Formuláře W-8 jsou formuláře Internal Revenue Service (IRS), které musí zahraniční fyzické a právnické osoby podat, aby mohli pro daňové účely ověřit zemi svého pobytu a potvrdit, že mají nárok na nižší sazbu srážkové daně. I když jsou formuláře W-8 vydávány IRS, jsou předkládány pouze plátcům nebo zástupcům srážkové daně, nikoli IRS. Pokud formulář neodevzdáte, může to mít za následek zadržení ve výši 30% sazby platné pro zahraniční subjekty.

Existuje pět formulářů W-8. Verze použitého formuláře je určena jak podle toho, zda je přihlašovatel jednotlivec nebo podnik, nebo podle povahy příjmu, který přihlašovatel obdržel. Formuláře jsou účinné pro rok, ve kterém jsou podepsány, a tři kalendářní roky poté. Proto bude W-8BEN podepsaný 1. září 2020 platný do 31. prosince 2023.

Formuláře řady W-8 jsou poměrně složité. I když požadují základní informace, jako je jméno, země původu a identifikační číslo daňového poplatníka, žádají také o kontakty, ze kterých filer přijímá vykázaný příjem. Při jejich vyplňování je často konzultován profesionál.

Formulář W-8BEN

Formulář W-8BEN („Potvrzení o zahraničním statusu skutečného vlastníka pro srážky a hlášení daní v USA“) musí podat zahraniční osoby, které ve Spojených státech pobírají určité druhy příjmů. Formulář, někdy označovaný jako „osvědčení o zahraničním statusu“, stanoví, že jednotlivec je jak zahraniční osobou, tak skutečným vlastníkem dotyčné firmy.

Formulář W-8BEN je k dispozici na webových stránkách IRS.

Zahraniční jednotlivci obvykle podléhají 30% sazbě daně z konkrétních druhů příjmů, které dostávají od amerických plátců, včetně:

• Úroky
• Dividendy
• Nájemné
• Licenční poplatky
• Prémie
• Anuity
• Kompenzace za poskytnuté služby

Formulář vám také pomůže uplatnit nárok na slevu nebo výjimku z USA srážky daně, pokud bydlíte v zemi, se kterou mají Spojené státy uzavřenou smlouvu o dani z příjmu a na příjem, který jste obdrželi, se tato smlouva vztahuje.

Zahraniční osoby musí poskytnout formulář W- 8BEN zadržené a gentleman nebo plátce, pokud jsou skutečnými vlastníky příjmů podléhajících srážce daně. Formulář musíte odeslat bez ohledu na to, zda požadujete sníženou srážkovou daň.

Jednotlivci musí formulář předložit plátci nebo zástupci pro srážkovou daň, než od nich obdrží příjem nebo kredity. Pokud neodevzdáte formulář W-8BEN, může to mít za následek zaplacení celé 30% sazby nebo sazby srážkové zálohy podle oddílu 3406.

Formulář W-8BEN-E

Formulář W-8BEN-E má také název „Osvědčení o zahraničním statusu skutečného vlastníka pro srážky a vykazování daní v USA“, ale je podávají zahraniční subjekty, nikoli jednotlivci.

Všechny verze formuláře W-8BEN-E jsou k dispozici na webových stránkách IRS.

Stejně jako u zahraničních osob, které pobírají určité druhy příjmů, jsou peníze generované zahraničními podniky ve Spojených státech obvykle zadržovány 30% sazbou plátcem nebo zástupcem pro srážkovou daň. Formulář však umožňuje zahraničnímu podniku požadovat snížení daní, pokud má jeho země bydliště uzavřenou s USA daňovou smlouvu.

Mimo USA. podniky musí poskytnout formulář W-8BEN-E pro stejné zdroje příjmu, které by vyžadovaly, aby jednotlivec podal formulář W-8BEN. Zahraniční subjekty, které neposkytnou přesné W-8BEN-E, pokud je to nutné, budou obvykle muset zaplatit plnou 30% sazbu daně.

Formulář W-8ECI

Formulář W-8ECI je „Potvrzení zahraniční osoby“ o osvobození od srážkové daně z příjmu účinně spojeného s vedení obchodu nebo podnikání ve Spojených státech. “Je podáno zahraničními jednotlivci, kteří se zabývají obchodem nebo podnikáním ve Spojených státech a pobírají příjmy z amerických zdrojů. Tyto výnosy jsou obecně považovány za„ efektivně spojené příjmy “(ECI). bez ohledu na to, zda existuje souvislost mezi příjmem a obchodem nebo obchodem prováděným ve Spojených státech v konkrétním roce.

Všechny verze formuláře W-ECI jsou k dispozici na Web IRS.

Klíčové je, že ECI nepodléhá stejným 30% srážkám, které platí pro úroky, nájemné a jiné nepodnikatelské příjmy. Místo toho, po odečtení příslušných odpočtů, je zdaněna odstupňovanou sazbou od občana USA s a rezidentní mimozemšťané platí. Pokud se na vaši práci vztahuje smlouva USA, bude podle této smlouvy zdaněna nižší sazbou.

Ve většině případů jste se museli zabývat obchodem nebo obchodními aktivitami v Spojené státy někdy během daňového roku, aby mohly kategorizovat příjem jako ECI. Tak by tomu bylo, kdyby například zahraniční osoba v průběhu roku poskytovala osobní služby ve Spojených státech. S penězi vydělanými cizincem prostřednictvím investic do partnerství, které obchoduje nebo obchoduje v USA, by se navíc zacházelo jako s ECI.

Cizinci, jejichž jediný příjem v USA je založené na obchodování s cennými papíry nebo komoditami prostřednictvím brokera se sídlem v USA se nepovažují za subjekty zabývající se obchodem nebo obchodem se Spojenými státy. Proto by nepodléhaly daňovému zacházení s ECI.

Formulář W-8EXP

Formulář W-8EXP („Osvědčení zahraniční vlády nebo Jiná zahraniční organizace pro srážky a vykazování daní v USA “) používají někteří příjemci za účelem uplatnění nároku na snížení srážkové daně nebo její vyloučení. Patří mezi ně zahraniční vlády, nadace a organizace osvobozené od daně, stejně jako vlády ve vlastnictví USA nebo zahraniční emisní centrální banky.

Všechny verze formuláře W- 8EXP jsou k dispozici na webových stránkách IRS.

Aby bylo možné získat snížení nebo osvobození od srážkové daně, musí být subjekt způsobilý podle kódu IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 nebo 1443 (b). Pokud žádná z těchto výjimek neplatí, musí účetní jednotka podat W-8BEN nebo W-8ECI (pokud obdržela „efektivně spojený příjem“).

Stejně jako u jiných W-8 formuláře, formulář W-8EXP musí být zaslán plátci nebo zástupci pro srážkovou daň před tím, než vám bude vyplacen příjem. Pokud tak neučiníte, může to vést k srážce daně ve výši 30%, záložní srážkové sazbě nebo sazbě daně z ECI.

Formulář W-8IMY

Formulář W-8IMY je „Osvědčení zahraničního zprostředkovatele, subjektu zahraničního toku nebo určitých poboček v USA pro srážky a vykazování daní v USA“. Účelem tohoto formuláře je potvrdit, že osoba nebo podnik přijal zadržitelné platby jménem cizince nebo jako průchozí subjekt. Formulář je určen pro zprostředkovatele a neměl by jej používat skutečný vlastník firmy.

Všechny verze formuláře W-8IMY jsou k dispozici na webových stránkách IRS.

Příklady subjektů, které musí podat W-8IMY, zahrnují:

• Zahraniční osoby nebo zahraniční pobočka osoby v USA, kteří potvrzují, že jsou kvalifikovaným zprostředkovatelem (QI), který nejedná pro svůj vlastní účet, a poskytnou prohlášení o zadržení požadované podle kapitol tři a čtyři předpisu IRS;
• USA pobočky, které slouží jako zprostředkovatel a chtějí buď potvrdit, že se s nimi jako s americkou osobou zachází podle daňových zákonů, nebo zdokumentovat příjem plateb, za které předloží prohlášení o zadržení; a
• Průchozí subjekty, které chtějí na základě smlouvy požadovat daňové výhody nebo potvrdí, že podle potřeby poskytnou prohlášení o srážkové dani.

Úplný seznam osob nebo subjektů požadovaných k podání formuláře je v pokynech IRS pro formulář W-8IMY. Při odeslání formuláře by měly být přiloženy kopie prohlášení o zadržení a další listinné důkazy.