Numit după secțiunile 401 (k) și 403 (b) din codul fiscal, respectiv, atât planurile 401 (k), cât și planurile 403 (b) sunt vehicule de pensionare calificate cu avantaje fiscale oferite de angajatori. Principala diferență dintre cele două este tipul de angajator care sponsorizează planurile – planurile 401 (k) sunt oferite de companii private cu scop lucrativ, în timp ce planurile 403 (b) sunt disponibile numai organizațiilor nonprofit și angajatorilor guvernamentali.
O altă diferență cheie între planurile 403 (b) și 401 (k) constă în opțiunile de investiții oferite de fiecare ofertă, deși această distincție se diminuează în timp.
Odată cunoscut și sub denumirea de anuități protejate de impozite, planurile 403 (b) erau restrânse la un format de anuitate. Această restricție a fost înlăturată în 1974.
Chei de luat masa
- 401 (k) și 403 (b) planurile sunt planuri de pensionare calificate cu avantaje fiscale oferite de angajatori angajaților lor.
- 401 (k) planurile sunt oferite de companiile cu scop lucrativ angajaților eligibili care contribuie cu bani înainte sau după impozitare prin salarizare deducere.
- Planurile 403 (b) sunt oferite angajaților organizațiilor non-profit și ale guvernului.
- Planurile 403 (b) sunt scutite de testarea nediscriminării, în timp ce planurile 401 (k) nu sunt.
401 (k) Planuri
Un plan 401 (k) este un sponsor calificat sponsorizat de angajator plan de pensionare pentru care angajații eligibili pot face contribuții amânate din impozite din salariul sau salariile lor pe baza postimpozitului și / sau a taxelor pretax. Angajatorii care oferă un plan 401 (k) pot face contribuții echivalente sau neelective la plan în numele angajaților eligibili și pot adăuga, de asemenea, o funcție de partajare a profitului la plan. Veniturile dintr-un plan 401 (k) se acumulează pe o bază amânată. Planurile 401 (k) sunt oferite prin intermediul angajatorilor privați.
Când retrageți fonduri din 401 (k) – sau „luați distribuții”, pe măsură ce vorbește limbajul, începeți să vă bucurați atât de veniturile din acest pilon de pensionare, cât și să vă confruntați cu consecințele sale fiscale. Pentru majoritatea oamenilor și cu cele mai multe 401 (k) s, distribuțiile sunt impozitate ca venituri obișnuite, la fel ca un salariu. după tipul de 401 (k) și cum și când retrageți fonduri din acesta.
Este rar, dar este posibil să au un angajator care oferă atât un 401 (k), cât și un 403 (b). În aceste cazuri, angajații pot contribui la ambele conturi.
403 ( b) Planuri
Un plan 403 (b) este un plan de pensionare pentru angajați specifici ai școlilor publice, organizațiilor scutite de impozite și anumitor miniștri. Aceste planuri pot investi fie în anuități, fie în fonduri mutuale. A 403 ( b) planul este, de asemenea, un alt nume pentru un plan de anuitate protejat, iar caracteristicile unui plan 403 (b) sunt comparabile capabil pentru cei găsiți într-un plan 401 (k).
Angajații organizațiilor scutite de impozite sunt eligibili să participe la plan. Participanții includ profesori, administratori de școli, profesori, angajați guvernamentali, asistenți medicali, medici și bibliotecari. Multe planuri investesc fonduri pe o perioadă mai scurtă decât planurile 401 (k) sau pot permite investirea imediată a fondurilor.
Diferențele legale dintre planurile 401 (k) și 403 (b)
În special, planurile 403 (b) nu trebuie să respecte multe dintre reglementările din Securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților Act (ERISA), care reglementează investițiile de pensionare calificate, amânate, inclusiv 401 (k) s și 403 (b) s. De exemplu, 403 (b) s sunt scutite de testarea nediscriminării. testarea este concepută pentru a împiedica angajații la nivel de conducere sau „foarte compensați” să primească o sumă disproporționată de beneficii dintr-un plan dat.
Motivul pentru această scutire și pentru alte excepții este un regulament de lungă durată al Departamentului Muncii, conform căruia planurile 403 (b) nu sunt etichetate tehnic ca fiind sponsorizate de angajator, atâta timp cât angajatorul nu finanțează cont ribuții. Cu toate acestea, dacă un angajator face contribuții la conturile angajaților 403 (b), aceștia sunt supuși acelorași orientări ERISA și cerințe de raportare ca și cei care oferă planuri 401 (k).
În plus, fondurile de investiții sunt obligate să se califice drept societate de investiții înregistrată în temeiul Legii privind valorile mobiliare din 1940 pentru a fi incluse într-un plan 403 (b). Acest lucru nu este cazul opțiunilor de investiții 401 (k) .
Diferențe practice între planurile 401 (k) și 403 (b)
Chiar dacă planurile 403 (b) sunt în măsură legală să ofere potriviri între angajatori la contribuțiile participanților lor, majoritatea angajatorilor nu sunt dispuși să ofere meciuri, astfel încât să nu piardă scutirea ERISA.
În consecință, planurile 401 (k) oferă programe de meciuri la o rată mult mai mare Cu toate acestea, dacă un angajat are peste 15 ani de serviciu cu anumite organizații nonprofit sau agenții guvernamentale, poate fi capabil să facă contribuții suplimentare de recuperare la planurile lor 403 (b) pe care cei cu 401 (k) le planifică nu se poate.
O altă diferență între planurile 401 (k) și 403 (b) este că pentru planurile non-ERISA 403 (b), raporturile de cheltuieli pot fi mult mai mici, deoarece acestea sunt sub rezerva unor cerințe de raportare mai puțin stricte.
De obicei, furnizorii și administratorii planului sunt diferiți pentru fiecare tip de plan. În special, planurile 401 (k) tind să fie administrate de societățile de fonduri mutuale, în timp ce planurile 403 (b) sunt administrate mai des de companiile de asigurări. Acesta este unul dintre motivele pentru care multe planuri 403 (b) limitează opțiunile de investiții și prezintă evidențe anuale, în timp ce planurile 401 (k) tind să ofere o mulțime de fonduri mutuale.
SECURE Act și anuități în planurile 401 (k)
Cu toate acestea, prin Legea privind configurarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE), angajații pot vedea mai multe opțiuni de rentabilitate oferite în planurile lor 401 (k). Acest lucru se datorează faptului că SECURE Act elimină multe dintre barierele care anterior îi descurajau pe angajatori să ofere anuități ca parte a opțiunilor planului lor de pensionare.
Prin implementarea anumitor linii directoare și proceduri, ERISA fiduciarii sunt acum protejați de răspunderea în cazul în care un transportator de anuitate are probleme financiare care îl împiedică să își îndeplinească obligațiile față de 401 (k) participanți.
În plus, în secțiunea Secțiunea 109 din SECURE Act, planurile de anuitate oferite într-un 401 (k) sunt acum portabile. Aceasta înseamnă că, dacă planul de anuitate este întrerupt ca opțiune de investiție, participanții își pot transfera anuitatea către un alt plan de pensionare sponsorizat de angajator sau IRA, eliminând astfel necesitatea lichidării anuității și a plății taxelor și taxelor de predare.
Concluzia
Cu toate acestea, planurile 401 (k) și 403 (b) ) planurile sunt foarte similare în ceea ce privește vehiculele de pensionare. Ambele au aceleași limite de contribuție de bază, ambele oferă opțiuni Roth și ambele solicită participanților să atingă vârsta de 59,5 ani înainte de a lua distribuții.
