Å vite alle reglene for skattebetalinger i ditt eget land kan være stressende. Å oppfylle dine ansvarsoppgaver før de amerikanske skattetjenestene som utlending krever enda mer omhu og kan få noen til å revurdere beslutningen om å motta ubetydelige inntekter fra USA.

Jobber du direkte med en kunde av IT-tjenester fra USA, eller gjennom forskjellige plattformer (Steam, Oculus Rift, Google Adsense, etc.), motta utbytte eller inntekt fra en annen kilde fra USA mens du ikke bor der eller er statsborger i dette landet? Hvis ja, er inntekten din underlagt amerikansk inntektsskatt, med mindre du kan bekrefte noe annet.

Skjema W-8 spiller en viktig rolle i det amerikanske skattesystemet. Det kreves av amerikanske finansinstitusjoner og FATCA-kompatible utenlandske finansinstitusjoner. La oss finne ut hva dette skjemaet handler om mer detaljert, og hvem som kreves for å fylle ut det.

Hva er et W-8-skjema?

Innen rammen av internasjonale avtaler inngått med utenlandske land og amerikansk skattelovgivning, ikke bosatt i USA – utenlandske statsborgere og organisasjoner som mottar inntekt fra kilder i USA, bør fylle ut W-8-skjemaet. Du kan sjekke det offisielle I.R.S.-nettstedet for å se om landet ditt inngikk en slik avtale med USA og få W-8-skjemaet. Du kan også få dokumentene via et lokalt skattekontor.

I de fleste tilfeller er utenlandske skattebetalere underlagt 30% tilbakeholdelse av fast eller fastsettbar årlig eller periodisk (FDAP) inntekt i USA. En utbetaler av inntekt er primært ansvarlig for skatt, inkludert for å holde tilbake skatten og betale den til Internal Revenue Service. Samtidig ville utlendingen sende dette skjemaet til inntektsbetaler i stedet for skattemyndighetene, noe som ofte forvirrer noen.

La oss si at en utenlandsk statsborger eier aksjer i et amerikansk selskap som bestemmer seg for å betale utbytte på $ 10.000. På grunn av kildeskatten på 30%, i stedet for å betale denne utenlandske skattebetaleren dette $ 10.000-utbyttet, måtte betaleren (selskapet) faktisk sende 30% av $ 10.000 til IRS eller $ 3000. De resterende $ 7000 ville gå til den utenlandske skattebetaleren. Hvis selskapet ikke klarte å holde tilbake kildeskatten på 30%, ville skatteplikten komme på selskapet, ikke den utenlandske skattebetaleren.

Skjema W-8BEN

W-8BEN-skjemaet er et skatteskjema som brukes av utenlandske personer og selskaper for å bekrefte at de ikke er statsborgere i USA og fastslå skattebetalers status. Dette vil omfatte ignorerte enheter som eies av utenlandske personer. For eksempel eier en kanadisk statsborger som er bosatt i Canada en U.S. LLC som er en ignorert enhet (f.eks. Enkeltmedlem LLC) som eier en utleiebolig. I dette tilfellet er det som om den kanadiske eieren eide eiendommen direkte.

Enkeltpersoner må oppgi navn, kontaktinformasjon, fødselsdato, US SSN eller ITIN, hvis noen, og utenlandsk TIN. Informasjonen som blir gitt brukes til å bestemme krav til kildeskatt. Det er også en seksjon som enkeltpersoner kan fylle ut for å kreve redusert inntektsskatt som normalt skattlegges av amerikanske borgere under en amerikansk skatteavtale.

Form W-8BEN-E

W- 8BEN-E Form er et skatteskjema som brukes av utenlandske enheter for å sertifisere sin utenlandske status for kildeskatt. Dette vil omfatte ignorerte enheter som eies av utenlandske personer. I likhet med eksemplet ovenfor, hvis det kanadiske selskapet eier en amerikansk LLC som er en ignorert enhet som eier en utleiebolig, ville dette være riktig skjema å bruke.

Dette skjemaet gir også enhetens FATCA-klassifisering, som er veldig viktig for å avgjøre om enheten er en passiv ikke-utenlandsk institusjon eller en aktiv ikke-utenlandsk institusjon, eller om enheten er en utenlandsk finansinstitusjon, og i så fall hva slags. For å bekrefte FATCA-klassifiseringen din, kan det hende du trenger hjelp fra en profesjonell skatterådgiver.

Informasjonen, for eksempel enhetsnavnet, enhetstypen, FATCA-klassifiseringen, kontaktdetaljer, dannelsesland, US EIN, hvis noen , utenlandsk TIN og GIIN, hvis noen, må leveres blant andre data. Enhetene kan også kreve redusert forskuddstrekk i henhold til en amerikansk skatteavtale. Akkurat som i W-8BEN, er det en seksjon for dette.

Andre versjoner av skjema W-8

• W-8ECI – for utenlandske individer eller enheter å sertifisere at inntekt er effektivt knyttet til en amerikansk handel eller virksomhet, inkludert av tilsidesatte enheter som eies av utenlandske individer. Det eliminerer kildeskatt og skattebetaleren blir ansvarlig for å betale skatten.
• W-8EXP – for utenlandske myndigheter eller internasjonale organisasjoner å kreve kildeskattfritak.
• W-8IMY – for mellommenn og utenlandske gjennomstrømningsenheter. Det gjør det mulig å kreve kildeskattfritak under noen forhold.

Merk: Uansett hvilken type skjema W-8 du fyller ut, sørg for at du vet hva hvert felt ber om, slik at du kan skrive inn all nødvendig informasjon riktig. Det kan også hende at noen seksjoner ikke gjelder for deg, så ikke legg til informasjon der. Det er også viktig å merke seg at ikke å sende inn dette skjemaet i tide, kan bety så mye som 30% i straffebøter. Hvis du ikke er sikker på noe av W-8-skjemaet, oppfordrer vi deg til å søke profesjonell hjelp for å unngå uønskede konsekvenser.