NBCの法則のファン&の注文は、次の場合に否定的な反応を示す可能性があります。容疑者は時効のために逃げ出し、視聴者が有罪であると知っている誰かを起訴する方法をDAがまだ見つけたときに歓声を上げます。時効には理由がありますが、自分の税金に関しては、IRSが監査を遅らせようとした場合は、安堵のため息をつく必要があります。
時効を指摘できる場合税務監査の手間と費用を回避するために、あなたはすべきです。控除を受ける資格があることを証明したり、領収書を見つけて作成したりするのは楽しいことではありません。 IRSがあなたを監査するのに遅すぎる場合、IRSは運が悪いです。
法令の重要性を考えると、監査の問題を回避することと、それらの一部を安全に破棄できる時期を知ることの両方が重要です。領収書—法定に精通していることは報われます。税法のこの分野では、企業、パートナーシップ、非営利団体、および個人の規則は一貫しています。知っておくべきことは次のとおりです。
1。 IRSには通常3年あります。包括的な連邦税の時効は、納税申告書を提出してから3年後に施行されます。確定申告の期限が4月15日であるが、早期に提出した場合、制定法は、提出日ではなく、期日からちょうど3年後に施行されます。 10月15日まで延長された場合、それから3年間が実行されます。一方、あなたが遅れて提出し、延長がない場合、制定法はあなたの実際の（遅い）提出日から3年後に施行されます。ただし、IRSに6年以上を与える、以下で説明する多くの例外があります。
2。収入の大幅な控えめな表現のための6年。時効に「実質的な収入の過小評価」が含まれている場合、時効は6年です。一般的に、これは総収入の25％以上を取り除いたことを意味します。$ 200,000を稼いだが$ 140,000しか報告しなかったとします。25％以上を省略した場合、最大6年間監査できます。おそらくこの控えめな表現です。意図的ではなかったか、追加の60,000ドルはあなたの収入ではなかったという良い議論に依存して報告しました。6年間の法令が適用されますが、IRSは、60,000ドルの不作為が不正であると主張する可能性があることに注意してください。そうであれば、IRSは無制限になります。監査する年数。収入の省略ではなく、申告書の過大な控除についてはどうでしょうか。税の過少支払が控除またはクレジットの過大評価によるものである場合、6年間の制限法は適用されません。
3.根拠の過大評価の6年IRSは、総所得の25％以上の過小評価の影響を与える税務申告の他の項目により、さらに3年がかかると法廷で主張しました。年あなたのリターンから収入を省くことは何を意味するかについて。納税者と一部の裁判所は、「省略」は報告しないように中止することを意味すると述べましたが、IRSはそれがはるかに広いと述べました。
例：あなたは作品を販売しますあなたの基礎（あなたが財産に投資したもの）が$ 150万であると主張して、$ 3Mの資産の。実際、あなたの基礎はたったの$ 500,000でした。あなたの基礎の誇張の影響は、あなたがすべきときに$ 150万の利益に税金を払ったことでした。 250万ドルの税金を支払いました。
米国対ホームコンクリート& Supply、LLC、132 S.Ct。1836（2012）では、最高裁判所が平手打ちしました。最高裁判所は、IRSが監査するのに3年は十分な時間であると判断しましたが、議会は最高裁判所を却下し、そのような場合にIRSに6年を与えました。 、これは現在の法律です。6年は長い時間がかかる可能性があります。
4.外国の収入、外国の贈り物、および資産。最近のもう1つのホットボタンの問題は、オフショア口座に関係しています。IRSはまだ後を追っています。オフショアの収入と資産は大きく異なります。これは、別のIRS監査ルールと一致します。5,000ドルを超える外国の収入（たとえば、海外の口座の利息）を省略した場合、3年間は2倍になります。この規則は、納税申告書で口座の存在を開示した場合、および口座の存在を報告するFBARを提出した場合でも適用されます。この6年間は、FBARの監査期間と一致します。 FBARは、脱税の場合よりもはるかに悪い民事および刑事罰を科すことができるオフショア銀行口座レポートです。
外国の資産および外国の贈り物や相続に関連する特定の他の形式も重要です。これらのフォームのいずれかを見逃した場合、制定法は延長されます。実際、制定法は決して実行されません。米国以外の人から100,000ドルを超える贈答品または相続を受け取った場合は、フォーム3520を提出する必要があります。提出しなかった場合、制限法は施行されません。
IRSフォーム8938は外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）により税法に追加されました。フォーム8938には米国が必要です。ファイラーは、特定のしきい値を超える外国の金融口座および資産の詳細を開示します。このフォームはFBARとは別のものであり、通常は納税申告書に提出されます。開示の基準額は50,000ドルまで低くなる可能性があるため、状況に応じた提出要件を確認することにはお金がかかります。より高いしきい値は、共同で申告する既婚納税者および海外に居住する米国人に適用されます。フォームは無視するものではありません。フォーム8938を提出してスキップする必要がある場合、IRSクロックは実行を開始しません。
5。 IRSフォーム5471。外国企業の一部の所有権は、IRSフォーム5471の提出を含む、追加の報告をトリガーする可能性があります。このフォームが重要であると言っても過言ではありません。提出しないと、罰則が科せられます。通常、フォームごとに10,000ドルです。遅れて、不完全に、または不正確に提出された各フォーム5471には、個別のペナルティが適用される場合があります。このペナルティは、確定申告全体に税金が課されていない場合でも適用されます。それは厳しいですが、時効に関する規則はさらに厳しいです。必要なフォーム5471を提出しなかった場合、納税申告書全体が無期限に監査のために開かれたままになります。
この標準3のオーバーライド-1年または6年のIRSの時効が広まっています。 IRSには、不足しているフォーム5471に関連する項目の税金を調査および評価する期間が無期限であるだけでなく、必要なフォーム5471が提出されるまで有効期限がなく、納税申告書全体を調整することもできます。
フォーム5471は、納税申告書の署名に少し似ていると考えることができます。それがないと、まるで返品を提出しなかったかのようになります。フォーム5471は、タックスヘイブン対策税制の外国企業の米国株主だけでなく、米国株主が株式を取得して外国企業の10％の所有権を取得する場合にも必要です。フォーム5471の厳しい時効規則は、FATCAをもたらしたのと同じ法律の一部として2010年に制定されました。
6。返品不可または不正返品。返品を提出したり、不正な返品を提出したことがない場合はどうなりますか？返品を提出しない場合、または民事または刑事上の詐欺を証明できる場合、IRSには時間制限がありません。あなたが返品を提出した場合、IRSはあなたの返品がカウントされなかったと主張して、時効が実行され始めないようにすることはできますか？答えは「はい」です。申告書に署名しない場合、IRSはそれを有効な納税申告書とは見なしません。つまり、3年間は実行を開始できません。
もう1つの大きな「ノーノー」は、署名した申告書の下部にある「偽証罪の罰則」という言葉。その言葉を変更すると、納税申告書がカウントされないことも意味します。このような動きは、納税者の声明のように聞こえるかもしれません。つまり、納税者は署名を忘れるか、無意識のうちに偽証罪の文言を変更する可能性があります。他の納税者は、フォームを見逃して監査の窮地に陥るだけです。
7。納税申告書の修正。納税申告書を修正したい場合は、最初の提出日から3年以内に修正する必要があります。納税申告書を修正すると、IRSの3年間の監査法が再開されると思うかもしれませんが、そうではありません。
ただし、修正納税申告書に増税が見られる場合、および3年法の60日以内に修正申告書を提出した場合実行された場合、IRSは、評価を行うために修正された返品を受け取ってからわずか60日しかありません。この狭いウィンドウは、計画の機会を提供できます。対照的に、増税を報告しない修正申告は、法令の延長を引き起こしません。
8。払い戻しの請求。所持が法律の10分の9であるという格言は、場合によっては税金に適用される可能性があります。 IRSからお金を取り戻すことは困難です。推定税額を支払う場合、または給与に源泉徴収があるが申告書を提出できない場合、通常、返還を試みるのに2年（3年ではなく）しかありません。
納税を行うとします（源泉徴収または推定納税による）が、5年間納税申告書を提出していません。これらの延滞申告書を提出すると、ある年の過払いが別の年の過少支払いを相殺しない場合があります。結果として失われた税金は苦痛であり、多くの納税者が気づかないうちに捕まります。
9。制定法の延長。ここで説明する多くの例外の1つが適用されない限り、IRSは通常、3年以内に確定申告を検討する必要がありますが、IRSは3年の法令を主な制限として追跡します。多くの場合、IRSは、監査にもっと時間が必要だと言っています。
IRSは、提出してから約2年半後に連絡を取り、時効を延長するためのフォームに署名するよう求めます。 。一部の納税者がそうであるように、あなたの力を楽しんで拒否したくなるかもしれません。ただし、このコンテキストでこれを行うことは、多くの場合間違いです。それは通常、あなたがそれ以上借りていない理由のあなたの説明を徹底的に見直す時間をとらずに、追加の税金を査定する通知を送るようにIRSに促します。 IRSは不利な仮定をするかもしれません。したがって、ほとんどの税理士は、要求された延長に同意するようにクライアントに指示します。
ただし、延長の範囲を特定の税務問題に制限したり、時間を制限したりできる場合があります（たとえば、追加の年）。そのような問い合わせを受けた場合は、専門の税務支援を求める必要があります。特定の事実についてアドバイスをもらいましょう。
10。その他の法令の罠。時効の問題が頻繁に発生し、事実が混乱する可能性があります。ほんの一例として、IRS通知がパートナーシップに送信されたが、個々のパートナーには送信されなかった場合に何が起こるかを考えてみてください。監査または税務紛争が進行中である可能性がありますが、個人的な通知がない場合があります。あなたはあなたの法令が実行され、あなたが明確になっていると思うかもしれません。ただし、パートナーシップ税の規則により、IRSに余分な時間がかかる場合があります。
また、通知がない場合でも、IRS John Doeの召喚によって法令が「有料」（停止中）になる可能性がある場合にも注意してくださいJohn Doeの召喚状は、納税者ではなく、納税者と関係のある銀行やその他の第三者に発行されます。召喚状が発行されたことに実際に気付かない場合があります。それでも、の法令の自動延長があります。場合によっては制限があります。たとえば、プロモーターが税務戦略であなたを売却したとします。IRSはプロモーターに召喚状を発行して、クライアント/顧客のすべての名前を尋ねます。彼または彼女が戦いながら、それらの名前を裏返します。 、これらすべてのクライアント（あなたを含む可能性があります）の制限法の時計が停止します。
IRS法が有料になる別の状況は、納税者が米国外にいる場合です。何年もの間国を逃れて帰国すると、あなたの税の問題が戻ってくる可能性があることに気付くかもしれません生活。また、米国外に住んで働いていて、IRSがあなたに対して請求を行っていることを知らない場合もあります。それでも、時効は延長されます。
11。州税法。一部の州では、IRSと同じ3年および6年の法令がありますが、独自のタイムレコーダーを設定しているため、追加の税金を査定するための時間が長くなっています。たとえばカリフォルニアでは、基本的な時効は3年ではなく4年です。ただし、IRSが連邦政府の申告書を調整する場合は、連邦政府が行ったことと一致するように、カリフォルニアで修正申告書を提出する義務があります。そうしないと、カリフォルニア州法が尽きることはありません。さらに、ほとんどの州と同様に、カリフォルニア州の申告書を提出しない場合、カリフォルニア州の法律は施行されません。一部の顧問は、カリフォルニア州法を開始するためにカリフォルニア州の源泉所得を報告するためだけに非居住者の申告書を提出することを提案しています。州と連邦の時効の間には、多くのトリッキーな相互作用が存在する可能性があります。
12。良い記録を保つ。時効は、適切な記録管理に関するものである場合があります。返品を提出した時期、または返品に含まれていたフォームや図を正確に証明することが重要な場合があります。そのため、返品を郵送したときの証拠など、綿密な記録を保管してください。勝ち負けの違いはあなたの記録に依存するかもしれません。 IRS紛争の大部分は解決されており、良好な、または平凡な解決を得るには、記録にも依存する可能性があります。
電子的にファイルする場合は、すべての電子データとハードコピーを保管してください。戻る。記録の保持に関しては、多くの人が6〜7年後に領収書とバックアップデータを破棄しても安全だと感じています。しかし、古い納税申告書を決して破壊しないでください。さらに、資産の基礎に関連する場合は、古い領収書を破棄しないでください。たとえば、15年前の住宅リフォームの領収書は、あなたが家を所有している限り、引き続き関連性があります。後でそれを販売するときにあなたの基礎を証明する必要があるかもしれません、そしてあなたは15年前の改造のために基礎の増加を主張したいと思うでしょう。これらすべての理由から、注意して適切な記録を保管してください。
13。収集する10年。税務査定が行われると、IRS徴収法は通常10年です。これは基本的な徴収法ですが、10年は基本的に更新できる場合もあれば、IRSが象のような記憶を持っているように見える場合もあります。たとえば、Beelerv。Commissioner、T.C。メモ。 2013-130年、税務裁判所はBeeler氏に30歳の給与税債務の責任を負わせました。
結論。監査には、特定の項目のみを対象とした質問と証明の要求を含めることができます。あるいは、監査はウォーターフロントをカバーし、事実上すべてのラインアイテムの証明を求めることができます。税金で最善を尽くしても、税金はひどく複雑です。罪のない間違いは疑わしいと解釈されることがあり、過去を掘り下げることはめったに楽しいことではありません。提出時に手元にあった記録は、数年後でも埋もれてしまう可能性があるため、この種の問題の危険性は大きくなる可能性があります。
税理士や会計士は、彼らのクライアントの監査の露出、そしてあなたもそうすべきです。収入、支出、銀行預金などを証明するように依頼できる期間を知ることは重要です。 監査が終了するまでカレンダーを監視します。 ほとんどの場合、申請後3年または6年になります。
