• Personas calificadas
• Distribuciones relacionadas con coronavirus
• Tratamiento fiscal favorable para retiros relacionados con coronavirus
• Pago de una distribución relacionada con el coronavirus

La Ley CARES incluyó disposiciones fiscales favorables para la mayoría de los tipos de retiros de TSP realizados por participantes afectados por COVID-19. También nos permitió crear una nueva opción de retiro temporal que eximía los requisitos habituales de retiro en servicio y permitió a todos los participantes afectados por COVID renunciar a la retención de impuestos.

Los plazos para realizar un retiro con un tratamiento fiscal favorable y por tomar la Ley TSP CARES especial, ambos han pasado. La información en esta página es para los participantes de TSP elegibles que realizaron un retiro entre el 1 de enero y el 30 de diciembre de 2020.

Personas calificadas

Para ser elegibles para el tratamiento fiscal favorable que se describe a continuación, debe ser una persona calificada. Usted es una persona calificada si cumple con al menos uno de los siguientes criterios:

• Tiene o le han diagnosticado el virus SARS – CoV – 2 o la enfermedad por coronavirus 2019 (COVID-19 ) mediante una prueba aprobada por los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades (incluida una prueba autorizada por la Ley Federal de Alimentos, Medicamentos y Cosméticos).
• Su cónyuge o dependiente (según se define en la sección 152 de la Código de Ingresos de 1986) es o ha sido diagnosticado con dicho virus o enfermedad mediante dicha prueba.
• Debido a COVID-19, usted está experimentando consecuencias financieras adversas como resultado de usted, su cónyuge o un miembro de su hogar
  • estar en cuarentena;
  • estar suspendido o tener un horario de trabajo reducido;
  • no poder trabajar debido a la falta de cuidado infantil;
  • tener que cerrar o reducir las horas de un negocio;
  • tener una reducción en el salario o en los ingresos del trabajo por cuenta propia; o
  • rescindir una oferta de trabajo o retrasar la fecha de inicio de un trabajo.

Solo las distribuciones relacionadas con el coronavirus son elegibles para la tratamiento fiscal favorable proporcionado por la Ley CARES. Según lo define el Servicio de Impuestos Internos (IRS), una distribución relacionada con el coronavirus es «una distribución (retiro) que se realiza desde un plan de jubilación elegible a una persona calificada desde el 1 de enero de 2020 hasta el 30 de diciembre de 2020, hasta un límite total de $ 100,000 de todos los planes e IRA «. Eso significa que $ 100,000 es la cantidad máxima en todos sus planes de jubilación combinados a los que puede aplicar estas ventajas fiscales. Debe designar su (s) retiro (s) como una distribución relacionada con el coronavirus cuando presente sus impuestos. Para hacer eso, presentará Formulario 8915-E.

Las ventajas fiscales para las personas calificadas que aceptaron distribuciones relacionadas con el coronavirus son las siguientes:

• El IRS eximió el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones anticipadas.
• Puede distribuir el ingreso tributable «proporcionalmente» durante un período de tres años, comenzando con el año en el que recibe su distribución. Por ejemplo, si recibe una distribución relacionada con el coronavirus de $ 9,000 en 2020, podría declarar $ 3,000 en ingresos en su declaración federal de impuestos sobre la renta para 2020, 2021 y 2022. Esto es opcional; También puede optar por incluir todos los ingresos del año del retiro.
• Puede reembolsar todo o parte del monto de su distribución relacionada con el coronavirus a un plan de jubilación elegible, siempre que complete la reembolso dentro de los tres años posteriores a la fecha en que recibió la distribución. Si paga una distribución relacionada con el coronavirus, la distribución se tratará como si se reembolsara en una transferencia directa de plan a plan para que no deba impuestos federales sobre la renta por la distribución. La ley le permite reembolsar las distribuciones relacionadas con el coronavirus al plan del cual lo recibió oa otro plan de jubilación elegible.

Para realizar un reembolso de una distribución relacionada con el coronavirus a su cuenta de TSP como se describe en la sección anterior, complete el Formulario TSP-60 (para reembolsar en su saldo tradicional) o el Formulario TSP-60-R (para reembolsar en su saldo Roth). Al firmar el formulario, está autocertificando que es una persona calificada y que el retiro que está reembolsando fue una distribución relacionada con el coronavirus. Para proteger su privacidad, NO envíe información médica con su solicitud. Los términos «individuo calificado» y «distribución relacionada con el coronavirus» se definieron anteriormente en esta página web.

Envíe el formulario TSP-60 o TSP-60-R completado y firmado, cualquier documentación requerida por el formulario y un cheque por el monto que está reembolsando a la dirección proporcionada.