• Gekwalificeerde individuen
• Coronavirus-gerelateerde uitkeringen
• Gunstige fiscale behandeling voor coronavirus-gerelateerde opnames
• Terugbetaling van een coronavirus-gerelateerde distributie

De CARES-wet bevatte gunstige belastingbepalingen voor de meeste soorten TSP-opnames door deelnemers die getroffen zijn door COVID-19. Het stelde ons ook in staat om een nieuwe, tijdelijke opnamemogelijkheid te creëren die afzag van de gebruikelijke opnamevereisten tijdens het gebruik en waardoor alle COVID-getroffen deelnemers konden afzien van belastinginhouding.

De deadlines voor het opnemen van een opname met een gunstige fiscale behandeling en voor het nemen van de speciale TSP CARES Act Intrekking zijn beide verstreken. De informatie op deze pagina is bedoeld voor in aanmerking komende TSP-deelnemers die een opname hebben gedaan tussen 1 januari en 30 december 2020.

Gekwalificeerde individuen

Om in aanmerking te komen voor de hieronder beschreven gunstige fiscale behandeling, je moet een gekwalificeerd persoon zijn. U bent een gekwalificeerd persoon als u aan ten minste een van de volgende criteria voldoet:

• U bent of bent gediagnosticeerd met het virus SARS – CoV – 2 of coronavirus 2019 (COVID – 19 ) door een test die is goedgekeurd door de Centers for Disease Control and Prevention (inclusief een test die is goedgekeurd onder de Federal Food, Drug and Cosmetic Act).
• Uw echtgenoot of afhankelijke (zoals gedefinieerd in sectie 152 van de interne Revenue Code of 1986) is of is bij een dergelijke test gediagnosticeerd met een dergelijk virus of ziekte.
• Vanwege COVID-19 ondervindt u nadelige financiële gevolgen als gevolg van u, uw echtgenoot of een lid van uw huishouden
  • in quarantaine worden geplaatst;
  • verlof worden of ontslagen worden of minder werkuren hebben;
  • niet kunnen werken vanwege gebrek aan kinderopvang;
  • het moeten sluiten of inkorten van de openingstijden van een bedrijf;
  • het hebben van een vermindering van het salaris of het inkomen uit zelfstandige activiteiten; of
  • het intrekken van een baanaanbieding of een vertraagde startdatum voor een baan.

Alleen coronavirusgerelateerde distributies komen in aanmerking voor de gunstige fiscale behandeling door de CARES-wet. Zoals gedefinieerd door de Internal Revenue Service (IRS), is een coronavirus-gerelateerde distributie ‘een uitkering (opname) die wordt gedaan van een in aanmerking komende pensioenregeling aan een gekwalificeerd persoon van 1 januari 2020 tot 30 december 2020, tot een totale limiet van $ 100.000 van alle plannen en IRA’s. ” Dat betekent dat $ 100.000 het maximale bedrag is voor al uw pensioenplannen samen waarop u deze belastingvoordelen kunt toepassen. U moet uw opname (s) aanwijzen als een coronavirusgerelateerde distributie wanneer u uw belastingaangifte doet. Om dat te doen, dient u Form 8915-E.

De belastingvoordelen voor gekwalificeerde personen die coronavirus-gerelateerde uitkeringen hebben ontvangen, zijn als volgt:

• De IRS zag af van de 10% extra belasting op vroege uitkeringen.
• U kunt het belastbaar inkomen “naar rato” spreiden over een periode van drie jaar, te beginnen met het jaar waarin u uw uitkering ontvangt. Als u bijvoorbeeld in 2020 een coronavirus-gerelateerde uitkering van $ 9.000 ontvangt, kunt u voor 2020, 2021 en 2022 $ 3.000 aan inkomen aangeven op uw federale aangifte inkomstenbelasting. Dit is optioneel; u kunt er ook voor kiezen om alle inkomsten in het jaar van de opname op te nemen.
• U kunt het bedrag van uw coronavirusgerelateerde uitkering geheel of gedeeltelijk terugbetalen aan een in aanmerking komend pensioenplan, op voorwaarde dat u de terugbetaling binnen drie jaar na de datum waarop u de uitkering heeft ontvangen. Als u een coronavirus-gerelateerde uitkering terugbetaalt, wordt de uitkering behandeld alsof deze is terugbetaald in een directe plan-naar-plan-overdracht, zodat u geen federale inkomstenbelasting verschuldigd bent over de uitkering. De wet staat u toe om coronavirusgerelateerde uitkeringen terug te betalen aan het plan waarvan u het ontving of aan een ander in aanmerking komend pensioenplan.

Om een terugbetaling van een coronavirusgerelateerde uitkering naar uw TSP-account te doen zoals beschreven in de vorige sectie, vul formulier TSP-60 in (om terug te betalen op uw traditionele saldo) of formulier TSP-60-R (om terug te betalen op uw Roth saldo). Door het formulier te ondertekenen, verklaart u zelf dat u een gekwalificeerde persoon bent en dat de opname die u terugbetaalt een coronavirusgerelateerde distributie was. Stuur GEEN medische informatie mee met uw sollicitatie om uw privacy te beschermen. De termen “gekwalificeerd individu” en “coronavirus-gerelateerde distributie” zijn beide eerder op deze webpagina gedefinieerd.

Dien het ingevulde en ondertekende formulier TSP-60 of TSP-60-R in, alle documentatie vereist door het formulier , en een cheque voor het bedrag dat u terugbetaalt op het opgegeven adres.