Nombre de las secciones 401 (k) y 403 (b) de según el código tributario, respectivamente, tanto los planes 401 (k) como los planes 403 (b) son vehículos de jubilación calificados con ventajas tributarias que ofrecen los empleadores. La principal diferencia entre los dos es el tipo de empleador que patrocina los planes: los planes 401 (k) son ofrecidos por empresas privadas con fines de lucro, mientras que los planes 403 (b) solo están disponibles para organizaciones sin fines de lucro y empleadores gubernamentales.

Otra diferencia clave entre los planes 403 (b) y 401 (k) radica en las opciones de inversión que ofrece cada una, aunque esa distinción disminuye con el tiempo.

Una vez también conocidos como anualidades protegidas por impuestos, los planes 403 (b) solían estar restringidos a un formato de anualidad. Esta restricción se eliminó en 1974.

Planes 401 (k)

Un plan 401 (k) es un plan calificado patrocinado por un empleador plan de jubilación al que los empleados elegibles pueden hacer contribuciones con impuestos diferidos de su salario o salarios después de impuestos y / o antes de impuestos. Los empleadores que ofrecen un plan 401 (k) pueden hacer contribuciones equivalentes o no electivas al plan en nombre de los empleados elegibles y también pueden agregar una función de participación en las ganancias al plan. Las ganancias en un plan 401 (k) se acumulan sobre una base de impuestos diferidos. Los planes 401 (k) se ofrecen a través de empleadores privados.

Cuando retira fondos de su 401 (k), o «acepta distribuciones», como dice la jerga, usted comenzar a disfrutar los ingresos de este pilar de la jubilación y enfrentar sus consecuencias fiscales. Para la mayoría de las personas y con la mayoría de los 401 (k), las distribuciones se gravan como ingresos ordinarios, como un cheque de pago. Sin embargo, la carga fiscal en la que incurrirá varía por el tipo de 401 (k) y sobre cómo y cuándo retira fondos.

403 ( b) Planes

Un plan 403 (b) es un plan de jubilación para empleados específicos de escuelas públicas, organizaciones exentas de impuestos y ciertos ministros. Estos planes pueden invertir en anualidades o fondos mutuos. A 403 ( b) plan es también otro nombre para un plan de anualidades con protección fiscal, y las características de un plan 403 (b) son comparables para aquellos que se encuentran en un plan 401 (k).

Los empleados de organizaciones exentas de impuestos son elegibles para participar en el plan. Los participantes incluyen maestros, administradores escolares, profesores, empleados del gobierno, enfermeras, médicos y bibliotecarios. Muchos planes otorgan fondos durante un período más corto que los planes 401 (k) o pueden permitir la asignación inmediata de fondos.

Diferencias legales entre los planes 401 (k) y 403 (b)

En particular, los planes 403 (b) no tienen que cumplir con muchas de las regulaciones en la Seguridad de ingresos de jubilación de los empleados (ERISA), que rige las inversiones de jubilación calificadas con impuestos diferidos, incluidas las 401 (k) y 403 (b). Por ejemplo, las 403 (b) están exentas de las pruebas de no discriminación. Se realiza anualmente, Las pruebas están diseñadas para evitar que los empleados a nivel gerencial o «altamente remunerados» reciban una cantidad desproporcionada de beneficios de un plan determinado.

La razón de esta y otras exenciones es una regulación de larga data del Departamento de Trabajo, según la cual los planes 403 (b) no están técnicamente etiquetados como patrocinados por el empleador siempre que el empleador no financie cont ributions. Sin embargo, si un empleador hace contribuciones a las cuentas 403 (b) de los empleados, están sujetos a las mismas pautas de ERISA y requisitos de informes que aquellos que ofrecen planes 401 (k).

Además, los fondos de inversión deben calificar como una empresa de inversión registrada en virtud de la Ley de Bolsa y Valores de 1940 para ser incluidos en un plan 403 (b). Este no es el caso de las opciones de inversión 401 (k) .

Diferencias prácticas entre los planes 401 (k) y 403 (b)

A pesar de que los planes 403 (b) son legalmente capaces de proporcionar coincidencias del empleador a las contribuciones de sus participantes, la mayoría de los empleadores no están dispuestos a ofrecer contrapartidas, por lo que no pierden la exención de ERISA.

En consecuencia, los planes 401 (k) ofrecen programas de contrapartida a una tasa mucho más alta . Sin embargo, si un empleado tiene más de 15 años de servicio con ciertas organizaciones sin fines de lucro o agencias gubernamentales, es posible que pueda hacer contribuciones adicionales para ponerse al día a sus planes 403 (b) que aquellos con plan 401 (k) s no puedo.

Otra diferencia entre los planes 401 (k) y 403 (b) es que para los planes que no son ERISA 403 (b), los índices de gastos pueden ser mucho más bajos ya que sujeto a requisitos de informes menos estrictos.

Por lo general, los proveedores y administradores del plan son diferentes para cada tipo de plan. En particular, los planes 401 (k) tienden a ser administrados por compañías de fondos mutuos, mientras que los planes 403 (b) suelen ser administrados por compañías de seguros. Esta es una razón por la que muchos planes 403 (b) limitan las opciones de inversión y destacan las anualidades, mientras que los planes 401 (k) tienden a ofrecer una gran cantidad de fondos mutuos.

El SEGURO Ley y anualidades en planes 401 (k)

Sin embargo, con la Ley de configuración de cada comunidad para el mejoramiento de la jubilación (SECURE), los empleados pueden ver más opciones de anualidades ofrecidas en sus planes 401 (k). Esto se debe a que la Ley SECURE elimina muchas de las barreras que anteriormente desanimaban a los empleadores a ofrecer anualidades como parte de sus opciones de planes de jubilación.

Al implementar ciertas pautas y procedimientos, ERISA Los fiduciarios ahora están protegidos de ser considerados responsables en caso de que un asegurador de anualidades tenga problemas financieros que le impidan cumplir con sus obligaciones para con sus participantes 401 (k).

Además, en la Sección 109 de la Ley SECURE, los planes de anualidades ofrecidos en un 401 (k) ahora son portátiles. Esto significa que si el plan de anualidades se suspende como una opción de inversión, los participantes pueden transferir su anualidad a otro plan de jubilación patrocinado por el empleador o IRA. eliminando así la necesidad de liquidar la anualidad y pagar cargos y tarifas de rescate.

Conclusión

Sin embargo, los planes 401 (k) y 403 (b ) los planes son muy similares en lo que respecta a los vehículos de jubilación. Ambos tienen los mismos límites básicos de contribución, ambos ofrecen opciones Roth y ambos requieren que los participantes alcancen la edad de 59,5 años antes de tomar las distribuciones.