Formularele W-8 sunt formulare ale Serviciului de Venituri Interne (IRS) pe care persoanele fizice și întreprinderile străine trebuie să le depună pentru a-și verifica țara de reședință în scopuri fiscale și a certifica aceștia se califică pentru o rată mai mică de reținere a impozitului. Deși formularele W-8 sunt emise de IRS, acestea sunt trimise numai plătitorilor sau agenților de reținere a reținerii, nu către IRS. Nerespectarea formularului poate duce la reținerea la o rată totală de 30% care se aplică entităților străine.

Există cinci formulare W-8. Versiunea formularului utilizat este determinată atât de faptul dacă solicitantul este sau nu o persoană fizică, fie de natura veniturilor pe care le-a primit. Formularele sunt eficiente pentru anul în care sunt semnate și după trei ani calendaristici după aceea. Prin urmare, un W-8BEN semnat la 1 septembrie 2020 ar fi valabil până la 31 decembrie 2023.

Formularele din seria W-8 sunt destul de complexe. Deși necesită informații de bază, cum ar fi numele, țara de origine și numărul de identificare al contribuabilului, aceștia solicită, de asemenea, contactele de la care solicitantul primește venitul raportat. Un profesionist este adesea consultat pentru a vă ajuta să le finalizeze.

Formularul W-8BEN

Formularul W-8BEN („Certificatul privind statutul străin al proprietarului beneficiar pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite”) trebuie trimis de către persoanele străine care primesc anumite tipuri de venituri în Statele Unite. Formularul, denumit uneori „certificat de statut străin”, stabilește că individul este atât o persoană străină, cât și beneficiarul efectiv al întreprinderii în cauză.

Formularul W-8BEN este disponibil pe site-ul IRS.

Persoanele străine sunt de obicei supuse unei cote de impozitare de 30% pentru anumite tipuri de venituri pe care le primesc de la plătitorii SUA, inclusiv:

• Dobânzi
• Dividende
• Chirii
• Redevențe
• Prime
• Anuități
• Compensații pentru serviciile prestate

Formularul vă ajută, de asemenea, să solicitați o reducere sau o scutire de la S.U.A. reținerea impozitului dacă locuiți într-o țară cu care Statele Unite au un tratat privind impozitul pe venit și venitul pe care l-ați primit este supus acelui tratat.

Persoanele străine trebuie să furnizeze formularul W- 8BEN la reținerea a gent sau plătitor dacă sunt beneficiarii efectivi ai veniturilor supuse reținerii impozitului. Trebuie să trimiteți formularul indiferent dacă solicitați o reținere la sursă redusă.

Persoanele fizice trebuie să trimită formularul plătitorului sau agentului de reținere înainte de a primi venituri sau credite de la aceștia. Nerespectarea unui formular W-8BEN ar putea duce la plata fie a ratei totale de 30%, fie a ratei de reținere de rezervă conform secțiunii 3406.

Formularul W-8BEN-E

Formularul W-8BEN-E poartă și titlul de „Certificat al statutului străin al proprietarului beneficiar pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite”, dar este depus de entități străine, nu de persoane fizice.

Toate versiunile Formularului W-8BEN-E sunt disponibile pe site-ul IRS.

Ca și în cazul persoanelor străine care primesc anumite tipuri de venituri, banii generați de companiile străine sunt de obicei reținuți la o rată de 30% de către plătitor sau agentul de reținere din Statele Unite. Cu toate acestea, formularul permite întreprinderii străine să solicite o reducere a impozitelor în cazul în care țara sa de reședință are un tratat fiscal cu Statele Unite.

Non-SUA. companiile trebuie să furnizeze Formularul W-8BEN-E pentru aceleași surse de venit care ar necesita ca o persoană să depună un Formular W-8BEN. Entitățile străine care nu furnizează un W-8BEN-E corect atunci când li se solicită acest lucru vor trebui, de obicei, să plătească cota totală de impozitare de 30%.

Formularul W-8ECI

Formularul W-8ECI este cererea „Certificat de persoană străină” pentru scutirea de la reținerea veniturilor legate efectiv de Conduita unei activități comerciale sau comerciale în Statele Unite. „Este depusă de persoane străine care se angajează într-o activitate comercială sau comercială în Statele Unite și primesc venituri din surse americane. Aceste încasări sunt în general considerate„ venituri efectiv conectate „(ECI) dacă există sau nu o legătură între venituri și comerț sau afaceri desfășurate în Statele Unite într-un anumit an.

Toate versiunile Formularului W-ECI sunt disponibile pe Site-ul IRS.

În mod crucial, ECI nu este supusă aceleiași rețineri de 30% care se aplică dobânzilor, chiriilor și altor venituri non-comerciale. este impozitat la rata absolvită a acelui cetățean american s și străinii rezidenți plătesc. Dacă munca dvs. este acoperită de un tratat american, ar fi impozitată la o rată mai mică în temeiul tratatului respectiv.

În majoritatea cazurilor, trebuie să vă angajați în activități comerciale sau comerciale în Statele Unite, cândva în timpul anului fiscal, pentru a putea clasifica veniturile drept ECI. Acesta ar fi cazul dacă, de exemplu, o persoană străină ar presta servicii personale în Statele Unite în cursul anului. În plus, banii câștigați de un străin prin investiții într-un parteneriat care desfășoară activități comerciale sau comerciale în SUA ar fi, de asemenea, tratați ca ECI.

Cu toate acestea, străinii al căror unic venit din SUA este bazate pe tranzacționarea valorilor mobiliare sau a mărfurilor prin intermediul unui broker din SUA nu sunt considerate a fi angajate într-o tranzacție sau afaceri cu Statele Unite. Prin urmare, acestea nu ar fi supuse tratamentului fiscal ECI.

Formularul W-8EXP

Formularul W-8EXP („Certificatul guvernului străin sau Altă organizație străină pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite „) este utilizată de anumiți beneficiari pentru a solicita reducerea sau excluderea din reținerea fiscală. Acestea includ guverne străine, fundații și organizații scutite de impozite, precum și guverne deținute în SUA sau bănci centrale străine emitente.

Toate versiunile formularului W- 8EXP sunt disponibile pe site-ul IRS.

Pentru a primi o reducere sau o scutire de la reținerea fiscală, entitatea trebuie să fie eligibilă conform codului IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 sau 1443 (b). În cazul în care nu se aplică niciuna dintre aceste derogări, entitatea trebuie să depună un W-8BEN sau W-8ECI (dacă a primit „venituri efectiv conectate”).

La fel ca în cazul altor W-8 formularele, Formularul W-8EXP trebuie trimis plătitorului sau agentului de reținere înainte de a vă plăti veniturile. În caz contrar, ar putea rezulta o reținere fiscală la o rată de 30%, o rată de reținere de rezervă sau o rată de impozitare ECI.

Formularul W-8IMY

Formularul W-8IMY este „Certificatul de intermediar străin, entitatea de flux străin sau anumite sucursale din SUA pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite”. Scopul formularului este de a certifica faptul că o persoană sau o companie a primit plăți reținute în numele unui străin sau ca entitate de transfer. Formularul este destinat intermediarilor și nu ar trebui să fie utilizat de proprietarii efectivi într-o afacere.

Toate versiunile Formularului W-8IMY sunt disponibile pe site-ul IRS.

Exemplele de entități care trebuie să depună un W-8IMY includ:

• Persoane străine sau o sucursală străină a unei persoane din SUA, care certifică faptul că sunt intermediari calificați (QI) care nu acționează pentru propriul cont și vor furniza o declarație de reținere necesară în conformitate cu capitolele trei și patru din Codul IRS;
• SUA sucursalele care îndeplinesc rolul de intermediar și doresc fie să certifice tratamentul lor ca persoană americană conform legislației fiscale, fie să documenteze primirea plăților pentru care vor furniza o declarație de reținere; și
• entitățile de flux care doresc să solicite beneficii fiscale în temeiul unui tratat sau să certifice că vor furniza o declarație de reținere, după cum este necesar.

O listă completă a persoanelor sau entităților necesare pentru a depune formularul se află în Instrucțiunile IRS pentru formularul W-8IMY. Copiile declarațiilor de reținere și alte dovezi documentare ar trebui să fie incluse împreună cu formularul atunci când este trimis.