자국의 세금 납부에 대한 모든 규칙을 아는 것은 스트레스가 될 수 있습니다. 외국인으로서 미국 세무 서비스를 받기 전에 책임을 다하려면 더 많은 노력이 필요하며 미국에서 미미한 수입을 받기로 한 결정을 재고 할 수도 있습니다.
IT 서비스 고객과 직접 협력합니까? 미국 또는 다양한 플랫폼 (Steam, Oculus Rift, Google Adsense 등)을 통해 미국에 거주하지 않거나이 국가의 시민이 아닌 동안 미국에서 다른 출처로부터 배당금 또는 수입을 받습니까? 그렇다면, 달리 증명할 수없는 한 귀하의 소득에는 미국 소득세가 적용됩니다.
양식 W-8은 미국 세금 시스템에서 중요한 역할을합니다. 미국 금융 기관 및 FATCA 준수 외국 금융 기관에서 요구합니다. 이 양식이 무엇인지 자세히 알아보고 누가 작성해야하는지 알아 보겠습니다.
W-8 양식이란 무엇입니까?
와 체결 된 국제 협정의 틀 안에서 외국 및 미국 조세법, 미국 외 거주자-미국에서 수입을받는 외국인 및 조직은 W-8 양식을 작성해야합니다. 공식 I.R.S. ‘웹 사이트에서 귀하의 국가가 미국과 그러한 계약을 체결했는지 확인하고 W-8 양식을 얻을 수 있습니다. 현지 세무서를 통해서도 문서를받을 수 있습니다.
대부분의 경우 외국 납세자는 미국 원천 고정 또는 확정 연간 또는 정기 (FDAP) 소득에 대해 30 % 원천 징수 대상입니다. 소득 납세자는 세금을 원천 징수하고 국세청에 납부하는 것을 포함하여 주로 세금에 대한 책임이 있습니다. 동시에 외국인은 IRS 대신 소득 지급인에게이 양식을 제출하여 혼동을 일으 킵니다.
배당금을 지급하기로 결정한 미국 회사의 주식을 외국인이 소유하고 있다고 가정 해 보겠습니다. 10,000 달러. 30 % 원천 징수 세로 인해이 외국인 납세자에게이 $ 10,000 배당금을 지불하는 대신 지불 인 (회사)은 실제로 $ 10,000의 30 %를 IRS 또는 $ 3,000에 보내야합니다. 나머지 $ 7,000는 외국인 납세자에게 전달됩니다. 회사가 30 % 원천 징수 세를 원천 징수하지 않으면 세금 책임은 외국 납세자가 아닌 회사에 부과됩니다.
양식 W-8BEN
W-8BEN 양식은 외국인 및 기업이 미국 시민이 아님을 증명하기 위해 사용하는 세금 양식입니다. 납세자의 지위를 설정합니다. 여기에는 외국 개인이 소유 한 불인정 법인이 포함됩니다. 예를 들어 캐나다에 거주하는 캐나다 시민은 임대 부동산을 소유 한 불인정 법인 (예 : 단일 회원 LLC) 인 U.S. LLC를 소유하고 있습니다. 이 경우 캐나다 소유자가 부동산을 직접 소유 한 것과 같습니다.
개인은 이름, 연락처 정보, 생년월일, 미국 SSN 또는 ITIN (있는 경우) 및 외국 TIN을 제공해야합니다. 공개 된 정보는 원천 징수 요건을 결정하는 데 사용됩니다. 개인이 미국 조세 조약에 따라 일반적으로 미국 시민에게 과세되는 소득세 감면을 청구하기 위해 작성할 수있는 섹션도 있습니다.
양식 W-8BEN-E
W- 8BEN-E 양식은 외국 법인이 원천 징수 목적으로 외국 신분을 증명하는 데 사용하는 세금 양식입니다. 여기에는 외국 개인이 소유 한 불인정 법인이 포함됩니다. 위의 예와 유사하게 캐나다 기업이 임대 부동산을 소유하고있는 불인정 법인 인 US LLC를 소유하고있는 경우이 양식을 사용하는 것이 올바른 형식입니다.
이 양식은 또한 해당 법인의 FATCA 분류를 제공합니다. 이는 법인이 수동적 비 외국 기관인지 아니면 능동적 인 비 외국 기관인지, 또는 법인이 외국 금융 기관인지, 그렇다면 어떤 종류인지를 결정하는 데 매우 중요합니다. FATCA 분류를 확인하려면 전문 세무사의 도움이 필요할 수 있습니다.
법인 이름, 법인 유형, FATCA 분류, 연락처 세부 정보, 형성 국가, 미국 EIN (있는 경우)과 같은 정보 , 외부 TIN 및 GIIN (있는 경우)을 다른 데이터와 함께 제공해야합니다. 법인은 또한 미국 소득세 조약에 따라 감소 된 원천 징수를 청구 할 수 있습니다. W-8BEN과 마찬가지로 이에 대한 섹션이 있습니다.
양식 W-8의 다른 버전
- W-8ECI — 외국 개인 또는 기관이 인증 그 소득은 외국 개인이 소유 한 불인정 법인을 포함하여 미국 무역 또는 사업과 효과적으로 연결됩니다. 원천 징수 세를 없애고 납세자가 세금 납부에 대한 책임이 있습니다.
- W-8EXP — 외국 정부 또는 국제기구가 원천 징수 면제를 청구 할 수 있습니다.
- W-8IMY — 중개자 용 및 외국 흐름을 통해 엔티티. 일부 조건 하에서 원천 징수 면제 청구를 허용합니다.
참고 : 어떤 유형의 W-8 양식을 작성하든 각 필드가 정확히 무엇을 요구하는지 알고 있어야 모든 필수 정보를 정확하게 입력 할 수 있습니다. 또한 일부 섹션은 적용되지 않을 수 있으므로 여기에 정보를 추가하지 마십시오. 이 양식을 제때 제출하지 않으면 벌금이 최대 30 %까지 부과 될 수 있다는 점에 유의해야합니다. W-8 양식의 일부에 대해 확실하지 않은 경우 원치 않는 결과를 방지하기 위해 전문적인 도움을 구하는 것이 좋습니다.
