W-8 skjemaer er Internal Revenue Service (IRS) skjemaer som utenlandske enkeltpersoner og bedrifter må arkivere for å bekrefte bostedslandet for skattemessige formål og bekrefte at de kvalifiserer for en lavere skattesats. Selv om W-8-skjemaene er utstedt av skattemyndighetene, sendes de bare til betalere eller forskuddstrekkere, ikke til skattemyndighetene. Unnlatelse av å sende inn skjemaet kan føre til tilbakeholdelse med hele 30% -satsen som gjelder utenlandske enheter.
Det er fem W-8-skjemaer. Versjonen av skjemaet som brukes, bestemmes av hvorvidt mottakeren er en person eller en bedrift eller ikke, og arten av inntekten mottakeren mottok. Skjemaene gjelder for året de er signert og tre kalenderår etterpå. Derfor vil en W-8BEN signert 1. september 2020 være gyldig gjennom 31. desember 2023.
W-8-serien er ganske komplisert. Selv om de trenger grunnleggende informasjon som navn, opprinnelsesland og skattebetalers identifikasjonsnummer, ber de også om kontaktene som mottakeren mottar rapportert inntekt fra. En profesjonell blir ofte konsultert for å hjelpe til med å fullføre dem.
Key Takeaways
- W- 8 skjemaer arkiveres vanligvis av personer eller forretningsenheter som mottar inntekt i USA, selv om ett skjema i serien, skjema W-8IMY, brukes av mellommenn som mottar tilbakeholdte betalinger på vegne av en utlending eller som en gjennomstrømningsenhet.
- Det er fem W-8-skjemaer. Å bestemme hvilken som skal brukes, kommer ned på om du er en person eller en enhet, hvilken type inntekt du mottar, og om du er en organisasjon som kvalifiserer for spesiell skattebehandling.
- Alle W-8 skjemaer er gyldige for året de er signert og i tre hele kalenderår etter det.
Form W-8BEN
Skjema W-8BEN («Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting») må sendes inn av utenlandske personer som mottar visse typer inntekt i USA. Skjemaet, noen ganger referert til som et «sertifikat for utenlandsk status», fastslår at personen både er en utenlandsk person og den reelle eieren av den aktuelle virksomheten.
Form W-8BEN er tilgjengelig på IRS-nettstedet.
Utenlandske individer er vanligvis underlagt en skattesats på 30% på bestemte typer inntekt de mottar fra amerikanske betalere, inkludert:
- Renter
- Utbytter
- Husleier
- Royalties
- Premie
- Livrenter
- Kompensasjon for ytede tjenester
Skjemaet hjelper deg også med å kreve reduksjon eller fritak fra USA skattetrekk dersom du bor i et land som USA har en inntektsskatteavtale med, og inntekten du mottok er underlagt den traktaten.
Utenlandske personer må oppgi skjema W- 8BEN til tilbakeholdelsen a gent eller betaler hvis de er den reelle eieren av inntekten som er gjenstand for skatteinnholdet. Du må sende inn skjemaet uavhengig av om du krever redusert tilbakeholdelse.
Enkeltpersoner må sende inn skjemaet til utbetaleren eller forskuddstrekkeren før de mottar inntekt eller kreditt fra dem. Unnlatelse av å sende inn et skjema W-8BEN kan resultere i å betale enten hele 30% -renten eller reservetilbakefallingsgraden i henhold til avsnitt 3406.
Skjema W-8BEN brukes av utenlandske personer som mottar ikke-forretningsinntekt i USA, mens W-8BEN-E brukes av utenlandske enheter som mottar denne typen inntekt.
Form W-8BEN-E
Form W-8BEN-E har også tittelen «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting,» men det er arkivert av utenlandske enheter, ikke enkeltpersoner.
Alle versjoner av skjema W-8BEN-E er tilgjengelige på IRS-nettstedet.
Som med utenlandske personer som mottar visse typer inntekt, holdes pengene som genereres av utenlandske virksomheter vanligvis tilbake til 30% av betaleren eller forskuddstrekkeren i USA. Imidlertid tillater skjemaet utenlandsk virksomhet å kreve reduksjon i skatt hvis bostedslandet har en skatteavtale med USA.
Ikke-USA. bedrifter må gi skjemaet W-8BEN-E for de samme inntektskildene som krever at en person sender inn et skjema W-8BEN. Utenlandske enheter som ikke gir en nøyaktig W-8BEN-E når det kreves, må vanligvis betale hele skattesatsen på 30%.
Form W-8ECI
Form W-8ECI er «Certificate of Foreign Persons» krav om fritak fra tilbakeholdelse på inntekt som er effektivt forbundet med en handel eller virksomhet i USA. «Den arkiveres av utenlandske individer som driver en handel eller virksomhet i USA og mottar inntekt fra amerikanske kilder. Disse inntektene anses generelt som» effektivt tilknyttet inntekt «(ECI) om det er en sammenheng mellom inntekten og handelen eller virksomheten som drives i USA i et bestemt år.
Alle versjoner av skjema W-ECI er tilgjengelig på IRS-nettsted.
Avgjørende er at ECI ikke er underlagt de samme 30% tilbakeholdelsen som gjelder renter, husleier og andre inntekter som ikke er forretningsvirksomhet. I stedet, etter å ha trukket gjeldende fradrag, det beskattes etter gradert sats som amerikansk statsborger s og bosatte romvesener betaler. Hvis arbeidet ditt er dekket av en amerikansk traktat, vil det bli beskattet til den lavere satsen under den traktaten.
I de fleste tilfeller må du ha drevet med handel eller forretningsaktiviteter i USA en gang i løpet av skatteåret for å kunne kategorisere inntekt som ECI. Det ville være tilfelle hvis for eksempel en utenlandsk person utførte personlige tjenester i USA i løpet av året. I tillegg vil penger tjent av en utlending gjennom investeringer i et partnerskap som driver handel eller virksomhet i USA også bli behandlet som ECI.
Imidlertid vil utlendinger hvis eneste amerikanske inntekt er basert på handel med verdipapirer eller råvarer gjennom en amerikansk megler anses ikke å være engasjert i en handel eller virksomhet med USA. Derfor vil de ikke bli underlagt ECI-skatteregler.
Form W-8EXP
Form W-8EXP («Certificate of Foreign Government or Andre utenlandske organisasjoner for USAs skattetrekk og rapportering «) brukes av visse betalingsmottakere for å kreve reduksjon av – eller utelukkelse fra – skattetrekk. Disse inkluderer utenlandske regjeringer, stiftelser og skattefritatte organisasjoner, samt regjeringer i USAs besittelse eller utenlandske sentralbanker som er utstedt.
Alle versjoner av skjema W- 8EXP er tilgjengelig på IRS-nettstedet.
For å motta en reduksjon eller fritak for skattetrekk, må enheten være kvalifisert under IRS-kode 115 (2), 501 (c), 892, 895 eller 1443 (b). Hvis ingen av disse unntakene gjelder, må enheten sende inn en W-8BEN eller W-8ECI (hvis den mottok «effektivt tilknyttet inntekt»).
Som med andre W-8 skjemaer, må skjema W-8EXP sendes til betaler eller tilbakeholdende agent før inntekt blir betalt til deg. Hvis du ikke gjør det, kan det føre til en skattetrekk med 30% -satsen, en reservetrekkssats eller ECI-skattesatsen.
Form W-8IMY
Skjema W-8IMY er «Sertifikat for utenlandsk mellommann, utenlandsk gjennomstrømningsenhet eller visse amerikanske filialer for skatteregulering og rapportering i USA.» Formålet med skjemaet er å bekrefte at en person eller virksomhet mottok tilbakeholdbare betalinger på vegne av en utlending eller som en gjennomstrømningsenhet. Skjemaet er ment for formidlere og skal ikke brukes av gunstige eiere i en virksomhet.
Alle versjoner av skjema W-8IMY er tilgjengelige på IRS-nettstedet.
Eksempler på enheter som må arkivere en W-8IMY inkluderer:
- Utenlandske personer, eller en utenlandsk gren av en amerikansk person, som sertifiserer at de er en kvalifisert mellommann (QI) som ikke handler for egen regning og vil gi en tilbakeholdelseserklæring som kreves i henhold til kapittel tre og fire i IRS-koden;
- USA filialer som tjener som mellommann og ønsker enten å bekrefte sin behandling som en amerikansk person i henhold til skatteloven eller dokumentere mottaket av betalinger som de vil gi en tilbakeholdelseserklæring for; og
- Gjennomstrømningsenheter som ønsker å kreve skattefordeler i henhold til en traktat eller bekrefte at de vil levere en tilbakeholdelseserklæring, etter behov.
En fullstendig liste over personer eller enheter som kreves for å sende inn skjemaet, er i IRS-instruksjonene for skjema W-8IMY. Kopier av tilbakeholdelseserklæringer og annet dokumentasjon skal inkluderes i skjemaet når det sendes inn.
