Os formulários W-8 são formulários do Internal Revenue Service (IRS) que indivíduos e empresas estrangeiros devem apresentar para verificar seu país de residência para fins fiscais e certificar que eles se qualificam para uma taxa mais baixa de retenção de imposto. Embora os formulários W-8 sejam emitidos pelo IRS, eles são enviados apenas aos contribuintes ou agentes de retenção, não ao IRS. O não envio do formulário pode resultar na retenção da alíquota integral de 30% aplicável a entidades estrangeiras.

Existem cinco formulários W-8. A versão do formulário usado é determinada pelo fato de o arquivador ser ou não um indivíduo ou uma empresa e pela natureza da receita que o arquivador recebeu. Os formulários entram em vigor no ano em que são assinados e três anos civis depois. Portanto, um W-8BEN assinado em 1º de setembro de 2020 seria válido até 31 de dezembro de 2023.

Os formulários da série W-8 são bastante complexos. Embora exijam informações básicas como nome, país de origem e número de identificação de contribuinte, eles também solicitam os contatos dos quais o registrador está recebendo a renda declarada. Freqüentemente, um profissional é consultado para ajudá-lo a concluí-los.

Formulário W-8BEN

O formulário W-8BEN (“Certificado de situação de estrangeiro de proprietário beneficiário para retenção e declaração de impostos nos Estados Unidos”) deve ser enviado por estrangeiros que recebam determinados tipos de renda nos Estados Unidos. O formulário, às vezes chamado de “certificado de status de estrangeiro”, estabelece que o indivíduo é estrangeiro e o proprietário efetivo do negócio em questão.

Formulário W-8BEN é disponível no site do IRS.

Pessoas físicas estrangeiras normalmente estão sujeitas a uma alíquota de 30% sobre tipos específicos de renda que recebem de pagadores dos EUA, incluindo:

• Juros
• Dividendos
• Rendas
• Royalties
• Prêmios
• Anuidades
• Compensação por serviços prestados

O formulário também ajuda você a solicitar uma redução ou isenção dos EUA retenção de impostos se você residir em um país com o qual os Estados Unidos têm um tratado de imposto de renda e a renda que você recebeu está sujeita a esse tratado.

Os estrangeiros devem fornecer o formulário W- 8BEN para a retenção de um gent ou pagador, se forem os beneficiários efetivos dos rendimentos sujeitos à retenção na fonte. Você deve enviar o formulário independentemente de estar reivindicando uma retenção reduzida.

Os indivíduos devem enviar o formulário ao pagador ou agente de retenção antes de receber rendimentos ou créditos deles. O não envio de um formulário W-8BEN pode resultar no pagamento da taxa total de 30% ou da taxa de retenção na fonte de acordo com a seção 3406.

Formulário W-8BEN-E

O formulário W-8BEN-E também é intitulado “Certificado de status de estrangeiro de beneficiário efetivo para retenção e declaração de impostos dos Estados Unidos”, mas é arquivado por entidades estrangeiras, não indivíduos.

Todas as versões do Formulário W-8BEN-E estão disponíveis no site do IRS.

Assim como acontece com pessoas estrangeiras que recebem certos tipos de renda, o dinheiro gerado por empresas estrangeiras é normalmente retido a uma taxa de 30% pelo pagador ou agente de retenção nos Estados Unidos. No entanto, o formulário permite que a empresa estrangeira solicite uma redução de impostos se seu país de residência tiver um tratado tributário com os Estados Unidos.

Fora dos EUA. as empresas devem fornecer o formulário W-8BEN-E para as mesmas fontes de receita que exigiriam que um indivíduo apresentasse um formulário W-8BEN. As entidades estrangeiras que não fornecem um W-8BEN-E preciso quando necessário, normalmente terão que pagar a alíquota total de 30%.

Formulário W-8ECI

O formulário W-8ECI é o “Certificado de Pessoa Estrangeira” para Isenção de Retenção de Renda Efetivamente Relacionada com a Conduta de um Comércio ou Negócios nos Estados Unidos. “É apresentado por indivíduos estrangeiros que se dedicam a um comércio ou negócios nos Estados Unidos e recebem receita de fontes dos EUA. Esses rendimentos são geralmente considerados” receita efetivamente conectada “(ICE) se há ou não uma conexão entre a receita e o comércio ou negócio sendo conduzido nos Estados Unidos em um determinado ano.

Todas as versões do Form W-ECI estão disponíveis no Site do IRS.

Crucialmente, o ECI não está sujeito à mesma retenção de 30% que se aplica a juros, aluguéis e outras receitas não comerciais. Em vez disso, após subtrair as deduções aplicáveis, é tributado à taxa graduada que um cidadão americano se os estrangeiros residentes pagam. Se o seu trabalho for coberto por um tratado dos Estados Unidos, ele será tributado à taxa mais baixa segundo esse tratado.

Na maioria dos casos, você deve ter se envolvido em atividades comerciais ou de negócios no Estados Unidos em algum momento durante o ano fiscal para poder categorizar a receita como ICE. Esse seria o caso se, por exemplo, um estrangeiro prestasse serviços pessoais nos Estados Unidos durante o ano. Além disso, o dinheiro feito por um estrangeiro por meio de investimentos em uma parceria que conduza negócios ou negócios nos EUA também seria tratado como ECI.

No entanto, estrangeiros cuja única renda nos EUA seja com base na negociação de valores mobiliários ou commodities por meio de uma corretora com sede nos Estados Unidos, não são considerados envolvidos em uma negociação ou negócios com os Estados Unidos. Portanto, eles não estariam sujeitos ao tratamento fiscal de ECI.

Formulário W-8EXP

Formulário W-8EXP (“Certificado de Governo Estrangeiro ou Outra Organização Estrangeira para Retenção e Relatório de Imposto dos Estados Unidos “) é usado por certos beneficiários para reivindicar uma redução ou exclusão de retenção de imposto. Isso inclui governos estrangeiros, fundações e organizações isentas de impostos, bem como governos de uma posse dos EUA ou bancos centrais estrangeiros de emissão.

Todas as versões do Formulário W- 8EXP estão disponíveis no site do IRS.

Para receber uma redução ou isenção de retenção de imposto na fonte, a entidade deve ser elegível sob o código IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 ou 1443 (b). Caso nenhuma dessas isenções se aplique, a entidade deve apresentar um W-8BEN ou W-8ECI (se recebeu “receita efetivamente conectada”).

Como com outros W-8 formulários, o formulário W-8EXP deve ser enviado ao pagador ou agente de retenção antes que a renda seja paga a você. Não fazer isso pode levar a uma retenção na fonte de 30%, uma taxa de retenção na fonte ou a taxa de imposto ECI.

Formulário W-8IMY

O formulário W-8IMY é o “Certificado de intermediário estrangeiro, entidade estrangeira de fluxo ou de certas filiais dos Estados Unidos para retenção e declaração de impostos nos Estados Unidos.” O objetivo do formulário é certificar que uma pessoa ou empresa recebeu pagamentos retidos em nome de um estrangeiro ou como uma entidade intermediária. O formulário é destinado a intermediários e não deve ser usado por proprietários beneficiários em uma empresa.

Todas as versões do Formulário W-8IMY estão disponíveis no site do IRS.

Exemplos de entidades que devem apresentar um W-8IMY incluem:

• Pessoas estrangeiras ou uma filial estrangeira de uma pessoa dos EUA, que certificam que são um intermediário qualificado (QI) que não está agindo por conta própria e fornecerá uma declaração de retenção exigida nos capítulos três e quatro do Código do IRS;
• EUA filiais que estão atuando na função de intermediárias e desejam certificar seu tratamento como uma pessoa dos EUA de acordo com a legislação tributária ou documentar o recebimento de pagamentos para os quais fornecerão uma declaração de retenção; e
• Entidades de fluxo contínuo que desejam reivindicar benefícios fiscais sob um tratado ou certificam que fornecerão uma declaração de retenção na fonte, conforme necessário.

Uma lista completa de pessoas ou entidades necessárias para arquivar o formulário está nas Instruções do IRS para o Formulário W-8IMY. Cópias de declarações de retenção e outras evidências documentais devem ser incluídas com o formulário quando ele é submetido.