Pojmenované podle sekcí 401 (k) a 403 (b) z daňový zákon, plány 401 (k) a 403 (b) jsou kvalifikovanými daňově zvýhodněnými důchodovými prostředky nabízenými zaměstnavateli. Primárním rozdílem mezi nimi je typ zaměstnavatele sponzorujícího plány – plány 401 (k) nabízejí soukromé neziskové společnosti, zatímco plány 403 (b) jsou k dispozici pouze neziskovým organizacím a vládním zaměstnavatelům.

Další klíčový rozdíl mezi plány 403 (b) a 401 (k) spočívá v investičních možnostech, které každá nabídka nabízí, ačkoli tento rozdíl se postupem času zmenšuje.

Programy 403 (b), které se dříve označovaly také jako anuity chráněné daněmi, se dříve omezovaly na anuitní formát. Toto omezení bylo odstraněno v roce 1974.

Plány 401 (k)

Plán 401 (k) je kvalifikovaný sponzorovaný zaměstnavatelem penzijní plán, do kterého mohou způsobilí zaměstnanci odvádět odložené příspěvky ze svého platu nebo mezd na základě po zdanění a / nebo před zdaněním. Zaměstnavatelé, kteří nabízejí plán 401 (k), mohou jménem oprávněných zaměstnanců do plánu přispívat odpovídajícími nebo nevolitelnými příspěvky a mohou do plánu také přidat funkci sdílení zisku. Zisk v plánu 401 (k) se hromadí na základě odloženého daně. Plány 401 (k) jsou nabízeny prostřednictvím soukromých zaměstnavatelů.

Když vybíráte prostředky ze svého 401 (k) – nebo „berte distribuce“, jak to říká žargon – vy začnou si oba užívat příjem z tohoto základu pro odchod do důchodu a čelit jeho daňovým důsledkům. U většiny lidí a u většiny 401 (k) s jsou distribuce zdaněny jako běžný příjem, podobně jako výplata. Daňové zatížení, které vám vznikne, se však liší podle typu 401 (k) a o tom, jak a kdy z něj vyberete prostředky.

403 ( b) Plány

Plán 403 (b) je penzijní plán pro konkrétní zaměstnance veřejných škol, organizací osvobozených od daně a některých ministrů. Tyto plány mohou investovat do anuit nebo do vzájemných fondů. A 403 ( b) plán je také jiný název pro daňově chráněný anuitní plán a vlastnosti plánu 403 (b) jsou srovnatelné schopný těm, kteří jsou nalezeni v plánu 401 (k).

Zaměstnanci plánu jsou osvobozeni od daně. Mezi účastníky patří učitelé, administrátoři škol, profesoři, zaměstnanci státní správy, zdravotní sestry, lékaři a knihovníci. Mnoho plánů poskytuje prostředky na kratší dobu než 401 (k) plány nebo mohou umožnit okamžité získání prostředků.

Právní rozdíly mezi plány 401 (k) a 403 (b)

Je pozoruhodné, že plány 403 (b) nemusí vyhovovat mnoha předpisům v zákoně o důchodovém zabezpečení zaměstnanců Zákon (ERISA), který upravuje kvalifikované, daňově odložené investice do důchodu, včetně 401 (k) sa 403 (b) s. Například 403 (b) s je vyňato z nediskriminačního testování. Hotovo ročně, toto testování je navrženo tak, aby zamezilo zaměstnancům na úrovni managementu nebo „vysoce kompenzovaným“ získat nepřiměřené množství výhod z daného plánu.

Důvodem této a dalších výjimek je dlouhodobé nařízení ministerstva práce, podle něhož plány 403 (b) nejsou technicky označeny jako sponzorované zaměstnavatelem, pokud zaměstnavatel nefinancuje kont žebra. Pokud však zaměstnavatel přispívá na účty zaměstnanců 403 (b), vztahují se na ně stejné pokyny a požadavky na podávání zpráv ERISA jako ti, kteří nabízejí plány 401 (k).

Investiční fondy jsou navíc povinny kvalifikovat se jako registrovaná investiční společnost podle zákona o cenných papírech z roku 1940, které mají být zahrnuty do plánu 403 (b). To neplatí pro investiční možnosti 401 (k) .

Praktické rozdíly mezi plány 401 (k) a 403 (b)

Přestože plány 403 (b) jsou legálně schopné poskytovat shody mezi zaměstnavateli k příspěvkům jejich účastníků většina zaměstnavatelů není ochotna nabízet zápasy, aby neztratili výjimku ERISA.

V důsledku toho plány 401 (k) nabízejí programy zápasů v mnohem vyšší míře Pokud má však zaměstnanec více než 15 let služby v určitých neziskových organizacích nebo vládních agenturách, může být schopen dohánět další příspěvky ke svým plánům 403 (b) oproti těm, kteří plánují 401 (k) nemůže

Dalším rozdílem mezi plány 401 (k) a 403 (b) je, že u plánů jiných než ERISA 403 (b) mohou být poměry výdajů mnohem nižší, protože jsou podléhají méně přísným požadavkům na podávání zpráv.

Poskytovatelé plánu a správci se obvykle liší pro každý typ plánu. Je pozoruhodné, že plány 401 (k) mají tendenci být spravovány společnostmi podílových fondů, zatímco plány 403 (b) jsou častěji spravovány pojišťovnami. To je jeden z důvodů, proč mnoho plánů 403 (b) omezuje investiční možnosti a prominentně obsahuje anuity, zatímco plány 401 (k) mají tendenci nabízet mnoho vzájemných fondů.

THE SECURE Zákon a anuity v plánech 401 (k)

Se zákonem o nastavení každé komunity pro vylepšení odchodu do důchodu (SECURE) však zaměstnanci mohou vidět více možností anuity nabízených v jejich plánech 401 (k). Důvodem je, že zákon SECURE eliminuje mnoho překážek, které dříve odrazovaly zaměstnavatele od nabízení anuit v rámci možností jejich penzijního plánu.

Implementací určitých pokynů a postupů zavedla ERISA svěřenci jsou nyní chráněni před odpovědností v případě, že by anuitní dopravce měl finanční problémy, které mu brání v plnění jeho povinností vůči jeho účastníkům 401 (k).

Dále v části 109 zákona SECURE jsou nyní anuitní plány nabízené v 401 (k) přenosné. To znamená, že pokud je anuitní plán zrušen jako možnost investice, mohou účastníci převést svou anuitu na jiný důchodový plán sponzorovaný zaměstnavatelem nebo IRA, čímž se eliminuje nutnost likvidace anuity a placení poplatků a poplatků za předání.

Sečteno a podtrženo

Nicméně 401 (k) plánuje a 403 (b ) plány jsou velmi podobné, pokud jde o důchodová vozidla. Oba mají stejné základní limity příspěvků, oba nabízejí možnosti Roth a oba vyžadují, aby účastníci dosáhli věku 59,5 let před zahájením distribuce.