NBC: n lain faneille & Järjestys voi olla negatiivinen reaktio, kun epäilty pääsee eroon vanhentumisaikojen takia, ja ilahduta, kun DA löytää edelleen tapa nostaa syytteeseen joku, jonka katsojat tietävät syylliseksi. Vanhentumissäännöt ovat olemassa syystä, ja kun on kyse omista veroistasi, sinun tulisi huokaa helpotuksesta, jos IRS yrittää tarkastaa sinut liian myöhään.

Jos voit viitata vanhentumiseen Päätä verotarkastuksen vaivoista ja kustannuksista. Ei ole miellyttävää joutua todistamaan, että sinulla oli oikeus vähennykseen, tai etsiä ja tuottaa kuitteja. Jos IRS: n on liian myöhäistä tilintarkastusta, IRS: llä ei ole onnea.

Ottaen huomioon lain merkitys – sekä tarkastusongelmien poistamiseksi että tietäessäsi, milloin voit turvallisesti hylätä osan näistä kuitit – kannattaa olla lakisääteinen. Tällä verolain alalla yrityksiä, kumppanuuksia, voittoa tavoittelemattomia järjestöjä ja yksityishenkilöitä koskevat säännöt ovat yhdenmukaiset. Tässä sinun on tiedettävä.

1. IRS: llä on yleensä kolme vuotta. Liittovaltion verotuksen vanhentumisaika on kolme vuotta veroilmoituksen jättämisen jälkeen. Jos veroilmoituksesi erääntyy 15. huhtikuuta, mutta ilmoitat aikaisemmin, laki on voimassa täsmälleen kolme vuotta eräpäivän jälkeen, ei hakemuksen jättöpäivää. Jos saat jatkoajan 15. lokakuuta, kolme vuotta kuluu siitä lähtien. Toisaalta, jos jätät hakemuksen myöhässä eikä sinulla ole jatkoaikaa, laki on voimassa kolme vuotta todellisen (myöhäisen) hakemispäivän jälkeen. Alla on monia poikkeuksia, jotka antavat IRS: lle kuusi vuotta tai pidempään.

2. Kuusi vuotta tulojen suuresta aliarvioinnista. Vanhentumisaika on kuusi vuotta, jos tuottosi sisältää ”tulojen huomattavan aliarvioinnin”. Yleensä tämä tarkoittaa, että olet jättänyt yli 25 prosenttia bruttotuloista. Oletetaan, että ansaitsit 200 000 dollaria, mutta ilmoitit vain 140 000 dollaria. Ottaen huomioon, että jätit yli 25 prosenttia, sinua voidaan tarkastaa jopa kuusi vuotta. Ehkä tämä aliarviointi oli tahaton tai ilmoitit luotettavan hyvään argumenttiin siitä, että ylimääräinen 60 000 dollaria ei ollut sinun tulosi. Kuuden vuoden laki pätee, mutta muista, että IRS voi väittää, että 60 000 dollarin laiminlyönnisi oli vilpillistä. Jos näin on, IRS saa rajoittamattoman Tarkastettavien vuosien lukumäärä. Entä tulojen laiminlyönti, mutta ilmoituksesi yliarvostetut vähennykset? Kuuden vuoden vanhentumisaikaa ei sovelleta, jos verojen alimaksu johtui vähennysten tai hyvitysten liioittelusta.

3. Kuusi vuotta perusteiden liioittelua varten. IRS on väittänyt tuomioistuimessa, että muut veroilmoituksesi erät, joiden bruttotulojen aliarviointi on yli 25 prosenttia, antavat sille kolme ylimääräistä vuotta. vuotta siitä, mitä tarkoittaa tulojen jättäminen pois tuotostasi. Veronmaksajien ja eräiden tuomioistuinten mukaan ”jättäminen” tarkoittaa lopettamista, kuten kohdassa ”Älä ilmoita”, mutta IRS: n mukaan se oli paljon laajempi.

Esimerkki: myyt kappaleen omaisuutta 3 miljoonalla dollarilla, väittäen, että peruksesi (mitä sijoitit kiinteistöön) oli 1,5 miljoonaa dollaria. Itse asiassa perusta oli vain 500 000 dollaria. Perusarvosi yliarvioinnin vaikutuksena oli, että maksoit veroa 1,5 miljoonan dollarin voitosta, kun sinun pitäisi ovat maksaneet veroa 2,5 miljoonasta dollarista.

Yhdysvaltain v. Home Concrete & Supply, LLC, 132 S. Ct. 1836 (2012), korkein oikeus löi IRS: n mukaan katsomalla, että perusteesi yliarvioiminen ei ole sama kuin tulojen jättäminen pois.Korkein oikeus katsoi, että kolme vuotta oli runsaasti aikaa IRS: n tarkastamiseen, mutta kongressi kumosi korkeimman oikeuden ja antoi IRS: lle kuusi vuotta tällaisessa tapauksessa , joka on nykyinen laki. Kuusi vuotta voi olla pitkä aika.

4. Ulkomaiset tuotot, ulkomaiset lahjat ja varat. Toinen pikanäppäinten aihe koskee nykyään offshore-tilejä. IRS jatkaa edelleenoffshore-tulot ja -varat suurella tavalla, mikä sopii yhteen toisen IRS-tarkastussäännön kanssa: kolme vuotta kaksinkertaistetaan, jos jätät yli 5000 dollarin ulkomaiset tulot (esimerkiksi korot ulkomaan tilille). Tätä sääntöä sovelletaan, vaikka olisit ilmoittanut tilin olemassaolon veroilmoituksessasi, ja vaikka ilmoittaisit FBAR: n tilin olemassaolosta. Tämä kuusi vuotta vastaa FBAR-yksiköiden tarkastusjaksoa. FBAR-pankit ovat offshore-pankkitilin raportteja, joihin voidaan soveltaa paljon siviilioikeudellisia ja jopa rikosoikeudellisia seuraamuksia kuin veropetoksista.

Tietyt muut ulkomaisiin varoihin ja ulkomaisiin lahjoihin tai perintöihin liittyvät muodot ovat myös tärkeitä. Jos unohdat jonkin näistä lomakkeista, ohjesääntöä jatketaan. Itse asiassa laki ei koskaan ole voimassa. Jos saat yli 100 000 dollarin lahjan tai perinnön muulta kuin yhdysvaltalaiselta, sinun on jätettävä lomake 3520. Jos et toimita sitä, vanhentumisaikasi ei koskaan ala toimia.

IRS-lomake 8938 oli lisätty verolakiin ulkomaisten tilien verotuksen noudattamista koskevalla lailla (FATCA). Lomake 8938 vaatii Yhdysvaltojahakijoiden paljastaa ulkomaisten rahoitustilien yksityiskohdat ja varat tiettyjen kynnysarvojen ylittyessä. Tämä lomake on erillinen FBAR-tiedoista ja se toimitetaan yleensä veroilmoituksesi yhteydessä. Julkistamisen kynnysarvot voivat olla niinkin alhaiset kuin 50000 dollaria, joten kannattaa tarkistaa tilanteesi arkistointivaatimukset. Korkeampia kynnysarvoja sovelletaan naimisissa oleviin veronmaksajiin, jotka tekevät hakemuksen yhdessä, ja Yhdysvaltoihin, jotka asuvat ulkomailla. Lomaketta ei ole mitään sivuutettavissa. Jos sinun on toimitettava lomake 8938 ja ohitettava se, IRS-kello ei koskaan edes käynnisty.

5. IRS-lomake 5471. Ulkomaisen yrityksen osan omistaminen voi aiheuttaa ylimääräisen raportoinnin, mukaan lukien IRS-lomakkeen 5471 jättäminen. On aliarviointia sanoa, että tämä lomake on tärkeä. Tiedoston jättämättä jättäminen tarkoittaa seuraamuksia, yleensä 10 000 dollaria lomaketta kohti. Erillistä sakkoa voidaan soveltaa kuhunkin myöhään, puutteellisesti tai virheellisesti jätettyyn lomakkeeseen 5471. Tätä seuraamusta voidaan soveltaa, vaikka koko veroilmoituksesta ei peritä veroa. Se on ankaraa, mutta vanhentumissääntö on vieläkin ankarampi: Jos et jätä vaadittua lomaketta 5471, koko veroilmoituksesi pysyy avoinna tarkastettavaksi loputtomiin.

Tämä vakiokolmion ohitus – vuoden tai kuuden vuoden IRS-vanhentumisaika on laaja. IRS: llä on määräämätön aika tutkia ja arvioida puuttuvaan lomakkeeseen 5471 liittyviä veroja, mutta se voi myös tehdä muutoksia koko veroilmoitukseen ilman voimassaolon päättymistä, ennen kuin vaadittu lomake 5471 on jätetty.

Voit ajatella lomaketta 5471, joka muistuttaa veroilmoituksesi allekirjoitusta. Ilman sitä on melkein kuin et tehnyt palautusta. Lomaketta 5471 ei vaadita vain Yhdysvaltojen osakkeenomistajilta valvotuissa ulkomaisissa yrityksissä, vaan myös silloin, kun yhdysvaltalainen osakkeenomistaja hankkii osakkeita, mikä johtaa 10 prosentin omistukseen ulkomaisessa yrityksessä. Lomakkeen 5471 ankarat vanhentumissäännöt annettiin vuonna 2010 osana samaa lakia, joka toi meille FATCA: n.

6. Ei paluuta tai vilpillistä palautusta. Entä jos et koskaan tee palautusta tai tee petosta? IRS: llä ei ole aikarajaa, jos et koskaan tee palautusta tai jos se voi osoittaa siviili- tai rikospetoksia. Jos jätät palautuksen, voiko IRS koskaan väittää, että palautuksesi ei laskenut niin, että vanhentumisaika ei koskaan alkaa toimia? Vastaus on kyllä.” Jos et allekirjoita palautustasi, IRS ei pidä sitä pätevänä veroilmoituksena. Tämä tarkoittaa, että kolmea vuotta ei voi koskaan alkaa kulua.

Toinen iso ”ei-ei” on, jos muutat ”väärennösten rangaistukset” -kieli ilmoituksen alaosassa, johon allekirjoitat. Jos muutat kyseistä kieltä, se voi myös tarkoittaa, että veroilmoitusta ei lasketa. Tällainen siirto voi kuulostaa veron mielenosoittajan lausunnolta; mikä tarkoittaa, että veronmaksajat unohtavat allekirjoittaa tai voivat tahattomasti muuttaa vale-rangaistusten sanamuotoa. Muut veronmaksajat kaipaavat vain lomaketta päätyäkseen tilintarkastuksen puhdistamoon.

7. Veroilmoitusten muuttaminen. Veronmaksajien on noudatettava määräaikoja, liian. Jos haluat muuttaa veroilmoitusta, sinun on tehtävä se kolmen vuoden kuluessa alkuperäisestä jättöpäivästä. Saatat ajatella, että veroilmoituksen muuttaminen aloittaisi uudelleen IRS: n kolmen vuoden tilintarkastussäännökset, mutta ei.

Jos muutetusta veroilmoituksestasi näkyy veronkorotus, ja kun lähetät muutetun ilmoituksen 60 päivän kuluessa ennen kolmen vuoden lakia IRS: llä on arvioinnin tekemiseksi vain 60 päivää muutetun ilmoituksen vastaanottamisen jälkeen. Tämä kapea ikkuna voi tarjota suunnittelumahdollisuuksia. Sitä vastoin muutettu ilmoitus, joka ei ilmoita veron nettonousua, ei aiheuta lain voimassaolon jatkamista.

8. Palautus. Joissakin tapauksissa veroihin voidaan soveltaa sanomaa, jonka mukaan hallussapito on yhdeksän kymmenesosaa laista. Rahan saaminen takaisin IRS: ltä on vaikeaa. Jos maksat arvioituja veroja tai pidät palkkasi veronpidätyksestä, mutta et lähetä palautusta, sinulla on yleensä vain kaksi vuotta (ei kolme) aikaa yrittää saada se takaisin.

Oletetaan, että suoritat veroja ( pidättämällä tai arvioidut veromaksut), mutta et ole antanut veroilmoituksia viiden vuoden ajan. Kun teet nämä erääntyneet tuotot, saatat huomata, että yhden vuoden liikamaksut eivät välttämättä korvaa alimaksuja toisessa. Tuloksena menetetty veroraha on tuskallista, ja se saa monet veronmaksajat tietämättä.

9. Perussäännön jatkaminen. IRS: n on yleensä tutkittava veroilmoitus kolmen vuoden kuluessa, ellei sovelleta yhtä monista tässä käsitellyistä poikkeuksista, mutta IRS seuraa kolmivuotista lakia päärajoituksena. Usein IRS sanoo tarvitsevansa enemmän aikaa tarkastamiseen.

IRS voi ottaa sinuun yhteyttä noin kaksi ja puoli vuotta arkistoinnin jälkeen ja pyytää sinua allekirjoittamaan lomake vanhentumisajan jatkamiseksi. . Voi olla houkuttelevaa nauttia voimastasi ja kieltäytyä, kuten jotkut veronmaksajat tekevät; tekeminen tässä yhteydessä on kuitenkin usein virhe. Yleensä se kehottaa IRS: tä lähettämään ilmoituksen ylimääräisten verojen arvioimisesta ottamatta aikaa tarkistamaan perusteellisesti selitystäsi miksi et ole velkaa enemmän. IRS voi tehdä epäedullisia oletuksia.Siten useimmat veroneuvojat neuvovat asiakkaita hyväksymään pyydetyn laajennuksen.

Voit kuitenkin pystyä rajoittamaan laajennuksen soveltamisalan tiettyihin verokysymyksiin tai rajoittamaan ajan (esimerkiksi ylimääräinen vuosi). Sinun tulee hakea ammattitaitoista veroapua, jos saat tällaisen tiedustelun. Hanki neuvoja tietyistä tosiseikoistasi.

10. Muut perussäännön ansat. Vanhentumiseen liittyviä kysymyksiä tulee esiin usein, ja tosiasiat voivat tulla hämmentäviksi. Harkitse vain yhtä esimerkkiä siitä, mitä tapahtuu, kun IRS-ilmoitus lähetetään kumppanuudelle, mutta ei sen yksittäisille kumppaneille. Tarkastus tai verokiista voi olla käynnissä, mutta sinulla ei ehkä ole siitä henkilökohtaista ilmoitusta. Saatat ajatella, että lakisi on kulunut ja olet selvässä; Kumppanuusverosäännöt voivat kuitenkin antaa IRS: lle lisäaikaa.

Tarkkaile myös tapauksia, joissa IRS: n John Doe -kutsu kutsuu lakia (pysäytettynä), vaikka sinulla ei ole ilmoitusta asiasta. John Doe ei kutsu verovelvollisia, vaan pankeille ja muille kolmansille osapuolille, joilla on suhteita veronmaksajiin. Et voi olla varmaankaan siitä, että kutsu on annettu. Siitä huolimatta verosääntöjen voimassaoloa jatketaan automaattisesti. rajoituksia joissakin tapauksissa. Oletetaan esimerkiksi, että promoottori on myynyt sinut verostrategian avulla. IRS voi antaa promoottorille kutsun ja pyytää kaikki asiakkaansa / asiakkaidensa nimet. Vaikka hän taistelee näiden nimien kääntämisen puolesta Kaikkien näiden asiakkaiden (mukaan lukien sinut) vanhentumiskello pysäytetään.

Toinen tilanne, jossa IRS-laki on maksullinen, on veronmaksaja Yhdysvaltojen ulkopuolella. pakenee maasta vuosia ja palaa, saatat huomata, että vero-ongelmasi voivat palata takaisin elämää. Saatat myös asua ja työskennellä Yhdysvaltojen ulkopuolella etkä tiedä, että IRS: llä on vaatimuksia sinua vastaan. Silloinkin vanhentumisaikasi pidennetään.

11. Valtion verosäännöt. Joillakin osavaltioilla on samat kolmen ja kuuden vuoden säädökset kuin IRS: llä, mutta ne asettavat omat aikakellonsa antaen itselleen enemmän aikaa arvioida ylimääräisiä veroja. Esimerkiksi Kaliforniassa verotuksen vanhentumisaika on neljä, ei kolme vuotta. Jos IRS kuitenkin mukauttaa liittovaltion palautuksesi, sinun on toimitettava muutettu palautus Kaliforniassa vastaamaan sitä, mitä fededit tekivät. Jos et, Kalifornian laki ei koskaan loppu. Lisäksi, kuten useimmissa osavaltioissa, jos et koskaan anna Kalifornian palautusta, Kalifornian laki ei koskaan ala toimia. Jotkut neuvonantajat ehdottavat ulkomailla asuvien palautusten tekemistä vain ilmoittaakseen Kalifornian lähdetuloista Kalifornian perussäännön aloittamiseksi. Osavaltioiden ja liittovaltion vanhentumissääntöjen välillä voi olla monia hankalia vuorovaikutuksia.

12. Hyvien tietojen pitäminen. Vanhentumisajat koskevat toisinaan hyvää kirjanpitoa. Todistaminen täsmällisesti siitä, kun jätit palautuksesi tai tarkalleen, mitkä lomakkeet tai luvut sisälsivät palautuksesi, voi olla kriittistä. Siksi pidä tarkkaa kirjaa, mukaan lukien todiste siitä, kun lähetit palautuksesi. Ero voittamisen ja häviämisen välillä voi riippua tietueistasi. Suurin osa IRS-riidoista on ratkaistu, ja hyvän tai keskinkertaisen ratkaisun saaminen voi riippua myös tietueistasi.

Jos arkistoit sähköisesti, säilytä kaikki sähköiset tiedot sekä paperiversio palata. Tietueen säilyttämisen osalta monet ihmiset tuntevat olonsa turvalliseksi tuhoamalla kuitit ja varmuuskopiotiedot kuuden tai seitsemän vuoden kuluttua; mutta älä koskaan tuhoa vanhoja veroilmoituksia. Älä myöskään tuhoa vanhoja kuitteja, jos ne liittyvät omaisuuserän perustaan. Esimerkiksi 15 vuotta sitten tehdyt kodinsisustustodistukset ovat edelleen ajankohtaisia, kunhan omistat talon. Saatat joutua todistamaan perustasi, kun myyt sen myöhemmin, ja haluat hakea peruskorotusta 15 vuoden takaisesta uudistuksesta. Kaikista näistä syistä ole varovainen ja pidä hyvää kirjanpitoa.

13. Kymmenen vuotta kerätä. Kun veroennakko on tehty, IRS: n perintäasiakirja on tyypillisesti 10 vuotta. Tämä on perintöasiakirja, mutta joissakin tapauksissa 10 vuotta voidaan olennaisesti uusia, ja joissakin tapauksissa IRS: llä näyttää olevan muisti kuin norsulla. Esimerkiksi asiassa Beeler v. Commissioner, T.C. Muistio. Vuosina 2013–130 verotuomioistuin piti Beelerin vastuussa 30-vuotiaista palkkaverovelvoitteista.

Päätelmät. Tarkastus voi sisältää kohdennettuja kysymyksiä ja todisteita vain tietyistä kohteista. Vaihtoehtoisesti tarkastukset voivat kattaa ranta-alueen ja pyytää todisteita käytännössä jokaisesta rivikohdasta. Vaikka tekisit parhaasi veroillasi, verot ovat kamalasti monimutkaisia. Viaton virhe voidaan joskus tulkita epäillyksi, ja menneisyyteen kaivaminen on harvoin miellyttävää. Asiakirjat, jotka olivat käden ulottuvilla, kun jätit hakemuksen, saatetaan haudata tai kadota jopa muutama vuosi myöhemmin, joten panokset tällaisissa asioissa voivat olla suuret.

Verolakimiehet ja kirjanpitäjät ovat tottuneet seuraamaan asiakkaidensa tilintarkastuksen altistuminen, ja niin pitäisi myös sinun.Kannattaa tietää, kuinka kauan sitten sinua voidaan pyytää todistamaan tulosi, kulut, pankkitalletukset ja paljon muuta. Katso kalenteria, kunnes olet vapaa tarkastuksesta. Useimmissa tapauksissa se kestää joko kolme tai kuusi vuotta tiedostosi jättämisen jälkeen.