Formularze W-8 to formularze Urzędu Skarbowego (IRS), które zagraniczne osoby fizyczne i firmy muszą złożyć w celu zweryfikowania swojego kraju zamieszkania do celów podatkowych i poświadczenia, że kwalifikują się do niższej stawki podatku u źródła, chociaż formularze W-8 są wydawane przez IRS, to są one przekazywane tylko płatnikom lub płatnikom podatku, a nie do IRS. Niezłożenie formularza może skutkować potrąceniem podatku według pełnej stawki 30%, która dotyczy podmiotów zagranicznych.

Istnieje pięć formularzy W-8. Wersja stosowanego formularza zależy zarówno od tego, czy zgłaszający jest osobą fizyczną, czy biznesową, jak i od charakteru dochodu, jaki uzyskał. Formularze obowiązują w roku, w którym zostały podpisane, i po trzech latach kalendarzowych. Dlatego W-8BEN podpisany 1 września 2020 r. Będzie ważny do 31 grudnia 2023 r.

Formularze serii W-8 są dość złożone. Chociaż wymagają podstawowych informacji, takich jak imię i nazwisko, kraj pochodzenia i numer identyfikacyjny podatnika, proszą również o dane kontaktowe, od których składający wniosek otrzymuje raportowany dochód. Często konsultowany jest profesjonalista, który pomaga w ich ukończeniu.

Formularz W-8BEN

Formularz W-8BEN („Zaświadczenie o statusie zagranicznego właściciela faktycznego na potrzeby potrącania i raportowania podatku w Stanach Zjednoczonych”) musi zostać złożony przez osoby zagraniczne, które uzyskują określone rodzaje dochodu w Stanach Zjednoczonych. Formularz, czasami nazywany „zaświadczeniem o statusie zagranicznym”, stwierdza, że osoba fizyczna jest zarówno osobą zagraniczną, jak i faktycznym właścicielem danej firmy.

Formularz W-8BEN jest dostępne na stronie IRS.

Osoby zagraniczne są zwykle objęte stawką podatkową w wysokości 30% od określonych rodzajów dochodów, które otrzymują od płatników z USA, w tym:

• Odsetki
• Dywidendy
• Czynsze
• Tantiemy
• Składki
• Renty
• Odszkodowanie za świadczone usługi

Formularz pomaga również ubiegać się o ulgę lub zwolnienie z USA potrącenie podatku, jeśli mieszkasz w kraju, z którym Stany Zjednoczone zawarły umowę o podatku dochodowym, a otrzymany dochód podlega tej umowie.

Osoby zagraniczne muszą dostarczyć formularz W- 8BEN do potrącenia podatku a gent lub płatnik, jeśli są faktycznym właścicielem dochodu podlegającego potrąceniu podatku. Musisz przesłać formularz niezależnie od tego, czy ubiegasz się o obniżoną kwotę potrącenia podatku.

Osoby fizyczne muszą przesłać formularz płatnikowi lub płatnikowi podatku przed otrzymaniem od nich dochodów lub kredytów. Niezłożenie formularza W-8BEN może skutkować zapłaceniem pełnej stawki 30% lub rezerwowej stawki potrącenia zgodnie z sekcją 3406.

Formularz W-8BEN-E

Formularz W-8BEN-E jest również zatytułowany „Zaświadczenie o zagranicznym statusie beneficjenta rzeczywistego w zakresie potrącania i raportowania podatku w Stanach Zjednoczonych”, ale jest złożone przez podmioty zagraniczne, a nie osoby fizyczne.

Wszystkie wersje formularza W-8BEN-E są dostępne w witrynie IRS.

Podobnie jak w przypadku obcokrajowców, którzy uzyskują pewien rodzaj dochodu, pieniądze generowane przez zagraniczne przedsiębiorstwa są zazwyczaj zatrzymywane według stawki 30% przez płatnika lub płatnika podatku w Stanach Zjednoczonych. Formularz pozwala jednak zagranicznej firmie ubiegać się o obniżenie podatków, jeśli jej kraj zamieszkania ma umowę podatkową ze Stanami Zjednoczonymi.

Poza USA. Firmy muszą dostarczyć formularz W-8BEN-E dla tych samych źródeł dochodu, które wymagałyby od osoby fizycznej złożenia formularza W-8BEN. Podmioty zagraniczne, które nie dostarczą dokładnego W-8BEN-E, gdy będzie to wymagane, będą zazwyczaj musiały zapłacić pełną 30% stawkę podatku.

Formularz W-8ECI

Formularz W-8ECI to wniosek „Zaświadczenie osoby zagranicznej” o zwolnienie z potrącenia dochodu skutecznie związanego z Postępowanie w handlu lub działalności gospodarczej w Stanach Zjednoczonych. „Jest składane przez zagraniczne osoby fizyczne, które prowadzą handel lub działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych i uzyskują dochód ze źródeł amerykańskich. Dochody te są ogólnie uważane za„ dochód skutecznie powiązany ”(EIO) czy istnieje związek między dochodem a handlem lub działalnością prowadzoną w Stanach Zjednoczonych w danym roku.

Wszystkie wersje formularza W-ECI są dostępne na Witryna IRS.

Co najważniejsze, ECI nie podlega takim samym 30% potrąceniu podatku, jak odsetki, czynsze i inne dochody niezwiązane z działalnością gospodarczą. Zamiast tego, po odjęciu odpowiednich potrąceń, jest opodatkowany według progresywnej stawki obowiązującej obywatela USA s i cudzoziemcy będący rezydentami płacą. Jeśli Twoja praca jest objęta traktatem amerykańskim, będzie opodatkowana według niższej stawki na mocy tego traktatu.

W większości przypadków musiałeś zajmować się handlem lub działalnością gospodarczą w Stany Zjednoczone w którymś momencie roku podatkowego będą mogły zaklasyfikować dochód jako WI. Byłoby tak, gdyby na przykład osoba zagraniczna wykonywała w ciągu roku usługi osobiste w Stanach Zjednoczonych. Ponadto pieniądze zarobione przez obcokrajowca w wyniku inwestycji w spółkę partnerską prowadzącą handel lub działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych również będą traktowane jako EIO.

Jednak cudzoziemcy, których jedyny dochód w USA to oparte na obrocie papierami wartościowymi lub towarami za pośrednictwem brokera z siedzibą w USA nie są uważane za osoby zaangażowane w handel lub działalność ze Stanami Zjednoczonymi. W związku z tym nie podlegaliby opodatkowaniu WI.

Formularz W-8EXP

Formularz W-8EXP („Zaświadczenie zagranicznego rządu lub Inna zagraniczna organizacja potrącania i raportowania podatku u źródła w Stanach Zjednoczonych ”) jest używana przez niektórych odbiorców w celu ubiegania się o zmniejszenie lub wyłączenie z potrącania podatku. Należą do nich zagraniczne rządy, fundacje i organizacje zwolnione z podatku, a także rządy posiadaczy amerykańskich lub zagranicznych banków centralnych.

Wszystkie wersje formularza W- 8EXP są dostępne na stronie IRS.

Aby otrzymać ulgę lub zwolnienie z podatku u źródła, podmiot musi kwalifikować się na podstawie kodu IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 lub 1443 (b). Jeśli żadne z tych zwolnień nie ma zastosowania, podmiot musi złożyć W-8BEN lub W-8ECI (jeśli uzyskał „efektywnie powiązany dochód”).

Podobnie jak w przypadku innych W-8 formularze, formularz W-8EXP należy wysłać płatnikowi lub płatnikowi podatku przed wypłaceniem Ci dochodu. Niezastosowanie się do tego może prowadzić do potrącenia podatku u źródła według stawki 30%, rezerwowej stawki potrącenia u źródła lub stawki podatku ECI.

Formularz W-8IMY

Formularz W-8IMY to „Certyfikat zagranicznego pośrednika, zagranicznego podmiotu przepływowego lub niektórych oddziałów w Stanach Zjednoczonych dotyczący potrącania i raportowania podatku w Stanach Zjednoczonych”. Celem formularza jest zaświadczenie, że osoba lub firma otrzymała płatności podlegające opodatkowaniu w imieniu obcokrajowca lub jako podmiot pośredniczący. Formularz jest przeznaczony dla pośredników i nie powinien być używany przez beneficjentów rzeczywistych w firmie.

Wszystkie wersje formularza W-8IMY są dostępne w witrynie IRS.

Przykłady podmiotów, które muszą złożyć W-8IMY to:

• Osoby zagraniczne lub zagraniczny oddział osoby z USA, którzy zaświadczają, że są wykwalifikowanym pośrednikiem (QI), który nie działa na własny rachunek i dostarczą oświadczenie o potrąceniu podatku wymagane zgodnie z rozdziałami trzecim i czwartym Kodeksu IRS;
• USA oddziały, które pełnią rolę pośrednika i chcą poświadczyć swoje traktowanie jako osoby amerykańskiej na mocy prawa podatkowego lub udokumentować otrzymanie płatności, w odniesieniu do których złożą deklarację potrącenia; oraz
• Podmioty przepływowe, które chcą ubiegać się o ulgi podatkowe na mocy traktatu lub zaświadczają, że w razie potrzeby dostarczą deklarację potrącenia podatku.

Pełna lista osób lub podmiotów zobowiązanych do złożenia formularza znajduje się w Instrukcji IRS dla formularza W-8IMY. Kopie oświadczeń o odprowadzaniu podatku i inne dokumenty potwierdzające należy dołączyć do formularza podczas jego przesyłania.