W-8-formulär är Internal Revenue Service (IRS) -formulär som utländska individer och företag måste lämna in för att verifiera sitt hemland för skattemässiga ändamål och intyga att de kvalificerar sig för en lägre skattesats. Även om W-8-blanketterna utfärdas av IRS, skickas de endast till betalare eller källföretag, inte till IRS. Underlåtenhet att skicka in formuläret kan resultera i en innehav med hela 30% som gäller utländska enheter.

Det finns fem W-8-formulär. Versionen av det formulär som används bestäms av huruvida arkivaren är en enskild person eller ett företag eller inte, och arten av den inkomst som mottagaren fick. Blanketterna gäller för det år de undertecknas och tre kalenderår därefter. Därför skulle en W-8BEN undertecknad 1 september 2020 vara giltig till och med den 31 december 2023.

Formerna i W-8-serien är ganska komplexa. Även om de behöver grundläggande information som namn, ursprungsland och skattebetalarens identifikationsnummer, ber de också om de kontakter som arkiveraren får den rapporterade inkomsten från. En professionell konsulteras ofta för att hjälpa till med att slutföra dem.

Form W-8BEN

Formulär W-8BEN (”Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting”) måste skickas in av utländska personer som får vissa typer av inkomster i USA. Formuläret, som ibland kallas ett ”intyg om utländsk status”, fastställer att individen är både en utländsk person och den faktiska ägaren till det aktuella företaget.

Form W-8BEN är tillgänglig på IRS-webbplatsen.

Utländska individer är vanligtvis föremål för en skattesats på 30% på specifika typer av inkomster de får från amerikanska betalare, inklusive:

• Ränta
• Utdelningar
• Hyror
• Royalties
• Premie
• Livräntor
• Ersättning för utförda tjänster

Formuläret hjälper dig också att göra anspråk på minskning eller undantag från USA källskatt om du är bosatt i ett land med vilket USA har ett inkomstskatteavtal och den inkomst du fått är föremål för det avtalet.

Utländska personer måste tillhandahålla blankett W- 8BEN till kvarhållningen a gentemot eller betalare om de är den faktiska ägaren av den inkomst som är föremål för skattebehållningen. Du måste skicka in formuläret oavsett om du gör anspråk på nedsatt kupong.

Individer måste skicka blanketten till betalaren eller källaren innan de får inkomster eller krediter från dem. Underlåtenhet att skicka in ett formulär W-8BEN kan leda till att du betalar antingen hela 30% -satsen eller reservkuponstakten enligt avsnitt 3406.

Form W-8BEN-E

Form W-8BEN-E har också titeln ”Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting”, men det är lämnas in av utländska enheter, inte enskilda personer.

Alla versioner av Form W-8BEN-E finns på IRS webbplats.

Som med utländska personer som får vissa typer av inkomster, sparas de pengar som genereras av utländska företag vanligtvis med 30% av betalaren eller källaren i USA. Formuläret gör det dock möjligt för det utländska företaget att kräva en skattesänkning om dess bosättningsland har ett skatteavtal med USA.

Icke-USA. företag måste tillhandahålla formuläret W-8BEN-E för samma inkomstkällor som kräver att en person lämnar in ett formulär W-8BEN. Utländska enheter som inte tillhandahåller en korrekt W-8BEN-E när de behövs för det måste vanligtvis betala hela skattesatsen på 30%.

Formulär W-8ECI

Formulär W-8ECI är ”utländskt personcertifikat” krav på undantag från kuponginnehåll som är effektivt kopplat till en affärsverksamhet i USA. ”Den arkiveras av utländska individer som bedriver en handel eller verksamhet i USA och får inkomster från amerikanska källor. Dessa intäkter anses i allmänhet som” effektivt kopplade inkomster ”(ECI) huruvida det finns en koppling mellan inkomsten och den handel eller verksamhet som bedrivs i USA under ett visst år.

Alla versioner av Form W-ECI finns på IRS-webbplats.

Avgörande är att ECI inte är föremål för samma 30% kupong som gäller räntor, hyror och andra icke-affärsintäkter. I stället, efter att subtrahera gällande avdrag, det beskattas med den graderade skattesatsen som amerikansk medborgare s och bosatta utlänningar betalar. Om ditt arbete omfattas av ett amerikanskt fördrag skulle det beskattas till den lägre räntan enligt det avtalet.

I de flesta fall måste du ha bedrivit handel eller affärsverksamhet i USA någon gång under skatteåret för att kunna kategorisera inkomster som ECI. Så skulle exempelvis en utländsk person utföra personliga tjänster i USA under året. Dessutom skulle pengar som görs av en utlänning genom investeringar i ett partnerskap som bedriver handel eller verksamhet i USA också behandlas som ECI.

Men utlänningar vars enda amerikanska inkomst är baserat på handel med värdepapper eller råvaror via en USA-baserad mäklare anses inte vara engagerad i en handel eller affär med USA. Därför skulle de inte bli föremål för skattebehandling av ECI.

Form W-8EXP

Form W-8EXP (”Certificate of Foreign Government or Annan utländsk organisation för USA: s skattemässiga kupong och rapportering ”) används av vissa betalningsmottagare för att kräva en minskning av – eller uteslutning från – källskatt. Dessa inkluderar utländska regeringar, stiftelser och skattebefriade organisationer, såväl som regeringar i USA-besittning eller utländska centralbanker som utfärdats.

Alla versioner av Form W- 8EXP finns på IRS-webbplatsen.

För att få en minskning eller undantag från skattetillägg måste enheten vara berättigad enligt IRS-kod 115 (2). 501 (c), 892, 895 eller 1443 (b). Om inget av dessa undantag gäller måste enheten lämna in en W-8BEN eller W-8ECI (om den fick ”effektivt ansluten inkomst”).

Som med andra W-8 formulär måste formulär W-8EXP skickas till betalaren eller källaren innan inkomst betalas till dig. Om du inte gör det kan det leda till en skattemässig kupongskatt på 30%, en reservkupongsats eller ECI-skattesatsen.

Form W-8IMY

Formulär W-8IMY är ”Certifikat för utländsk mellanhand, utländsk genomströmningsenhet eller vissa amerikanska filialer för amerikansk skatteförvaring och rapportering.” Syftet med formuläret är att intyga att en person eller ett företag har mottagit betalningar för en utlänning eller som en genomströmningsenhet. Formuläret är avsett för mellanhänder och bör inte användas av fördelaktiga ägare i ett företag.

Alla versioner av Form W-8IMY finns på IRS webbplats.

Exempel på enheter som måste lämna in en W-8IMY inkluderar:

• Utländska personer eller en utländsk filial av en amerikansk person, som intygar att de är en kvalificerad mellanhand (QI) som inte agerar för egen räkning och kommer att tillhandahålla ett utdrag som krävs enligt kapitlen tre och fyra i IRS-koden;
• USA filialer som tjänar som mellanhand och vill antingen certifiera sin behandling som en amerikansk person enligt skattelagstiftningen eller dokumentera mottagandet av betalningar för vilka de kommer att lämna en kupongförklaring; och
• Genomströmningsenheter som vill göra anspråk på skatteförmåner enligt ett fördrag eller intyga att de kommer att lämna en källförteckning enligt behov.

En fullständig lista över personer eller enheter som krävs för att lämna in formuläret finns i IRS-instruktionerna för formulär W-8IMY. Kopior av källförklaringar och andra dokumentation ska ingå i formuläret när det skickas.