IRS může provádět audit po dobu tří let, šesti nebo navždy: Zde je návod, jak zjistit

Fanoušci zákona NBC & Objednávka může mít negativní reakci, když podezřelý se dostane pryč kvůli promlčecí lhůtě a povzbuzuje, když DA stále najde způsob, jak stíhat někoho, o čem diváci vědí, že je vinen. Promlčecí lhůty existují z nějakého důvodu, a pokud jde o vaše vlastní daně, měli byste si povzdechnout, pokud se vás IRS pokusí provést audit příliš pozdě.

Pokud můžete poukázat na promlčecí lhůtu abyste odvrátili problémy a výdaje daňové kontroly, měli byste. Není příjemné muset prokazovat, že jste měli nárok na odpočet, nebo najít a předložit účtenky. Pokud je příliš pozdě na to, aby vás IRS zkontrolovalo, nemá IRS štěstí.

Vzhledem k důležitosti statutu – jak k odvrácení problémů s auditem, tak ke zjištění, kdy můžete některé z nich bezpečně zlikvidovat potvrzení – vyplatí se být důvtipný. V této oblasti daňových zákonů jsou pravidla pro korporace, partnerství, neziskové organizace a jednotlivce konzistentní. Co potřebujete vědět.

1. IRS má obvykle tři roky. Zastřešující federální zákon o promlčení běží tři roky po podání daňového přiznání. Pokud je vaše daňové přiznání splatné 15. dubna, ale podáte předčasně, zákon běží přesně tři roky po datu splatnosti, nikoli datum podání. Pokud dostanete prodloužení do 15. října, vaše tři roky běží od té doby. Na druhou stranu, pokud podáte pozdě a nemáte prodloužení, zákon běží tři roky po vašem skutečném (pozdním) datu podání. Níže je popsáno mnoho výjimek, které poskytují IRS šest let nebo déle.

2. Šest let pro velké podhodnocení příjmů. Promlčecí lhůta je šest let, pokud váš výnos zahrnuje „podstatné podhodnocení příjmů“. Obecně to znamená, že jste nechali více než 25 procent svého hrubého příjmu. Předpokládejme, že jste vydělali 200 000 $, ale vykázali jste pouze 140 000 $. Vzhledem k tomu, že jste vynechali více než 25 procent, můžete být auditováni až šest let. Možná toto podhodnocení bylo neúmyslné nebo jste se spoléhali na dobrý argument, že dalších 60 000 $ nebyl váš příjem. Platí šestiletý zákon, ale mějte na paměti, že IRS může argumentovat, že vaše opomenutí 60 000 $ bylo podvodné. Pokud ano, IRS získá neomezené počet let k auditu. A co ne opomenutí příjmu, ale nadhodnocené odpočty při vašem návratu? Šestiletá promlčecí lhůta se nepoužije, pokud nedoplatek daně byl způsoben nadhodnocením odpočtů nebo kreditů.

3. Šest let pro základní nadhodnocení. IRS u soudu tvrdil, že jiné položky ve vašem daňovém přiznání, které mají za následek více než 25% podhodnocení hrubého příjmu, mu dodávají další tři roky. let nad tím, co znamená vynechat příjem z vašeho návratu. Daňoví poplatníci a některé soudy řekli, že „vynechat“ znamená přestat, protože nehlásí, ale IRS uvedla, že je mnohem širší.

Příklad: Prodáte kus nemovitosti za 3 miliony USD a tvrdí, že váš základ (to, co jste do nemovitosti investovali) byl 1,5 milionu USD. Ve skutečnosti byl váš základ pouze 500 000 USD. Výsledkem nadhodnocení vašeho základu bylo, že jste zaplatili daň ze zisku 1,5 milionu USD, když jste měli zaplatili daň ve výši 2,5 mil. USD.

V USA v. Home Concrete & Supply, LLC, 132 S. Ct. 1836 (2012), Nejvyšší soud udeřil facku dolů IRS, myslet si, že nadhodnocování vašeho základu není totéž jako opomíjení příjmu. Nejvyšší soud rozhodl, že tři roky byly pro audit IRS dost času, ale Kongres zrušil Nejvyšší soud a v takovém případě dal IRS šest let , což je současný zákon. Šest let může být dlouhá doba.

4. Zahraniční příjmy, zahraniční dary a aktiva. Další problém s horkými tlačítky v dnešní době zahrnuje zahraniční účty. IRS stále pokračujepříjmy a aktiva na moři ve velkém, což je v souladu s dalším pravidlem auditu IRS: tři roky se zdvojnásobí, pokud jste vynechali více než 5 000 $ zahraničního příjmu (řekněme úrok na zámořském účtu). Toto pravidlo platí, i když jste ve svém daňovém přiznání uvedli existenci účtu, a to i v případě, že jste podali FBAR hlásící existenci účtu. Týchto šest let odpovídá období auditu FBAR. FBAR jsou zprávy o bankovních účtech na moři, které mohou nést civilní a dokonce i trestní sankce mnohem horší než u daňových úniků.

Důležité jsou také některé další formy související se zahraničními aktivy a zahraničními dary nebo dědictvími. Pokud vám některý z těchto formulářů chybí, statut se prodlouží. Ve skutečnosti statut nikdy nefunguje. Pokud obdržíte dar nebo dědictví v hodnotě více než 100 000 USD od osoby mimo USA, musíte podat formulář 3520. Pokud jej nepodáte, vaše promlčecí lhůta nikdy nezačne platit.

Formulář IRS 8938 byl doplněno do daňového zákona zákonem o dodržování předpisů o daních ze zahraničních účtů (FATCA). Formulář 8938 vyžaduje USAzpracovatelé zveřejňují podrobnosti o zahraničních finančních účtech a aktivech nad určité limity. Tento formulář je samostatný od FBAR a obvykle se podává s daňovým přiznáním. Prahové hodnoty pro zveřejnění mohou být až 50 000 USD, takže se vyplatí zkontrolovat požadavky na podání pro vaši situaci. Vyšší prahové hodnoty platí pro vdané daňové poplatníky, kteří podávají společně, a pro osoby žijící v zahraničí v USA. Formulář není co ignorovat. Pokud jste povinni podat formulář 8938 a přeskočit jej, hodiny IRS nikdy nezačnou běžet.

5. Formulář IRS 5471. Vlastnictví části zahraniční společnosti může vyvolat další hlášení, včetně podání formuláře IRS 5471. Je podceňováním, že tato forma je důležitá. Pokud to nepodáte, znamená to pokuty, obvykle 10 000 $ za formulář. Na každý formulář 5471 podaný pozdě, neúplně nebo nepřesně může být uplatněn samostatný trest. Tuto pokutu lze uplatnit, i když v celém daňovém přiznání není splatná žádná daň. To je drsné, ale pravidlo o promlčecí lhůtě je ještě tvrdší: Pokud se vám nepodaří podat požadovaný formulář 5471, celé vaše daňové přiznání zůstane otevřené pro kontrolu na neurčito.

Toto přepsání standardních tří – roční nebo šestiletá promlčecí lhůta IRS se zametá. IRS má nejen dobu neurčitou k posouzení a posouzení daní z položek souvisejících se chybějícím formulářem 5471, ale také může provádět jakékoli úpravy v celém daňovém přiznání, aniž by vypršela jeho platnost, dokud nebude podán požadovaný formulář 5471.

Můžete si představit formulář 5471 trochu jako podpis na vašem daňovém přiznání. Bez něj je to skoro, jako byste nepodali přiznání. Formulář 5471 se nevyžaduje pouze od amerických akcionářů v ovládaných zahraničních společnostech, ale také v případě, že americký akcionář získá akcie vedoucí k 10procentnímu vlastnictví jakékoli zahraniční společnosti. Tvrdé pravidlo promlčení pro formulář 5471 bylo přijato v roce 2010 jako součást stejného zákona, který nám přinesl FATCA.

6. Žádný návrat nebo podvodný návrat. Co když nikdy nepodáte přiznání nebo podvodné podání? IRS nemá žádné časové omezení, pokud nikdy nepodáte přiznání nebo pokud prokáže občanskoprávní nebo trestní podvod. Pokud podáte přiznání, může IRS někdy tvrdit, že se váš přiznání nepočítá, takže promlčecí lhůta nikdy nezačne běžet? Odpověď je ano.“ Pokud své přiznání nepodepíšete, IRS to nepovažuje za platné daňové přiznání. To znamená, že tři roky nikdy nemohou začít běžet.

Dalším velkým „ne-ne“ je, pokud změníte „tresty za křivou přísahu“ v dolní části přiznání, kde podepíšete. Pokud tento jazyk změníte, může to také znamenat, že se daňové přiznání nepočítá. Takový krok může znít jako prohlášení daňového protestujícího; někteří však dobře což znamená, že daňoví poplatníci zapomněli podepsat, nebo mohou nevědomky změnit znění trestu za křivou přísahu. Jiným daňovým poplatníkům prostě chybí formulář, který skončí v očistci auditu.

7. Oprava daňových přiznání. Daňoví poplatníci musí dodržovat lhůty, Také. Pokud chcete upravit daňové přiznání, musíte to udělat do tří let od původního data podání. Možná si myslíte, že změna daňového přiznání by restartovala tříletý statut auditu IRS, ale není tomu tak.

Pokud však z vašeho pozměněného daňového přiznání vyplývá zvýšení daně, a pokud podáte pozměněné přiznání do 60 dnů před tříletým zákonem běží, IRS má na posouzení pouze 60 dní poté, co obdrží upravený výnos. Toto úzké okno může představovat plánovací příležitosti. Naproti tomu pozměněné přiznání, které nehlásí čisté zvýšení daně, nespustí rozšíření zákona.

8. Žádost o vrácení peněz. Na daně se v některých případech může vztahovat rčení, že držení je devět desetin zákona. Získat peníze zpět z IRS je obtížné. Pokud platíte odhadované daně nebo máte na výplatní srážce daň, ale nepodáte přiznání, máte obvykle jen dva roky (ne tři), abyste se je pokusili získat zpět.

Předpokládejte, že platíte daně ( srážkovou daní nebo odhadovanými platbami daně), ale daňová přiznání jste nepodali po dobu pěti let. Při podávání těchto výnosů po splatnosti možná zjistíte, že přeplatky v jednom roce nemusí vyrovnat nedoplatky v jiném roce. Výsledná ztracená daňová hotovost je bolestivá a mnoho daňových poplatníků je nevědomá.

9. Prodloužení statutu. IRS obvykle musí prozkoumat daňové přiznání do tří let, pokud neplatí jedna z mnoha zde popsaných výjimek, ale IRS sleduje tříletý statut jako jeho hlavní omezení. IRS často říká, že k auditu potřebuje více času.

IRS vás může kontaktovat asi dva a půl roku po podání žádosti a požádat vás o podepsání formuláře k prodloužení promlčecí lhůty . Může být lákavé vychutnat si svou moc a odmítnout, jak to dělají někteří daňoví poplatníci; v tomto kontextu je však často chyba. Obvykle vyzve IRS, aby zaslalo oznámení s vyměřením daní, aniž by si našel čas důkladně zkontrolovat vaše vysvětlení, proč nedlužíte více. IRS může vytvářet nepříznivé předpoklady.Většina daňových poradců tedy klientům říká, aby s požadovaným rozšířením souhlasili.

Může se však stát, že budete moci omezit rozsah rozšíření na určité daňové problémy, nebo omezit čas (řekněme navíc rok). Pokud obdržíte takový dotaz, měli byste vyhledat odbornou daňovou pomoc. Nechte si poradit o konkrétních faktech.

10. Ostatní pasti na statut. Problémy s promlčením se objevují často a fakta mohou být matoucí. Jako jediný příklad zvažte, co se stane, když se oznámení IRS pošle partnerství, ale nikoli jeho jednotlivým partnerům. Audit nebo daňový spor může probíhat, ale nemusíte o něm být osobně upozorněni. Možná si myslíte, že váš zákon běží a že máte jasno; daňová pravidla partnerství však mohou IRS poskytnout čas navíc.

Sledujte také případy, kdy může být zákon „zpoplatněn“ (pozastaven) předvoláním IRS John Doe, i když nemáte žádné upozornění z toho. Předvolání Johna Doea se nevydává daňovým poplatníkům, ale bankám a dalším třetím stranám, které mají s daňovými poplatníky vztahy. Možná jste si vůbec nevšimli, že předvolání bylo vydáno. I přesto dochází k automatickému rozšíření statutu V některých případech například omezení. Předpokládejme například, že vám promotér prodal daňovou strategii. IRS může vydat promotérovi předvolání a požádat o všechna jména jeho klientů / zákazníků. Zatímco on nebo ona bojuje s převracením těchto jmen , hodiny zákonných omezení pro všechny tyto klienty (které vás mohou zahrnovat) jsou zastaveny.

Další situace, ve které je zákon IRS zpoplatněn, je situace, kdy se daňový poplatník nachází mimo USA. uprchnout ze země na několik let a vrátit se, možná zjistíte, že vaše daňové problémy se mohou vrátit zpět život. Možná také žijete a pracujete mimo Spojené státy a nemáte žádné znalosti o tom, že IRS má vůči vám nárok. I poté se vaše promlčecí lhůta rozšíří.

11. Státní daňové předpisy. Některé státy mají stejné tříleté a šestileté zákony jako IRS, ale stanoví si vlastní časové hodiny, což jim dává více času na posouzení daní navíc. Například v Kalifornii je základní daňová promlčecí lhůta čtyři roky, ne tři. Pokud však IRS upraví váš federální výnos, jste povinni podat pozměněný výnos v Kalifornii, aby odpovídal tomu, co federálové udělali. Pokud tak neučiníte, zákon v Kalifornii nikdy nedojde. Stejně jako ve většině států, pokud nikdy nepodáte kalifornský výnos, kalifornský statut nikdy nezačne fungovat. Někteří poradci navrhují podávat nerezidentské výnosy jen kvůli nahlášení příjmů z kalifornského zdroje, aby bylo možné zahájit kalifornský statut. Mezi státními a federálními omezeními může existovat mnoho složitých interakcí.

12. Vedení dobrých záznamů. Promlčecí lhůta je někdy o dobrém vedení záznamů. Může být kritické prokázat, kdy přesně jste podali své přiznání, nebo přesně to, jaké formuláře nebo údaje byly ve vašem přiznání uvedeny. Z tohoto důvodu si uchovávejte pečlivé záznamy, včetně dokladů o tom, kdy jste své zásilky zaslali poštou. Rozdíl mezi výhrou a prohrou může záviset na vašich záznamech. Převážná většina sporů IRS je urovnána a získání dobrého nebo průměrného urovnání může záviset také na vašich záznamech.

Pokud podáte elektronicky, uschovejte si všechna elektronická data a tištěnou kopii svého vrátit se. Pokud jde o uchovávání záznamů, mnoho lidí se cítí bezpečně, když zničí účtenky a záložní data po šesti nebo sedmi letech; ale nikdy nezničte staré daňové přiznání. Kromě toho nezničte staré účtenky, pokud se týkají základu v aktivu. Například příjmy za přestavbu domů před 15 lety jsou stále relevantní, pokud dům vlastníte. Možná budete muset prokázat svůj základ, až jej později prodáte, a budete chtít požádat o zvýšení základu pro přestavbu před 15 lety. Ze všech těchto důvodů buďte opatrní a mějte dobré záznamy.

13. Deset let sbírat. Po provedení daňového výměru je statut inkasa IRS obvykle 10 let. Toto je základní statut sbírky, ale v některých případech lze v zásadě obnovit 10 let a existují případy, kdy se zdá, že IRS má paměť jako slon. Například v rozsudku Beeler v. Commissioner, T.C. Memo. V letech 2013–130 byl podle daňového soudu pan Beeler odpovědný za 30leté daňové závazky.

Závěry. Audit může zahrnovat pouze cílené otázky a žádosti o důkaz konkrétních položek. Alternativně mohou audity pokrýt nábřeží a požadovat důkaz prakticky u každé řádkové položky. I když se svými daněmi děláte maximum, daně jsou strašně složité. Nevinné chyby lze někdy interpretovat jako podezřelé a kopat do minulosti je zřídka příjemné. Záznamy, které jste měli na dosah ruky, když jste podali přihlášku, mohou být pohřbeny nebo zmizely i o několik let později, takže podíl těchto problémů může být velký.

Daňoví právníci a účetní se používají ke sledování doby trvání expozice klientů při auditu, a vy byste měli také.Vyplatí se vědět, jak daleko zpět můžete být požádáni, abyste prokázali své příjmy, výdaje, bankovní vklady atd. Sledujte kalendář, dokud nezrušíte audit. Ve většině případů to bude buď tři roky, nebo šest let po podání.

Write a Comment

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *