Fans av NBC: s lag & Order kan ha en negativ reaktion när en misstänkt kommer undan på grund av preskriptionstiden och jublar när DA fortfarande hittar ett sätt att lagföra någon som tittarna vet är skyldig. Föreskrifter finns dock av en anledning, och när det gäller dina egna skatter bör du sucka lättnad om IRS försöker granska dig för sent.

Om du kan peka på preskriptionstiden för att avhjälpa besvären och kostnaderna med en skatterevision, borde du göra det. Det är inte trevligt att behöva bevisa att du hade rätt till avdrag eller att hitta och producera kvitton. Om det är för sent för IRS att granska dig är IRS olycklig.

Med tanke på vikten av stadgan – både för att avhjälpa revisionsproblem och för att veta när du säkert kan kasta bort några av dessa kvitton – det lönar sig att vara lagstadgad. På detta område av skattelagen är reglerna för företag, partnerskap, ideella organisationer och individer konsekventa. Här är vad du behöver veta.

1. IRS har vanligtvis tre år. Den övergripande federala skattelagstiftningen löper tre år efter att du lämnat in din skattedeklaration. Om din skattedeklaration förfaller den 15 april, men du lämnar in tidigt, löper stadgan exakt tre år efter förfallodagen, inte inlämningsdatumet. Om du får en förlängning till 15 oktober löper dina tre år från och med då. Å andra sidan, om du arkiverar sent och inte har förlängning, löper stadgan tre år efter ditt faktiska (sena) inlämningsdatum. Det finns dock många undantag som diskuteras nedan som ger IRS sex år eller längre.

2. Sex år för stora underskattningar av inkomst. Föreskrivningstiden är sex år om din avkastning innehåller en ”betydande underdrift av inkomsten.” I allmänhet betyder detta att du har slutat med mer än 25 procent av din bruttoinkomst. Antag att du tjänade 200 000 dollar men bara rapporterade 140 000 dollar. Med tanke på att du utelämnade mer än 25 procent kan du granskas i upp till sex år. Kanske denna underdrift var oavsiktlig eller du rapporterade i beroende av ett bra argument att de extra $ 60 000 inte var din inkomst. Sexårslagen gäller, men var medveten om att skattemyndigheten kunde argumentera för att din försummelse på 60 000 dollar var falsk. Om så är fallet får IRS en obegränsad antal år som ska granskas. Vad sägs om att inte utelämna inkomster utan överdrivna avdrag på din avkastning? Sexårsgränsen gäller inte om underbetalningen av skatt berodde på överdrivet avdrag eller krediter.

3. Sex år för överskattning av grundläggande skattemyndigheter. IRS har hävdat i domstol att andra poster på din skattedeklaration som har mer än 25 procents underskattning av bruttoinkomsten ger det ytterligare tre år. år över vad det innebär att utelämna inkomster från din avkastning. Skattebetalare och vissa domstolar sa att ”utelämna” betyder att sluta, som i inte rapportera, men IRS sa att det var mycket bredare.

Exempel: Du säljer en bit av fastighet för $ 3 miljoner och hävdade att din bas (vad du investerade i fastigheten) var $ 1,5 miljoner. Faktum är att din bas endast var $ 500 000. Effekten av din grundöverskattning var att du betalade skatt på 1,5 miljoner dollar i vinst när du skulle har betalat skatt på 2,5 miljoner dollar.

I US v. Home Concrete & Supply, LLC, 132 S. Ct. 1836 (2012) slog Högsta domstolen ner IRS, menar att överdriva din grund inte är samma som att utelämna inkomster. Högsta domstolen ansåg att tre år var gott om tid för IRS att granska, men kongressen åsidosatte Högsta domstolen och gav IRS sex år i ett sådant fall , vilket är den gällande lagen. Sex år kan vara lång tid.

4. Utländska inkomster, utländska gåvor och tillgångar. En annan snabbknappsfråga idag handlar om offshore-konton. IRS fortsätter fortfarande efteroffshore-inkomster och tillgångar i stort, vilket överensstämmer med en annan IRS-revisionsregel: de tre åren fördubblas om du utelämnar mer än 5 000 dollar i utländsk inkomst (säg ränta på ett utländskt konto). Denna regel gäller även om du avslöjade kontots existens på din självdeklaration, och även om du lämnade in en FBAR som rapporterade om kontots existens. Dessa sex år matchar granskningsperioden för FBAR. FBAR är rapporter för offshore-bankkonton som kan medföra civilrättsliga och till och med straffrättsliga påföljder som är mycket värre än de för skatteflykt.

Vissa andra former relaterade till utländska tillgångar och utländska gåvor eller arv är också viktiga. Om du saknar någon av dessa former förlängs stadgan. Faktum är att stadgan aldrig går. Om du får en gåva eller arv på över 100 000 dollar från en person som inte är USA måste du lämna in blankett 3520. Om du inte lämnar in det börjar din preskription aldrig köras.

IRS-formulär 8938 var läggs till skattelagen genom Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Form 8938 kräver U.S.för att lämna ut uppgifter om utländska finansiella konton och tillgångar över vissa trösklar. Det här formuläret är skilt från FBAR och lämnas normalt in i din skattedeklaration. Tröskelvärdena för avslöjande kan vara så låga som $ 50 000, så det lönar sig att kolla in arkiveringskraven för din situation. Högre trösklar gäller för gifta skattebetalare som ansöker gemensamt och för amerikanska personer bosatta utomlands. Formen är inget att ignorera. Om du måste skicka formulär 8938 och hoppa över det, börjar IRS-klockan aldrig ens att köras.

5. IRS-formulär 5471. Äganderätten till en del av ett utländskt företag kan utlösa extra rapportering, inklusive att lämna in ett IRS-formulär 5471. Det är en underdrift att säga att detta formulär är viktigt. Underlåtenhet att lämna in betyder straff, i allmänhet 10 000 dollar per blankett. Ett separat straff kan gälla för varje formulär 5471 som lämnas in sent, ofullständigt eller felaktigt. Denna straffavgift kan gälla även om ingen skatt förfaller på hela skattedeklarationen. Det är svårt, men regeln om preskriptionstiden är ännu hårdare: Om du inte lämnar in ett obligatoriskt formulär 5471 förblir hela din skattedeklaration öppen för granskning på obestämd tid.

Denna åsidosättning av standard tre -år eller sex-år IRS begränsningar är svepande. IRS har inte bara en obestämd period för att undersöka och bedöma skatter på föremål som är relaterade till det saknade formuläret 5471, utan kan också göra alla justeringar av hela skattedeklarationen, utan utgång förrän önskad blankett 5471 lämnas in.

Du kan tänka på ett formulär 5471 lite som signaturen på din självdeklaration. Utan det är det nästan som om du inte lämnade in en retur. Form 5471 krävs inte bara av amerikanska aktieägare i kontrollerade utländska företag, utan också när en amerikansk aktieägare förvärvar aktier, vilket resulterar i 10 procents ägande i något utländskt företag. Regeln om begränsad lagstiftning om formulär 5471 antogs 2010 som en del av samma lag som gav oss FATCA.

6. Ingen retur eller bedräglig retur. Vad händer om du aldrig lämnar tillbaka eller bedrägeri? IRS har ingen tidsgräns om du aldrig lämnar in en retur eller om det kan bevisa civilt eller brottsligt bedrägeri. Om du lämnar in en avkastning, kan IRS någonsin hävda att din avkastning inte räknades så att preskriptionstiden aldrig börjar löpa? Svaret är ja.” Om du inte undertecknar din avkastning anser IRS inte att det är en giltig skattedeklaration. Det betyder att de tre åren aldrig kan börja springa.

Ett annat stort ”nej-nej” är om du ändrar ”straff för mened” språk längst ner på avkastningen där du signerar. Om du ändrar det språket kan det också betyda att skattedeklarationen inte räknas. Ett sådant drag kan låta som ett uttalande om skatteprotester, dock vissa väl vilket betyder att skattebetalarna glömmer att underteckna eller kanske oavsiktligt ändrar formuleringen av sanktion av mened. Andra skattebetalare saknar bara ett formulär för att hamna i skärselden.

7. Ändring av skatteretableringen. Skattebetalarna måste följa tidsgränserna, också. Om du vill ändra en självdeklaration måste du göra det inom tre år från det ursprungliga inlämningsdatumet. Du kanske tror att ändring av en skattedeklaration skulle starta om IRS: s treåriga revisionsstadga, men det gör det inte.

Men där din ändrade skattedeklaration visar en ökning av skatten, och när du skickar den ändrade deklarationen inom 60 dagar före treårsstadgan körningar har IRS bara 60 dagar efter att den fått den ändrade avkastningen för att göra en bedömning. Detta smala fönster kan ge planeringsmöjligheter. Däremot utlöser en ändrad avkastning som inte redovisar en nettoskattökning en förlängning av stadgan.

8. Gör anspråk på återbetalning. Ordspråket att innehavet är nio tiondelar av lagen kan i vissa fall gälla skatter. Det är svårt att få tillbaka pengar från IRS. Om du betalar uppskattad skatt eller har källskatt på din lönecheck men inte lämnar in en avkastning har du i allmänhet bara två år (inte tre) att försöka få tillbaka den.

Antag att du gör skattebetalningar ( genom att innehålla källskatt eller uppskattade skattebetalningar), men du har inte lämnat in skattedeklarationer på fem år. När du lämnar in dessa avkastningar som för länge har förfallit kan du upptäcka att överbetalningar under ett år kanske inte kompenserar för underbetalningar i ett annat. De resulterande förlorade skattepengarna är smärtsamma och fångar många skattebetalare omedvetna.

9. Förlängning av stadgan. IRS måste vanligtvis undersöka en skattedeklaration inom tre år, såvida inte ett av de många undantagen som diskuteras här gäller, men IRS spårar treårsstadgan som dess huvudsakliga begränsning. IRS säger ofta att det behöver mer tid att granska.

IRS kan kontakta dig ungefär två och ett halvt år efter att du har registrerat dig och ber dig att underteckna ett formulär för att förlänga preskriptionstiden. . Det kan vara frestande att njuta av din makt och vägra, som vissa skattebetalare gör; att göra det i detta sammanhang är dock ofta ett misstag. Det uppmanar vanligtvis IRS att skicka ett meddelande om bedömning av extra skatt, utan att ta sig tid att noggrant granska din förklaring till varför du inte är skyldig mer. IRS kan göra ogynnsamma antaganden.De flesta skatterådgivare säger alltså till kunderna att acceptera den begärda förlängningen.

Du kanske dock kan begränsa omfattningen av förlängningen till vissa skattefrågor eller begränsa tiden (säg en extra år). Du bör söka professionell skattehjälp om du får en sådan förfrågan. Få några råd om dina specifika fakta.

10. Andra stadgar. Frågor om preskription kommer ofta upp och fakta kan bli förvirrande. Som ett exempel kan du tänka på vad som händer när ett IRS-meddelande skickas till ett partnerskap, men inte till dess enskilda partner. Revisionen eller skattekonflikten kan pågå, men du kanske inte har något personligt meddelande om det. Du kanske tror att din stadga har löpt ut och att du är i klarhet; Skattereglerna för partnerskap kan dock ge IRS extra tid.

Se också upp för fall där stadgan kan ”tas ut” (hålls i avvikelse) av en IRS John Doe-kallelse, även om du inte har något meddelande av det. En John Doe-kallelse utfärdas inte till skattebetalare utan till banker och andra tredje parter som har förhållanden med skattebetalare. Du kanske inte har något faktiskt meddelande om att kallelsen har utfärdats. Ändå sker det en automatisk förlängning av stadgan om i vissa fall. Antag till exempel att en promotor har sålt dig på en skattestrategi. IRS kan utfärda arrangören en kallelse och be om alla namn på hans eller hennes klient / kunder. Medan han eller hon kämpar för att vända dessa namn begränsas klockslaget för alla dessa kunder (som kan inkludera dig).

En annan situation där IRS-stadgan regleras är där skattebetalaren är utanför USA. Om du fly från landet i flera år och återvänd, kan du upptäcka att dina skatteproblem kan komma tillbaka till liv. Du kanske också bor och arbetar utanför USA och har ingen kunskap om att skattemyndigheten har krav på dig. Även då förlängs din preskription.

11. Statliga skatteregler. Vissa stater har samma tre- och sexåriga stadgar som IRS, men ställer in sina egna tidsklockor, vilket ger sig mer tid att bedöma extra skatt. I Kalifornien, till exempel, är den grundläggande skattelagstiftningen fyra år, inte tre. Men om IRS justerar din federala avkastning, är du skyldig att lämna in en ändrad avkastning i Kalifornien för att matcha vad feds gjorde. Om du inte gör det kommer Kaliforniens stadga aldrig att ta slut. Dessutom, som i de flesta stater, börjar Kaliforniens stadga aldrig att köras om du aldrig lämnar in en Kaliforniens retur. Vissa rådgivare föreslår att man lämnar in utländska avkastningar bara för att rapportera Kaliforniens inkomst för att börja Kaliforniens stadga. Det kan finnas många knepiga interaktioner mellan statliga och federala begränsningar.

12. Att hålla bra register. Begränsningsfristen handlar ibland om bra registerföring. Att bevisa exakt när du lämnade in din retur, eller exakt vilka former eller siffror som inkluderades i din retur, kan vara kritiskt. Av den anledningen, håll noggranna register, inklusive bevis för när du skickade din retur. Skillnaden mellan att vinna och förlora kan bero på dina poster. De allra flesta IRS-tvister är avgjorda, och om du får en bra eller medelmåttig lösning kan du också hänga på dina register.

Om du arkiverar elektroniskt, behåll all elektronisk data plus en papperskopia av din lämna tillbaka. När det gäller rekordhållning känner många människor sig säkra på att förstöra kvitton och säkerhetskopieringsdata efter sex eller sju år; men förstör aldrig gamla skattedeklarationer. Dessutom förstör inte gamla kvitton om de hänför sig till basen i en tillgång. Till exempel är kvitton för hemrenovering för 15 år sedan fortfarande relevanta så länge du äger huset. Du kan behöva bevisa din grund när du senare säljer den, och du kommer att vilja göra anspråk på en grundökning för ombyggnaden för 15 år tillbaka. Av alla dessa skäl, var försiktig och ha goda register.

13. Tio år att samla in. När en skattebedömning är gjord är IRS-stadgan normalt 10 år. Detta är den grundläggande insamlingsstadgan, men i vissa fall kan tio år i huvudsak förnyas, och det finns vissa fall där IRS verkar ha ett minne som en elefant. Till exempel i Beeler mot kommissionären, T.C. PM. 2013-130 höll skattedomstolen Mr. Beeler ansvarig för 30 år gamla löneskatteskulder.

Slutsatser. En granskning kan endast omfatta riktade frågor och bevisförfrågningar för vissa artiklar. Alternativt kan revisioner täcka vattnet och be om bevis på praktiskt taget alla rader. Även om du gör ditt bästa med dina skatter är skatter fruktansvärt komplicerade. Oskyldiga misstag kan ibland tolkas som misstänkta och att gräva i det förflutna är sällan trevligt. Rekord som var nära till hands när du arkiverade kan begravas eller försvinna till och med några år senare, så insatserna med denna typ av frågor kan vara stora.

Skatteadvokater och revisorer används för att övervaka varaktigheten av deras kunders granskningsexponering, och det bör du också göra.Det lönar sig att veta hur långt tillbaka du kan bli ombedd att bevisa dina inkomster, utgifter, bankinsättningar och mer. Titta på kalendern tills du är klar över granskningen. I de flesta fall kommer det antingen att vara tre år eller sex år efter att du arkiverat.