Az NBC törvény rajongói & Rendelés negatív reakciót kaphatnak, ha a gyanúsított az elévülés miatt megúszik, és vigadjon, amikor a DA még mindig megtalálja a büntetőeljárást valakivel szemben, akiről a nézők tudják, hogy bűnös. Az elévülési okok valamilyen oknál fogva léteznek, és amikor a saját adókról van szó, megkönnyebbülten fel kell sóhajtania, ha az IRS túl későn próbálja ellenőrizni Önt.

Ha rámutathat az elévülésre az adóellenőrzés problémáinak és költségeinek elhárítása érdekében meg kell tennie. Nem kellemes, ha be kell bizonyítania, hogy jogosult volt levonásra, vagy hogy nyugtákat találjon és készítsen. Ha az IRS-nek késő az ön ellenőrzése, akkor az IRS-nek nincs szerencséje.

Tekintettel az alapszabály fontosságára – mind az ellenőrzési problémák elhárításában, mind annak tudatában, hogy mikor lehet biztonságosan eldobni néhányat nyugták – megéri a törvényben jártasnak lenni. Az adótörvény ezen területén a vállalatokra, partnerségekre, nonprofit szervezetekre és magánszemélyekre vonatkozó szabályok következetesek. Ez az, amit tudnia kell.

1. Az IRS-nek általában három éve van. Az átfogó szövetségi adó elévülési ideje három évvel az adóbevallás benyújtása után érvényes. Ha az adóbevallása április 15-ig esedékes, de hamarosan benyújtja, a törvény pontosan az esedékesség után három évvel, nem pedig a benyújtás dátumával fut. Ha meghosszabbítást kap október 15-ig, a három év akkor kezdődik. Másrészt, ha későn nyújtja be és nem hosszabbítja meg a törvényt, a törvény a tényleges (késői) benyújtás dátumát követő három évig érvényes. Az alábbiakban számos olyan kivétel létezik, amelyek az IRS-nek hat vagy annál hosszabb évet adnak.

2. Hat év a jövedelem nagy alulértékelésénél. Az elévülési idő hat év, ha a bevallása “jelentősen alulbecsüli a jövedelmet”. Általában ez azt jelenti, hogy a bruttó jövedelem több mint 25 százalékát elhagyta. Tegyük fel, hogy 200 000 dollárt keresett, de csak 140 000 dollárt jelentett. Tekintettel arra, hogy több mint 25 százalékot kihagyott, legfeljebb hat évig lehet auditálni. Lehet, hogy ez az alábecsülés nem szándékos volt, vagy egy jó érvre hivatkozva számolt be arról, hogy a plusz 60 000 dollár nem a jövedelme. A hatéves törvény érvényben van, de ne feledje, hogy az IRS azzal érvelhet, hogy 60 000 dolláros mulasztása csaló. Ha igen, akkor az IRS korlátlan ellenőrzési évek száma. Mi a helyzet azzal, ha nem a bevétel elmaradása, hanem a bevallások túlzott mértékű levonása van? A hatéves elévülési idő nem alkalmazandó, ha az adó alulfizetése a levonások vagy a jóváírások túlzott mértékű miatt következett be.

3. Hat év az alapértékek túlbecsléséért. Az IRS a bíróságon azzal érvelt, hogy az adóbevallás egyéb olyan elemei, amelyek a bruttó jövedelem több mint 25 százalékos alulértékelését eredményezik, további három évet adnak neki. évek hogy mit jelent a jövedelem kihagyása a hozamából. Az adófizetők és néhány bíróság szerint az „elhagyás” azt jelenti, hogy abbahagyja, ahogyan a do not report is, de az IRS szerint ez sokkal tágabb.

Példa: darabot ad el ingatlan 3 millió dollárért, azt állítva, hogy az alapod (amit az ingatlanba fektettél) 1,5 millió dollár volt. Valójában az alapod csak 500 000 dollár volt. Az alap túlértékelésének az volt a hatása, hogy 1,5 millió dolláros nyereség után fizetett adót, amikor kellett volna 2,5 millió dollárt fizetnek.

Az USA kontra Home Concrete & Supply, LLC, 132 S. Ct. 1836 (2012) esetében a Legfelsőbb Bíróság megpofozta A Legfelsőbb Bíróság megállapította, hogy három év elegendő idő volt az IRS ellenőrzésére, de a kongresszus felülbírálta a Legfelsőbb Bíróságot, és hat évet adott az IRS-nek egy ilyen esetben. , ami a jelenlegi törvény. Hat év hosszú lehet.

4. Külföldi jövedelem, külföldi ajándékok és eszközök. A manapság egy másik gombbal kapcsolatos kérdés offshore számlákat érint. Az IRS még mindig utána jároffshore bevételek és eszközök nagyban, ami egybeesik egy másik IRS-ellenőrzési szabállyal: a három év megduplázódik, ha több mint 5000 dollár külföldi jövedelmet (mondjuk egy tengerentúli számla kamatát) kihagyott. Ez a szabály akkor is érvényes, ha az adóbevallásában feltüntette a számla létezését, és akkor is, ha az FBAR-ot benyújtotta a számla létezéséről. Ez a hat év megegyezik az FBAR-ok ellenőrzési időszakával. A FBAR-ok offshore bankszámla-jelentések, amelyek sokkal rosszabb polgári és büntetőjogi szankciókat vonhatnak maguk után, mint az adókijátszás esetén.

A külföldi eszközökkel és a külföldi ajándékokkal vagy örökösödésekkel kapcsolatos egyéb formák is fontosak. Ha hiányzik ezek közül az űrlapok közül, akkor az alapszabály meghosszabbodik. Valójában az alapszabály soha nem érvényes. Ha 100 000 dollárt meghaladó ajándékot vagy örökséget kap egy nem amerikai személytől, be kell töltenie a 3520-as űrlapot. Ha nem nyújtja be, akkor az elévülési ideje soha nem indul el.

Az IRS 8938-as űrlap volt hozzáadta az adótörvényhez a Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). A 8938-as nyomtatványhoz az Egyesült Államok szükségeshogy a külföldi pénzügyi számlák és eszközök részleteit nyilvánosságra hozzák bizonyos küszöbértékek felett. Ez az űrlap elkülönül az FBAR-októl, és általában az adóbevallással együtt kerül benyújtásra. A nyilvánosságra hozatal küszöbértéke akár 50 000 USD is lehet, ezért érdemes megnézni az Ön helyzetére vonatkozó bejelentési követelményeket. Magasabb küszöbérték vonatkozik a közösen bejelentő házas adózókra és a külföldön lakó amerikai személyekre. A formát nem szabad figyelmen kívül hagyni. Ha be kell töltenie a 8938-as űrlapot, és kihagyja, akkor az IRS-óra soha nem kezd el futni.

5. IRS 5471-es űrlap. Egy külföldi vállalat egy részének tulajdonjoga extra jelentést válthat ki, ideértve az IRS 5471-es űrlap benyújtását is. Alábecsülendő azt mondani, hogy ez az űrlap fontos. A bejelentés elmulasztása büntetéseket jelent, általában űrlaponként 10 000 dollárt. Minden későn, hiányosan vagy pontatlanul benyújtott 5471-es nyomtatványra külön büntetés vonható. Ez a büntetés akkor is alkalmazható, ha a teljes bevalláson nem kell adót fizetni. Ez durva, de az elévülésre vonatkozó szabály még ennél is szigorúbb: Ha nem nyújtja be az előírt 5471-es űrlapot, akkor a teljes adóbevallása korlátlan ideig nyitva marad az ellenőrzés céljából.

A szabványos háromnak ez a felülírása – az IRS éves vagy hatéves elévülése elsöprő. Az IRS-nek nemcsak határozatlan idő áll rendelkezésére a hiányzó 5471-es nyomtatványhoz kapcsolódó tételek megvizsgálására és megállapítására, hanem a teljes adóbevallást is módosíthatja, lejárat nélkül, amíg a szükséges 5471-es nyomtatványt be nem nyújtják.

Gondolhat egy 5471-es formanyomtatványra, hasonlóan az adóbevallás aláírásához. Enélkül szinte olyan, mintha nem nyújtott volna be bevallást. Az 5471-es formanyomtatványt nemcsak az ellenőrzött külföldi vállalatok amerikai részvényeseinek kell megkövetelni, hanem akkor is, ha egy amerikai részvényes olyan részvényeket szerez, amelyek bármely külföldi társaságban 10 százalékos tulajdonlást eredményeznek. Az 5471-es forma szigorú elévülési szabályát 2010-ben vezették be ugyanazon törvény részeként, amely a FATCA-t hozta elénk.

6. Nincs visszatérés vagy csalárd visszatérés. Mi van, ha soha nem nyújt be bevallást vagy csalárdat? Az IRS-nek nincs időkorlátja, ha soha nem nyújt be bevallást, vagy ha ez polgári vagy büntetőjogi csalást bizonyíthat. Ha bevallást nyújt be, állíthatja-e valaha az IRS, hogy a bevallás nem számít úgy, hogy az elévülési idő soha nem indul el? A válasz igen.” Ha nem írja alá a bevallását, az IRS nem tartja érvényes adóbevallásnak. Ez azt jelenti, hogy a három év soha nem indulhat el.

További nagy “nem-nem” az, ha megváltoztatja a bevallást. “hamis tanúzások büntetései” a bevallás alján, ahol aláírja. Ha megváltoztatja ezt a nyelvet, az azt is jelentheti, hogy az adóbevallás nem számít. Ez a lépés úgy hangozhat, mint egy adó tiltakozó nyilatkozata, azonban néhány jól vagyis az adófizetők elfelejtik aláírni, vagy akaratlanul megváltoztathatják a hamis tanúzásokra vonatkozó szöveget. Más adózók csak hiányolnak egy űrlapot, hogy az ellenőrzési purgatóriumba kerüljenek.

7. Adóbevallások módosítása. Az adózóknak be kell tartaniuk az időkorlátokat, is. Ha módosítani akarja az adóbevallást, akkor azt az eredeti benyújtás dátumától számított három éven belül meg kell tennie. Gondolhatja, hogy az adóbevallás módosítása újrakezdené az IRS hároméves könyvvizsgálati alapszabályát, de nem.

Ha azonban módosított adóbevallása az adó növekedését mutatja, és ha a módosított bevallást a hároméves törvényhozás előtt 60 napon belül benyújtja fut, az IRS-nek csupán 60 napja van a módosított bevallás kézhezvétele után, hogy értékelést készítsen. Ez a keskeny ablak bemutathatja a tervezési lehetőségeket. Ezzel szemben az a módosított bevallás, amely nem számol be nettó adóemelést, nem váltja ki a jogszabály kiterjesztését.

8. Visszatérítés igénylése. Az a mondás, miszerint a birtoklás a törvény kilenctizede, bizonyos esetekben alkalmazható az adókra. Nehéz visszafizetni az IRS-t. Ha becsült adókat fizet, vagy ha visszatartja a fizetését, de nem nyújt be bevallást, akkor általában csak két éve van (nem három), hogy megpróbálja visszaszerezni.

Tegyük fel, hogy adót fizet ( visszatartással vagy becsült adófizetésekkel), de öt éve nem nyújtott be adóbevallást. Ha benyújtja ezeket a régóta esedékes bevételeket, akkor azt tapasztalhatja, hogy az egy éven belüli túlfizetések nem ellensúlyozzák az alulfizetéseket egy másik évben. Az így elvesztett adópénz fájdalmas, és sok adófizetőt tudatlanul elkap.

9. Az alapokmány meghosszabbítása. Az IRS-nek általában három éven belül meg kell vizsgálnia az adóbevallást, hacsak az itt tárgyalt sok kivétel egyike nem érvényes, de az IRS a hároméves törvényt követi fő korlátként. Gyakran az IRS azt mondja, hogy több időre van szüksége az ellenőrzéshez.

Az IRS körülbelül két és fél év múlva felveheti Önnel a kapcsolatot, és arra kéri, hogy írjon alá egy űrlapot az elévülés meghosszabbításához. . Csábító lehet élvezni hatalmát, és megtagadni, mint néhány adófizető teszi; ebben az összefüggésben azonban gyakran tévedés. Általában arra kéri az IRS-t, hogy küldjön értesítést az extra adók megállapításáról, anélkül, hogy időt szánna arra, hogy alaposan megvizsgálja a magyarázatát, miért nem tartozik többet. Az IRS kedvezőtlen feltételezéseket tehet.Így a legtöbb adótanácsadó azt mondja az ügyfeleknek, hogy fogadják el a kért kiterjesztést.

Lehet azonban, hogy korlátozhatja a kiterjesztés alkalmazási körét bizonyos adózási kérdésekre, vagy korlátozhatja az időt (mondjuk egy plusz év). Ha ilyen megkeresést kap, kérjen szakmai adótól segítséget. Kérjen tanácsot a konkrét tényekről.

10. Egyéb alapszabályi csapdák. Az elévülési kérdések gyakran felmerülnek, és a tények zavarossá válhatnak. Csak egy példaként vegye figyelembe, hogy mi történik, amikor az IRS-értesítést partnerkapcsolatnak küldik, de nem annak egyedi partnereinek. Lehet, hogy az ellenőrzés vagy az adóügyi vita folyamatban van, de lehet, hogy erről nincs személyes értesítése. Lehet, hogy azt gondolja, hogy az alapszabálya lejárt, és hogy Ön egyértelmű; a társasági adóról szóló szabályok azonban hosszabb időt adhatnak az IRS-nek.

Figyelje meg azokat az eseteket is, amikor az alapszabályt az IRS John Doe idézése “fizetésképtelenné” teheti (felfüggesztve), annak ellenére, hogy Ön erről nincs értesítve. John Doe felszólítást nem az adófizetőknek, hanem az adózókkal kapcsolatban álló bankoknak és más harmadik feleknek adnak ki. Lehet, hogy nincs tényleges értesítése arról, hogy a felszólítást kiadták. Ennek ellenére automatikusan meghosszabbítják a törvény alapszabályát. korlátozások bizonyos esetekben. Például tegyük fel, hogy egy promóter eladta Önt egy adóstratégia alapján. Az IRS felhívást intézhet a promóterhez, kérve az ügyfelének / ügyfeleinek összes nevét. Míg ő küzd a nevek megfordításával , az összes ügyfél (köztük téged is beleértve) elévülési ideje leáll.

Egy másik helyzet, amikor az IRS-törvényt felszámítják, az adózó az Egyesült Államokon kívül tartózkodik. Ha évekig meneküljön az országból és visszatérjen, előfordulhat, hogy adóproblémái visszatérhetnek élet. Lehet, hogy az Egyesült Államokon kívül is él és dolgozik, és nincs tudomása arról, hogy az IRS-nek van igénye ellened. Akkor is meghosszabbodik az elévülés.

11. Állami adótörvények. Egyes államok ugyanazokkal a három és hatéves alapszabályokkal rendelkeznek, mint az IRS, de saját időmérő órákat állítanak fel, így több idő jut a többletadók megállapítására. Kaliforniában például az adó elévülési ideje négy év, nem három év. Ha azonban az IRS kiigazítja a szövetségi bevallást, akkor köteles módosított bevallást benyújtani Kaliforniában, hogy megfeleljen a szövetségek által tetteknek. Ha nem, akkor a kaliforniai statútum soha nem fog kimerülni. Ezen túlmenően, mint a legtöbb államban, ha soha nem nyújt be kaliforniai bevallást, Kalifornia törvényei soha nem kezdenek futni. Egyes tanácsadók azt javasolják, hogy nyújtsanak be nem rezidens bevallásokat, csak azért, hogy jelentést tegyenek a kaliforniai forrásokból, hogy megkezdjék Kalifornia statútumát. Számos trükkös kölcsönhatás lehet az állam és a szövetségi elévülési szabályok között.

12. Jó nyilvántartás vezetése. Az elévülés időnként a jó nyilvántartás vezetéséről szól. Kritikus lehet annak bizonyítása, hogy pontosan mikor nyújtotta be a bevallását, vagy pontosan milyen formanyomtatványokat vagy ábrákat tartalmazott a bevallása. Ezért tartson alapos nyilvántartást, beleértve annak igazolását is, hogy mikor küldte el a bevallását. A nyerés és a vesztés közötti különbség a rekordjaitól függhet. Az IRS-viták túlnyomó többsége rendeződik, és a jó vagy közepes rendezés megalapozhatja a nyilvántartásait is.

Ha elektronikus úton nyújt be iktatást, őrizze meg az összes elektronikus adatot, valamint a nyomtatott példányt. Visszatérés. Ami a rekordok megőrzését illeti, sokan biztonságban érzik magukat a nyugták és a biztonsági adatok megsemmisítése miatt hat vagy hét év után; de soha ne rombolja le a régi adóbevallásokat. Ezenkívül ne semmisítse meg a régi bevételeket, ha azok egy eszköz alapjához kapcsolódnak. Például a 15 évvel ezelőtti átalakításról szóló bizonylatok továbbra is relevánsak, amennyiben Ön a ház tulajdonosa. Előfordulhat, hogy igazolnia kell alapját, amikor később eladja, és 15 év múlva visszaigénylést szeretne igényelni az átalakításra. Mindezen okokból legyen körültekintő és jó nyilvántartást vezessen.

13. Tíz év gyűjteni. Az adómegállapítás után az IRS beszedési törvénye általában 10 év. Ez az alapvető gyűjtési törvény, de egyes esetekben ez a 10 év lényegében megújítható, és vannak olyan esetek, amikor úgy tűnik, hogy az IRS olyan memóriával rendelkezik, mint egy elefánt. Például a Beeler kontra biztos, T.C. Memo. 2013 és 130 között az Adóügyi Bíróság Beeler urat tartotta felelősnek a 30 éves bérszámfejtési adókötelezettségekért. Az ellenőrzés célzott kérdéseket és igazolási kérelmeket tartalmazhat csak bizonyos tételekről. Alternatív megoldásként az auditok kiterjedhetnek a vízpartra, és gyakorlatilag minden sor igazolását kérik. Még akkor is, ha mindent megtesz az adókkal, az adók borzasztóan összetettek. Az ártatlan hibákat néha gyanúsnak is lehet értelmezni, és a múltba ásni ritkán kellemes. Azok a feljegyzések, amelyek kéznél voltak a beadáskor, akár néhány évvel később is eltemethetők vagy eltűnhetnek, így az ilyen jellegű kérdések tétje nagy lehet.

Az adójogászok és könyvelők szokták figyelemmel kísérni a ügyfeleik auditáltságának kitettségét, és neked is ezt kellene tenned.Érdemes tudni, mennyi időre lehet felkérni bevételeinek, kiadásainak, bankbetéteinek stb. Igazolására. Addig nézze meg a naptárat, amíg nem ellenőrzi. A legtöbb esetben ez három vagy hat év lesz a fájl benyújtása után.