W-8フォームは内国歳入庁（IRS）のフォームで、外国の個人や企業が税務上の居住国を確認し、それを証明するために提出する必要があります。 W-8フォームはIRSによって発行されますが、支払人または源泉徴収義務者にのみ提出され、IRSには提出されません。フォームを送信しないと、外国の事業体に適用される30％の全額が源泉徴収される可能性があります。

5つのW-8フォームがあります。使用されるフォームのバージョンは、申告者が個人であるか企業であるか、および申告者が受け取った収入の性質の両方によって決定されます。フォームは、署名された年と3暦年後に有効になります。したがって、2020年9月1日に署名されたW-8BENは、2023年12月31日まで有効です。

W-8シリーズのフォームはかなり複雑です。氏名、出身国、納税者番号などの基本情報が必要ですが、申告者が報告された収入を受け取る連絡先も求められます。多くの場合、専門家に相談して完了を支援します。

フォームW-8BEN

フォームW-8BEN（「米国の源泉徴収および申告のための受益者の外国のステータスの証明書」）は、米国で特定の種類の収入を受け取る外国人が提出する必要があります。 「外国のステータスの証明書」と呼ばれることもあるこのフォームは、個人が外国人であり、問題の事業の有益な所有者であることを証明します。

フォームW-8BENはIRSのウェブサイトで入手できます。

外国人は通常、次のような米国の支払人から受け取る特定の種類の所得に対して30％の税率が課せられます。

• 利息
• 配当
• 家賃
• ロイヤルティ
• プレミアム
• 年金
• 提供されたサービスの補償

このフォームは、米国からの減税または免除を請求するのにも役立ちます米国が所得税条約を結んでいる国に居住していて、受け取った所得がその条約の対象となる場合の源泉徴収。

外国人はフォームWを提出する必要があります-源泉徴収への8BEN源泉徴収の対象となる所得の受益者である場合は、紳士または支払人。源泉徴収の減額を請求しているかどうかに関係なく、フォームを送信する必要があります。

個人は、収入またはクレジットを受け取る前に、フォームを支払人または源泉徴収義務者に送信する必要があります。フォームW-8BENを提出しないと、セクション3406に基づく30％の全額または予備源泉徴収税のいずれかが支払われる可能性があります。

フォームW-8BEN-E

フォームW-8BEN-Eは、「米国の源泉徴収および申告のための受益者の外国のステータスの証明書」とも呼ばれますが、個人ではなく外国の団体によって提出されました。

フォームW-8BEN-EのすべてのバージョンはIRSWebサイトで入手できます。

特定の種類の収入を受け取る外国人と同様に、外国企業によって生み出されたお金は、通常、米国の支払人または源泉徴収義務者によって30％の割合で源泉徴収されます。ただし、このフォームでは、居住国が米国と租税条約を結んでいる場合、外国企業は減税を請求できます。

米国以外企業は、個人がフォームW-8BENを提出する必要があるのと同じ収入源に対してフォームW-8BEN-Eを提供する必要があります。必要なときに正確なW-8BEN-Eを提供しない外国の事業体は、通常、30％の税率を全額支払う必要があります。

フォームW-8ECI

フォームW-8ECIは、「外国人の証明書」であり、効果的に関連する所得の源泉徴収の免除を主張します。米国での貿易または事業の実施。」これは、米国で貿易または事業に従事し、米国の源泉から収入を受け取る外国人によって提出されます。これらの収入は、一般に「実質的に関連する収入」（ECI）と見なされます。収入と、特定の年に米国で行われている貿易または事業との間に関連があるかどうか。

フォームW-ECIのすべてのバージョンはIRSのウェブサイト。

重要なことに、ECIは、利息、家賃、その他の非事業所得に適用されるのと同じ30％の源泉徴収の対象ではありません。代わりに、該当する控除額を差し引いた後、米国市民の段階的な税率で課税されますsと居住外国人が支払います。あなたの仕事が米国の条約の対象である場合、その条約の下でより低い税率で課税されます。

ほとんどの場合、あなたは貿易または事業活動に従事している必要があります。所得をECIとして分類できるようにするために、課税年度中のいつか米国。これは、たとえば、外国人がその年に米国で個人的なサービスを行った場合に当てはまります。さらに、米国で貿易または事業を行うパートナーシップへの投資を通じて外国人が稼いだお金もECIとして扱われます。

ただし、米国での収入が唯一の外国人米国を拠点とするブローカーを介した証券または商品の取引に基づくものは、米国との取引またはビジネスに従事しているとは見なされません。したがって、ECI税の対象にはなりません。

フォームW-8EXP

フォームW-8EXP（「外国政府の証明書または米国の源泉徴収および報告のための他の外国組織」）は、源泉徴収の削減または除外を請求するために、特定の受取人によって使用されます。これらには、外国政府、財団、非課税組織、および米国が所有する政府や問題となっている外国の中央銀行が含まれます。

フォームWのすべてのバージョン- 8EXPはIRSのウェブサイトで入手できます。

源泉徴収の減額または免除を受けるには、エンティティはIRSコード115（2）に基づいて適格である必要があります。 501（c）、892、895、または1443（b）。これらの免除のいずれも適用されない場合、事業体はW-8BENまたはW-8ECIを提出する必要があります（「実質的に関連する収入」を受け取った場合）。

他のW-8と同様フォーム、フォームW-8EXPは、収入が支払われる前に支払人または源泉徴収義務者に送付する必要があります。そうしないと、30％の源泉徴収、予備の源泉徴収率、またはECI税率につながる可能性があります。

フォームW-8IMY

フォームW-8IMYは、「米国の源泉徴収および申告のための外国の仲介業者、外国のフロースルー実体、または特定の米国支店の証明書」です。このフォームの目的は、個人または企業が外国人に代わって、またはフロースルー実体として源泉徴収可能な支払いを受け取ったことを証明することです。このフォームは仲介者を対象としており、ビジネスの受益者が使用することはできません。

フォームW-8IMYのすべてのバージョンはIRSのウェブサイトで入手できます。

W-8IMYを提出しなければならない事業体の例には、次のものがあります。

• 外国人、または米国人の外国支部、自分が自分のアカウントで行動していない適格な仲介者（QI）であることを証明し、IRSコードの第3章および第4章で要求される源泉徴収声明を提供する人;
• US仲介者の役割を果たしており、税法に基づく米国人としての扱いを証明するか、源泉徴収票を提出する支払いの受領書を文書化することを希望する支店。および
• 条約に基づいて税制上の優遇措置を請求する、または必要に応じて源泉徴収票を提出することを証明するフロースルー実体。

フォームを提出するために必要な個人または団体の完全なリストは、フォームW-8IMYのIRS指示にあります。源泉徴収票およびその他の証拠書類のコピーは、提出時にフォームに含める必要があります。