- 資格のある個人
- コロナウイルス関連の配布
- コロナウイルス関連の引き出しに対する優遇税制
- コロナウイルス関連の配布物の返済
CARES法には、COVID-19の影響を受けた参加者によるほとんどの種類のTSP引き出しに対する有利な税規定が含まれていました。また、通常のサービス中の引き出し要件を免除し、COVIDの影響を受けるすべての参加者が源泉徴収を免除できる、新しい一時的な引き出しオプションを作成することもできました。
有利な税務上の扱いで引き出しを行う期限特別なTSPCARES法の撤回を行うために両方が通過しました。このページの情報は、2020年1月1日から12月30日までに退会した適格なTSP参加者を対象としています。
適格な個人
以下に説明する優遇税制の対象となるには、あなたは資格のある個人でなければなりません。次の基準の少なくとも1つを満たしている場合、あなたは資格のある個人です。
- ウイルスSARS–CoV–2または2019年コロナウイルス病（COVID–19）と診断されている、または診断されている）疾病管理予防センターによって承認されたテスト（連邦食品医薬品化粧品法の下で承認されたテストを含む）
- あなたの配偶者または扶養家族（内部のセクション152で定義されている） 1986年の収益コード）は、そのような検査によってそのようなウイルスまたは病気と診断されているか、診断されています。
- COVID-19により、あなた、あなたの配偶者、または家族の一員
- 隔離されている;
- 窮地に立たされている、解雇されている、または労働時間が短縮されている;
- 育児不足のために働けない;
- 営業時間を閉鎖または短縮する必要がある;
- 給与または自営業の収入を削減する必要がある;または
- 求人が取り消されたか、求人の開始日が遅れた場合。
コロナウイルス関連のディストリビューションのみが対象となります。 CARES法によって提供される優遇税制。内国歳入庁（IRS）で定義されているように、コロナウイルス関連の配布とは、「2020年1月1日から2020年12月30日までの間に適格な退職プランから適格な個人に行われる配布（撤回）」です。すべてのプランとIRAからの合計上限は$ 100,000です。」つまり、$ 100,000は、これらの税制上の優遇措置を適用できる、すべての退職プランの合計の最大額です。税金を申告するときに、引き出しをコロナウイルス関連の分配として指定する必要があります。これを行うには、申告します。フォーム8915-E。
コロナウイルス関連の配布を行った資格のある個人の税制上の利点は次のとおりです。
- IRSは、早期配布に対する10％の追加税を免除しました。
- あなたは、あなたが分配を受け取った年から始めて、3年間にわたって課税所得を「均等に」分配することができます。たとえば、2020年に9,000ドルのコロナウイルス関連の配布を受け取った場合、2020年、2021年、および2022年のそれぞれの連邦所得税申告書に3,000ドルの収入を報告できます。これはオプションです。撤退した年の収入のすべてを含めることもできます。
- コロナウイルス関連の配布の全部または一部を、適格な退職金制度に返済することができます。配布物を受け取った日から3年以内の返済。コロナウイルス関連の配布物を返済する場合、その配布物は、直接の計画間転送で返済されたかのように扱われるため、配布物に連邦所得税を支払う必要はありません。法律では、コロナウイルス関連の配布物を、受け取ったプランまたは別の適格な退職プランに返済することが許可されています。
TSPアカウントにコロナウイルス関連の配布物を返済するため。前のセクションで説明したように、フォームTSP-60（従来の残高に返済するため）またはフォームTSP-60-R（ロス残高に返済するため）に記入します。フォームに署名することにより、あなたはあなたが資格のある個人であり、あなたが返済している引き出しがコロナウイルス関連の配布であったことを自己証明します。プライバシーを保護するために、アプリケーションと一緒に医療情報を送信しないでください。 「適格な個人」および「コロナウイルス関連の配布」という用語は、どちらもこのWebページで以前に定義されています。
記入および署名されたフォームTSP-60またはTSP-60-R、フォームに必要なすべてのドキュメントを送信します。 、および提供された住所に返済する金額の小切手。
