Nazwane po sekcjach 401 (k) i 403 (b) kod podatkowy, odpowiednio, oba plany 401 (k) i 403 (b) są kwalifikowanymi, uprzywilejowanymi podatkowo spółkami emerytalnymi oferowanymi przez pracodawców. Podstawowa różnica między nimi to rodzaj pracodawcy sponsorującego plany – plany 401 (k) są oferowane przez prywatne firmy nastawione na zysk, podczas gdy plany 403 (b) są dostępne tylko dla organizacji non-profit i pracodawców rządowych.

Kolejna kluczowa różnica między planami 403 (b) i 401 (k) polega na opcjach inwestycyjnych każdej z ofert, chociaż to rozróżnienie z czasem maleje.

Plany 403 (b) znane niegdyś jako renty chronione podatkowo były ograniczone do formatu renty. To ograniczenie zostało usunięte w 1974 roku.

401 (k) Plany

Plan 401 (k) to kwalifikowany pracodawca sponsorowany plan emerytalny, w ramach którego uprawnieni pracownicy mogą odprowadzać odroczone składki podatkowe z wynagrodzenia lub pensji po opodatkowaniu i / lub przed opodatkowaniem. Pracodawcy oferujący plan 401 (k) mogą wnosić do planu odpowiednie lub nieobieralne składki w imieniu uprawnionych pracowników, a także mogą dodać do planu funkcję udziału w zyskach. Zyski w planie 401 (k) są naliczane na zasadzie odroczenia podatkowego. Plany 401 (k) są oferowane przez prywatnych pracodawców.

Kiedy wypłacasz środki ze swojego 401 (k) – lub „pobierasz wypłaty”, jak to się mówi – ty zacznij zarówno cieszyć się dochodem z tej podstawy emerytalnej, jak i ponieść konsekwencje podatkowe. Dla większości ludzi i przy większości 401 (k) wypłaty są opodatkowane jako zwykły dochód, podobnie jak wypłata. Jednak obciążenie podatkowe, które poniesiesz, jest różne według typu 401 (k) oraz tego, jak i kiedy wypłacasz z niego środki.

403 ( b) Plany

Plan 403 (b) to plan emerytalny dla określonych pracowników szkół publicznych, organizacji zwolnionych z podatku i niektórych ministrów. Plany te mogą inwestować w renty lub fundusze wspólnego inwestowania. A 403 ( b) plan to także inna nazwa planu emerytalnego chronionego podatkiem, a cechy planu 403 (b) są porównywalne w przypadku planu 401 (k).

Pracownicy organizacji zwolnionych z podatku mogą uczestniczyć w planie. Wśród uczestników są nauczyciele, dyrektorzy szkół, profesorowie, pracownicy rządowi, pielęgniarki, lekarze i bibliotekarze. Wiele planów przyznaje fundusze na okres krótszy niż 401 (k) planów lub może umożliwiać natychmiastowe nabywanie środków.

Różnice prawne między planami 401 (k) a 403 (b)

W szczególności plany 403 (b) nie muszą być zgodne z wieloma przepisami dotyczącymi zabezpieczenia dochodów emerytalnych pracowników Ustawa (ERISA), która reguluje kwalifikowane, odroczone podatkowo inwestycje emerytalne, w tym 401 (k) i 403 (b) s. Na przykład 403 (b) s są zwolnione z testowania niedyskryminacji. Sporządzane corocznie, to testowanie ma na celu zapobieżenie otrzymywaniu przez pracowników szczebla kierowniczego lub pracowników z „wysokimi wynagrodzeniami” nieproporcjonalnej kwoty świadczeń z danego planu.

Powodem tego i innych zwolnień jest wieloletnie rozporządzenie Departamentu Pracy, zgodnie z którym plany 403 (b) nie są technicznie oznaczone jako sponsorowane przez pracodawcę, o ile pracodawca nie finansuje żebra. Jeśli jednak pracodawca wnosi składki na konta pracowników 403 (b), podlegają tym samym wytycznym ERISA i wymogom sprawozdawczym, co ci, którzy oferują plany 401 (k).

Ponadto fundusze inwestycyjne muszą kwalifikować się jako zarejestrowana firma inwestycyjna zgodnie z ustawą o papierach wartościowych i giełdach z 1940 r., aby zostały objęte planem 403 (b). Nie dotyczy to opcji inwestycyjnych 401 (k). .

Praktyczne różnice między planami 401 (k) a 403 (b)

Mimo że plany 403 (b) są prawnie w stanie zapewnić dopasowanie pracodawców do składek swoich uczestników, większość pracodawców nie chce oferować meczów, więc nie tracą zwolnienia z ERISA.

W rezultacie plany 401 (k) oferują programy meczowe o znacznie wyższym tempie Jeśli jednak pracownik ma ponad 15 lat pracy w niektórych organizacjach non-profit lub agencjach rządowych, może być w stanie wnieść dodatkowe składki wyrównawcze do swoich planów 403 (b), które planują 401 (k) s może „t.

Inną różnicą między planami 401 (k) i 403 (b) jest to, że w przypadku planów innych niż ERISA 403 (b) wskaźniki kosztów mogą być znacznie niższe, ponieważ są podlega mniej rygorystycznym wymogom raportowania.

Zazwyczaj dostawcy i administratorzy planu są różni dla każdego typu planu. Warto zauważyć, że plany 401 (k) są zazwyczaj zarządzane przez towarzystwa funduszy wspólnego inwestowania, podczas gdy plany 403 (b) są częściej zarządzane przez zakłady ubezpieczeń. Jest to jeden z powodów, dla których wiele planów 403 (b) ogranicza opcje inwestycyjne i wyraźnie zawiera renty, podczas gdy plany 401 (k) zwykle oferują dużo funduszy inwestycyjnych.

SECURE Ustawa i renty w planach 401 (k)

Jednak w ustawie Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) pracownicy mogą zobaczyć więcej opcji renty oferowanych w swoich planach 401 (k). Dzieje się tak, ponieważ SECURE Act eliminuje wiele barier, które wcześniej zniechęcały pracodawców do oferowania rent jako części ich opcji planu emerytalnego.

Wdrażając pewne wytyczne i procedury, ERISA powiernicy są teraz chronieni przed pociągnięciem do odpowiedzialności, gdyby przewoźnik rent dożywotnich miał problemy finansowe, które uniemożliwiają mu wypełnienie zobowiązań wobec 401 (k) uczestników.

Dodatkowo w sekcji 109 ustawy SECURE, plany emerytalne oferowane w 401 (k) są teraz przenośne. Oznacza to, że w przypadku rezygnacji z planu dożywotniego jako opcji inwestycyjnej, uczestnicy mogą przenieść swoją rentę do innego sponsorowanego przez pracodawcę planu emerytalnego lub IRA, eliminując w ten sposób potrzebę zlikwidowania renty i uiszczenia opłat i prowizji za wykup.

Podsumowanie

Niemniej jednak plany 401 (k) i 403 (b ) plany są bardzo podobne, jeśli chodzi o pojazdy emerytalne. Obie mają te same podstawowe limity składek, obie oferują opcje Roth i obie wymagają, aby uczestnicy osiągnęli wiek 59,5 lat przed otrzymaniem wypłaty.