E formátumot külföldi szervezetek használják, akik ilyen típusú jövedelmet kapnak.
W-8BEN-E nyomtatvány
A W-8BEN-E nyomtatványt “Az Egyesült Államok adó-visszatartásának és -jelentésének haszonélvezőjének külföldi jogállásáról szóló igazolás” címmel is ellátják, de ez külföldi entitások, nem magánszemélyek nyújtják be.
A W-8BEN-E űrlap összes verziója elérhető az IRS webhelyén.
Csakúgy, mint azoknál a külföldi személyeknél, akik bizonyos típusú jövedelemhez jutnak, a külföldi vállalkozások által termelt pénzt általában 30% -os arányban visszatartja az Egyesült Államokban a fizető vagy visszatartó ügynök. Az űrlap azonban lehetővé teszi a külföldi vállalkozások számára az adócsökkentés igénylését, ha lakóhelye szerinti országnak adószerződése van az Egyesült Államokkal.
Nem Egyesült Államok. a vállalkozásoknak meg kell adniuk a W-8BEN-E nyomtatványt ugyanazokhoz a jövedelemforrásokhoz, amelyek megkövetelik az egyéntől a W-8BEN nyomtatvány benyújtását. Azoknak a külföldi szervezeteknek, amelyek nem adnak meg pontos W-8BEN-E-t, amikor erre szükség van, általában a teljes 30% -os adókulcsot kell fizetniük.
W-8ECI űrlap
A W-8ECI űrlap a “Külföldi személyek igazolása” mentességi kérelme a hatékonyan kapcsolódó jövedelem visszatartása alól. kereskedelmi vagy üzleti tevékenység folytatása az Egyesült Államokban. “Olyan külföldi magánszemélyek nyújtják be, akik kereskedelmet vagy üzleti tevékenységet folytatnak az Egyesült Államokban és amerikai forrásokból származó jövedelmet kapnak. Ezeket a bevételeket” ténylegesen kapcsolódó jövedelemnek “(ECI) tekintik van-e összefüggés a jövedelem és az Egyesült Államokban egy adott évben folytatott kereskedelem vagy üzlet között.
A W-ECI űrlap összes verziója elérhető Az IRS webhelye.
Fontos, hogy az ECI-re nem ugyanaz a 30% -os visszatartás vonatkozik, amely a kamatokra, bérleti díjakra és egyéb nem üzleti tevékenységből származó jövedelmekre vonatkozik. Ehelyett az alkalmazandó levonások levonása után az Egyesült Államok állampolgárait az adókulcs szerint adózzák s a rezidens külföldiek fizetnek. Ha munkájára egy amerikai szerződés vonatkozik, akkor az a szerződés szerint alacsonyabb adókulccsal terheli.
A legtöbb esetben kereskedelmi vagy üzleti tevékenységet kell folytatnia a Egyesült Államok valamikor az adóév folyamán, hogy képes legyen a jövedelmet ECI kategóriába sorolni. Ez akkor állna fenn, ha például egy külföldi magánszemély az év során személyes szolgáltatásokat teljesítene az Egyesült Államokban. Ezenkívül a külföldiek által az Egyesült Államokban kereskedelmet vagy üzleti tevékenységet folytató partnerségbe történő befektetések révén szerzett pénzt ECI-ként is kezelnék.
Azok a külföldiek azonban, akiknek egyetlen amerikai jövedelme az értékpapírok vagy áruk amerikai alapú közvetítőn keresztüli kereskedelme alapján nem tekinthetők az Egyesült Államokkal folytatott kereskedelemnek vagy üzletnek. Ezért rájuk nem vonatkozik az ECI adóügyi elbánása.
W-8EXP nyomtatvány
W-8EXP nyomtatvány (“Külföldi kormány igazolása vagy Az Egyesült Államok adóbevonásának és beszámolásának egyéb külföldi szervezete “) bizonyos kedvezményezettek az adó visszatartásának csökkentésére vagy kizárására hivatkoznak. Ide tartoznak a külföldi kormányok, alapítványok és adómentes szervezetek, valamint az Egyesült Államok birtokában lévő vagy a kibocsátó külföldi központi bankok kormányai.
A W- A 8EXP elérhetőek az IRS webhelyén.
Az adó visszatartása alóli mentesség vagy mentesség megszerzéséhez a gazdálkodó egységnek az IRS 115 (2) kódja alapján jogosultnak kell lennie, 501 (c), 892, 895 vagy 1443 (b). Ha ezen mentességek egyike sem érvényesül, az entitásnak be kell nyújtania egy W-8BEN vagy W-8ECI adatot (ha “ténylegesen kapcsolódó jövedelmet kapott”).
Mint más W-8 esetén űrlapokat, a W-8EXP nyomtatványt el kell küldeni a fizetőnek vagy a forrásadónak, mielőtt a jövedelmet kifizetnék Önnek. Ennek elmulasztása 30% -os adó visszatartásához, tartalék visszatartási kulcshoz vagy ECI adómértékhez vezethet.
W-8IMY űrlap
A W-8IMY űrlap “Külföldi közvetítő, külföldi átáramló egység vagy egyesült államokbeli fióktelepek igazolása az Egyesült Államok adó visszatartásához és bejelentéséhez”. Az űrlap célja annak igazolása, hogy egy személy vagy vállalkozás visszatartható kifizetéseket kapott egy külföldi nevében vagy átáramló egységként. Az űrlap közvetítőknek készült, és a vállalkozás tényleges tulajdonosai nem használhatják.
A W-8IMY űrlap összes verziója elérhető az IRS webhelyén.
Példák azokra az entitásokra, akiknek W-8IMY-t kell benyújtaniuk:
- Külföldi személyek vagy egy amerikai személy külföldi fióktelepe, akik igazolják, hogy képzett közvetítő (QI), amely nem a saját számlájára jár el, és az IRS-kódex harmadik és negyedik fejezete szerint előírt visszatartó nyilatkozatot nyújtanak be;
- USA azok a fióktelepek, amelyek közvetítői szerepet töltenek be, és vagy az adótörvény szerint igazolni kívánják az Egyesült Államokbeli bánásmódot, vagy dokumentálni akarják a befizetések átvételét, amelyekről visszatartó nyilatkozatot nyújtanak be; és
- átáramló szervezetek, akik szerződés szerinti adókedvezményeket kívánnak igényelni, vagy igazolják, hogy szükség szerint visszatartó nyilatkozatot nyújtanak be.
Az űrlap benyújtásához szükséges személyek vagy szervezetek teljes listája az IRS W-8IMY űrlapra vonatkozó útmutatójában található. A visszatartó nyilatkozatok és más okirati bizonyítékok másolatait hozzá kell adni az űrlaphoz annak benyújtásakor.
