W-8-Formulare sind IRS-Formulare (Internal Revenue Service), die ausländische Einzelpersonen und Unternehmen einreichen müssen, um ihr Wohnsitzland steuerlich zu überprüfen und zu bescheinigen Sie haben Anspruch auf einen niedrigeren Steuerabzugssatz. Obwohl die W-8-Formulare vom IRS ausgestellt werden, werden sie nur Zahlern oder Quellensteuern vorgelegt, nicht dem IRS. Wenn Sie das Formular nicht einreichen, kann dies zu einer Quellensteuer in Höhe von 30% führen, die für ausländische Unternehmen gilt.

Es gibt fünf W-8-Formulare. Die Version des verwendeten Formulars hängt sowohl davon ab, ob der Antragsteller eine Einzelperson oder ein Unternehmen ist oder nicht, als auch von der Art des Einkommens, das der Antragsteller erhalten hat. Die Formulare gelten für das Jahr ihrer Unterzeichnung und drei Kalenderjahre danach. Daher wäre ein am 1. September 2020 unterzeichneter W-8BEN bis zum 31. Dezember 2023 gültig.

Die Formulare der W-8-Serie sind ziemlich komplex. Sie benötigen zwar grundlegende Informationen wie Name, Herkunftsland und Steueridentifikationsnummer, fragen aber auch nach den Kontakten, von denen der Antragsteller das gemeldete Einkommen erhält. Oft wird ein Fachmann konsultiert, um sie zu vervollständigen.

Formular W-8BEN

Das Formular W-8BEN („Bescheinigung über den ausländischen Status des wirtschaftlichen Eigentümers für Steuerabzug und Berichterstattung in den USA“) muss von ausländischen Personen eingereicht werden, die in den USA bestimmte Einkommensarten erhalten. Das Formular, das manchmal als „Bescheinigung über den ausländischen Status“ bezeichnet wird, stellt fest, dass die Person sowohl eine ausländische Person als auch der wirtschaftliche Eigentümer des betreffenden Unternehmens ist.

Form W-8BEN ist verfügbar auf der IRS-Website.

Ausländische Personen unterliegen normalerweise einem Steuersatz von 30% auf bestimmte Arten von Einkommen, die sie von US-Zahlern erhalten, einschließlich:

• Zinsen
• Dividenden
• Mieten
• Lizenzgebühren
• Prämien
• Annuitäten
• Entschädigung für erbrachte Dienstleistungen

Das Formular hilft Ihnen auch dabei, eine Ermäßigung oder eine Befreiung von den USA zu beantragen Steuereinbehaltung, wenn Sie in einem Land wohnen, mit dem die Vereinigten Staaten ein Einkommensteuerabkommen haben und das Einkommen, das Sie erhalten haben, diesem Vertrag unterliegt.

Ausländische Personen müssen das Formular W- vorlegen. 8BEN zum Zurückhalten a Herr oder Zahler, wenn sie der wirtschaftliche Eigentümer des Einkommens sind, das der Steuereinbehaltung unterliegt. Sie müssen das Formular unabhängig davon einreichen, ob Sie eine reduzierte Quellensteuer geltend machen.

Einzelpersonen müssen das Formular beim Zahler oder Quellensteuerberater einreichen, bevor sie Einkünfte oder Gutschriften von ihnen erhalten. Wenn Sie kein Formular W-8BEN einreichen, kann dies dazu führen, dass entweder der volle 30% -Satz oder der Sicherungsabzugssatz gemäß Abschnitt 3406 gezahlt wird.

Formular W-8BEN-E

Das Formular W-8BEN-E trägt auch den Titel „Bescheinigung über den ausländischen Status des wirtschaftlichen Eigentümers für Steuerabzug und Berichterstattung in den USA“ eingereicht von ausländischen Unternehmen, nicht von Einzelpersonen.

Alle Versionen des Formulars W-8BEN-E sind auf der IRS-Website verfügbar.

Wie bei ausländischen Personen, die bestimmte Einkommensarten erhalten, wird das von ausländischen Unternehmen erwirtschaftete Geld in der Regel vom Zahler oder Quellenagenten in den USA zu einem Satz von 30% einbehalten. Das Formular ermöglicht es dem ausländischen Unternehmen jedoch, eine Steuerermäßigung zu beantragen, wenn sein Wohnsitzland ein Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten hat.

Nicht-USA. Unternehmen müssen das Formular W-8BEN-E für dieselben Einnahmequellen bereitstellen, für die eine Person ein Formular W-8BEN einreichen müsste. Ausländische Unternehmen, die bei Bedarf kein genaues W-8BEN-E bereitstellen, müssen in der Regel den vollen Steuersatz von 30% zahlen.

Formular W-8ECI

Formular W-8ECI ist der Anspruch des „Zertifikats einer ausländischen Person auf Befreiung von der Quellensteuer auf Einkommen, das effektiv mit verbunden ist die Ausübung eines Handels oder Geschäfts in den Vereinigten Staaten. „Es wird von ausländischen Personen eingereicht, die in den Vereinigten Staaten ein Geschäft oder Geschäft betreiben und Einkünfte aus US-Quellen erhalten. Diese Einnahmen werden im Allgemeinen als“ effektiv verbundenes Einkommen „(ECI) betrachtet. ob in einem bestimmten Jahr ein Zusammenhang zwischen dem Einkommen und dem Handel oder Geschäft in den Vereinigten Staaten besteht oder nicht.

Alle Versionen von Form W-ECI sind auf der Website verfügbar IRS-Website.

Entscheidend ist, dass ECI nicht der gleichen Quellensteuer von 30% unterliegt, die für Zinsen, Mieten und andere nicht geschäftliche Einnahmen gilt. Stattdessen werden nach Abzug geltender Abzüge Es wird mit dem abgestuften Steuersatz besteuert, den US-Bürger haben s und gebietsansässige Ausländer zahlen. Wenn Ihre Arbeit unter einen US-Vertrag fällt, wird sie mit dem niedrigeren Satz gemäß diesem Vertrag besteuert.

In den meisten Fällen müssen Sie in den USA Handels- oder Geschäftstätigkeiten ausgeübt haben USA irgendwann während des Steuerjahres, um Einkommen als ECI kategorisieren zu können. Dies wäre beispielsweise der Fall, wenn eine ausländische Person im Laufe des Jahres in den USA persönliche Dienstleistungen erbringen würde. Darüber hinaus wird Geld, das ein Ausländer durch Investitionen in eine Partnerschaft verdient, die Handel oder Geschäft in den USA betreibt, auch als ECI behandelt.

Ausländer, deren einziges US-Einkommen jedoch ist Auf der Grundlage des Handels mit Wertpapieren oder Waren über einen in den USA ansässigen Broker wird nicht davon ausgegangen, dass sie mit den USA Handel oder Geschäfte betreiben. Daher würden sie keiner steuerlichen Behandlung durch die EBI unterliegen.

Formular W-8EXP

Formular W-8EXP („Zertifikat der ausländischen Regierung oder Andere ausländische Organisationen für Steuerabzug und Berichterstattung in den USA „) werden von bestimmten Zahlungsempfängern verwendet, um eine Reduzierung oder einen Ausschluss von Steuerabzug zu fordern. Dazu gehören ausländische Regierungen, Stiftungen und steuerbefreite Organisationen sowie Regierungen in US-Besitz oder ausländische Zentralbanken.

Alle Versionen von Form W- 8EXP sind auf der IRS-Website verfügbar.

Um eine Ermäßigung oder Befreiung von der Steuereinbehaltung zu erhalten, muss das Unternehmen gemäß IRS-Code 115 (2) berechtigt sein. 501 (c), 892, 895 oder 1443 (b). Sollte keine dieser Ausnahmen zutreffen, muss das Unternehmen eine W-8BEN oder W-8ECI einreichen (wenn es ein „effektiv verbundenes Einkommen“ erhalten hat).

Wie bei anderen W-8 Formulare, Formular W-8EXP muss an den Zahler oder die Quellenstelle gesendet werden, bevor das Einkommen an Sie ausgezahlt wird. Andernfalls kann es zu einer Steuereinbehaltung in Höhe von 30%, einer Sicherungseinbehaltung oder einem ECI-Steuersatz kommen.

Formular W-8IMY

Das Formular W-8IMY ist das „Zertifikat eines ausländischen Vermittlers, eines ausländischen Durchflussunternehmens oder bestimmter US-Niederlassungen für die Quellensteuer und Berichterstattung in den USA“. Mit dem Formular soll bescheinigt werden, dass eine Person oder ein Unternehmen im Auftrag eines Ausländers oder als Flow-Through-Unternehmen einbehaltene Zahlungen erhalten hat. Das Formular ist für Vermittler gedacht und sollte nicht von wirtschaftlichen Eigentümern in einem Unternehmen verwendet werden.

Alle Versionen von Form W-8IMY sind auf der IRS-Website verfügbar.

Beispiele für Unternehmen, die ein W-8IMY einreichen müssen, sind:

• Ausländische Personen oder eine ausländische Niederlassung einer US-Person, die bescheinigen, dass sie ein qualifizierter Vermittler (QI) sind, der nicht auf eigene Rechnung handelt und eine Quellensteuererklärung vorlegt, die gemäß den Kapiteln drei und vier des IRS-Codes erforderlich ist;
• US Zweigniederlassungen, die als Vermittler fungieren und entweder ihre steuerrechtliche Behandlung als US-Person bescheinigen oder den Eingang von Zahlungen dokumentieren möchten, für die sie eine Quellensteuererklärung vorlegen; und
• Flow-Through-Unternehmen, die im Rahmen eines Vertrags Steuervorteile beantragen oder bescheinigen möchten, dass sie bei Bedarf eine Quellensteuererklärung vorlegen.

Eine vollständige Liste der Personen oder Organisationen, die zur Einreichung des Formulars erforderlich sind, finden Sie in den IRS-Anweisungen für das Formular W-8IMY. Kopien von Quellenangaben und anderen Nachweisen sollten dem Formular bei der Übermittlung beigefügt werden.