W-8-formularer er Internal Revenue Service (IRS) -formularer, som udenlandske enkeltpersoner og virksomheder skal indgive for at verificere deres bopælsland til skatteformål og bekræfte de kvalificerer sig til en lavere skattesats. Selvom W-8-formularerne udstedes af IRS, sendes de kun til betalere eller tilbageholdelsesagenter, ikke til IRS. Manglende indsendelse af formularen kan resultere i tilbageholdelse med den fulde sats på 30%, der gælder for udenlandske enheder.

Der er fem W-8-formularer. Versionen af den anvendte form bestemmes af, hvorvidt arkiveren er en person eller en virksomhed eller ej, og arten af den indkomst, som filen modtog. Formularerne har virkning for det år, hvor de underskrives, og tre kalenderår derefter. Derfor ville en W-8BEN underskrevet den 1. september 2020 være gyldig til 31. december 2023.

W-8-seriens formularer er ret komplekse. Skønt de har brug for grundlæggende oplysninger som navn, oprindelsesland og skatteydernes identifikationsnummer, beder de også om de kontakter, hvor arkiveren modtager den rapporterede indkomst. En professionel høres ofte for at hjælpe med at udfylde dem.

Form W-8BEN

Formular W-8BEN (“Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting”) skal indsendes af udenlandske personer, der modtager visse typer indkomst i USA. Formularen, undertiden benævnt et “certifikat for udenlandsk status”, fastslår, at personen både er en fremmed person og den reelle ejer af den pågældende virksomhed.

Form W-8BEN er tilgængelig på IRS-webstedet.

Udenlandske enkeltpersoner er normalt underlagt en skattesats på 30% på specifikke typer indkomst, de modtager fra amerikanske betalere, herunder:

• Renter
• Udbytter
• Husleje
• Royalties
• Præmier
• Annuiteter
• Kompensation for leverede tjenester

Formularen hjælper dig også med at kræve en reduktion eller en undtagelse fra USA tilbageholdelse af skat, hvis du bor i et land, som USA har en indkomstskatteaftale med, og den indkomst, du har modtaget, er underlagt denne traktat.

Udenlandske personer skal give formular W- 8BEN til tilbageholdelsen a gent eller betaler, hvis de er den reelle ejer af den indkomst, der er genstand for skattefradraget. Du skal indsende formularen, uanset om du gør krav på nedsat tilbageholdelse.

Enkeltpersoner skal indsende formularen til betaleren eller tilbageholdelsesagenten, inden de modtager indkomst eller kreditter fra dem. Manglende indsendelse af en formular W-8BEN kan resultere i, at du enten betaler den fulde sats på 30% eller tilbageholdelsesgraden i henhold til afsnit 3406.

Form W-8BEN-E

Form W-8BEN-E har også titlen “Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting”, men det er arkiveret af udenlandske enheder, ikke enkeltpersoner.

Alle versioner af form W-8BEN-E er tilgængelige på IRS-webstedet.

Som med udenlandske personer, der modtager bestemte typer indkomst, tilbageholdes de penge, der genereres af udenlandske virksomheder, typisk med en sats på 30% af betaleren eller tilbageholdelsesagenten i USA. Formularen tillader dog den udenlandske virksomhed at kræve en nedsættelse af skatten, hvis dens bopælsland har en skatteaftale med USA.

Ikke-USA. virksomheder skal levere formular W-8BEN-E til de samme indtægtskilder, som kræver, at en person indgiver en formular W-8BEN. Udenlandske enheder, der ikke leverer en nøjagtig W-8BEN-E, når det kræves, skal typisk betale den fulde skattesats på 30%.

Form W-8ECI

Form W-8ECI er “udenlandsk persons certifikat” krav om fritagelse for tilbageholdelse på indkomst, der er effektivt forbundet med en handel eller forretning i USA. “Det arkiveres af udenlandske personer, der beskæftiger sig med en handel eller forretning i USA og modtager indtægter fra amerikanske kilder. Disse indtægter betragtes generelt som” effektivt forbundet indkomst “(ECI) om der er en forbindelse mellem indtægterne og den handel eller forretning, der udføres i USA i et bestemt år.

Alle versioner af Form W-ECI er tilgængelige på IRS-websted.

Det afgørende er, at ECI ikke er underlagt den samme tilbageholdelse på 30%, der gælder for renter, huslejer og andre indtægter, der ikke er forretningsmæssige, men i stedet efter fradrag af gældende fradrag det beskattes med den graduerede sats, som amerikansk statsborger s og bosiddende udlændinge betaler. Hvis dit arbejde er omfattet af en amerikansk traktat, vil det blive beskattet til den lavere sats i henhold til denne traktat.

I de fleste tilfælde skal du have beskæftiget dig med handel eller forretningsaktiviteter i USA engang i skatteåret for at kunne kategorisere indkomst som ECI. Dette ville være tilfældet, hvis for eksempel en udenlandsk person udførte personlige tjenester i USA i løbet af året. Desuden vil penge, der tjenes af en udlænding gennem investeringer i et partnerskab, der driver handel eller forretning i USA, også blive behandlet som ECI.

Udlændinge, hvis eneste amerikanske indkomst er baseret på handel med værdipapirer eller råvarer gennem en amerikansk mægler anses ikke for at være engageret i en handel eller forretning med USA. Derfor vil de ikke blive underlagt ECI-skattebehandling.

Form W-8EXP

Form W-8EXP (“Certificate of Foreign Government or Anden udenlandsk organisation for amerikanske skattefradrag og -rapportering “) bruges af visse betalingsmodtagere til at kræve en reduktion af – eller udelukkelse fra – skattefradrag. Disse inkluderer udenlandske regeringer, fonde og skattefritagne organisationer såvel som regeringer i USAs besiddelse eller udenlandske udstedte centralbanker.

Alle versioner af form W- 8EXP er tilgængelige på IRS-webstedet.

For at modtage en reduktion eller en fritagelse for tilbageholdelse af skat skal virksomheden være berettiget under IRS-kode 115 (2), 501 (c), 892, 895 eller 1443 (b). Hvis ingen af disse undtagelser finder anvendelse, skal virksomheden indgive en W-8BEN eller W-8ECI (hvis den modtog “effektivt forbundet indkomst”).

Som med andre W-8 formularer, skal formular W-8EXP sendes til betaleren eller tilbageholdelsesagenten, før indkomst betales til dig. Hvis du ikke gør det, kan det medføre en skattefradrag på 30%, en tilbageholdelsesgrad eller ECI-skattesatsen.

Form W-8IMY

Formular W-8IMY er “certifikatet for udenlandsk mellemhandler, fremmed gennemstrømningsenhed eller visse amerikanske filialer for skatteindhold og -rapportering i USA.” Formålet med formularen er at bekræfte, at en person eller virksomhed har modtaget tilbageholdte betalinger på vegne af en udlænding eller som en gennemstrømningsenhed. Formularen er beregnet til formidlere og bør ikke bruges af gavnlige ejere i en virksomhed.

Alle versioner af Form W-8IMY er tilgængelige på IRS-webstedet.

Eksempler på enheder, der skal arkivere en W-8IMY, inkluderer:

• Udenlandske personer eller en udenlandsk gren af en amerikansk person, som certificerer, at de er en kvalificeret formidler (QI), der ikke handler for egen regning og vil levere en tilbageholdelseserklæring, der kræves i henhold til kapitel tre og fire i IRS-koden;
• USA filialer, der tjener som mellemmand og ønsker enten at certificere deres behandling som en amerikansk person i henhold til skatteret eller dokumentere modtagelse af betalinger, som de vil fremlægge en tilbageholdelseserklæring for; og
• Gennemstrømningsenheder, der ønsker at kræve skattefordele i henhold til en traktat eller attestere, at de leverer en tilbageholdelseserklæring efter behov.

En komplet liste over personer eller enheder, der kræves for at indgive formularen, findes i IRS-instruktionerne til formular W-8IMY. Kopier af tilbageholdelseserklæringer og anden dokumentation skal medtages i formularen, når den sendes.