Znát všechna pravidla pro platby daní ve vaší zemi může být stresující. Plnění vašich povinností před americkými daňovými službami jako cizince vyžaduje ještě větší péči a možná bude třeba znovu zvážit jejich rozhodnutí získat jakýkoli zanedbatelný příjem ze Spojených států.

Spolupracujete přímo se zákazníkem služeb IT od USA nebo prostřednictvím různých platforem (Steam, Oculus Rift, Google Adsense atd.) dostávají dividendy nebo příjmy z jiného zdroje ze Spojených států, když tam nežijí nebo nejsou občany této země? Pokud ano, váš příjem podléhá dani z příjmu v USA, pokud nemůžete potvrdit opak.

Formulář W-8 hraje důležitou roli v daňovém systému Spojených států. Vyžadují to americké finanční instituce a zahraniční finanční instituce, které jsou v souladu s FATCA. Zjistíme podrobněji, o čem je tento formulář a kdo je povinen jej vyplnit.

Co je formulář W-8?

V rámci mezinárodních dohod uzavřených s zahraniční země a daňová legislativa USA, nerezidenti – cizí občané a organizace, které dostávají příjmy ze zdrojů ve Spojených státech, by měli vyplnit formulář W-8. Můžete zkontrolovat oficiální webovou stránku I.R.S., abyste zjistili, zda vaše země uzavřela takovou dohodu se Spojenými státy, a získejte formulář W-8. Dokumenty také můžete získat prostřednictvím místního daňového úřadu.

Ve většině případů podléhají zahraniční daňoví poplatníci srážce 30% z fixního nebo stanovitelného ročního nebo periodického (FDAP) zdroje ze zdrojů v USA. Plátce příjmu je primárně odpovědný za daň, včetně srážky daně a jejího placení Internal Revenue Service. Cizinec by zároveň odeslal tento formulář plátci příjmu namísto IRS, což některé často zaměňuje.

Řekněme, že cizinec vlastní akcie v americké společnosti, která se rozhodne vyplatit dividendu 10 000 $. Kvůli 30% srážkové dani, místo aby platil tomuto zahraničnímu daňovému poplatníkovi dividendu 10 000 $, musel by plátce (korporace) ve skutečnosti poslat 30% z 10 000 $ na IRS nebo 3 000 $. Zbývajících 7 000 $ by šlo zahraničním daňovým poplatníkům. Pokud by společnost nezrazila srážkovou daň ve výši 30%, nesla by daňová povinnost společnost, nikoli zahraniční daňový poplatník.

Formulář W-8BEN

Formulář W-8BEN je daňový formulář používaný zahraničními osobami a korporacemi k potvrzení, že nejsou občany Spojených států. a zjistit status jejich daňového poplatníka. To by zahrnovalo nezohledněné subjekty vlastněné zahraničními jednotlivci. Například kanadský občan, který má bydliště v Kanadě, vlastní americkou společnost LLC, která je nepřihlíženou entitou (např. Jednočlenná společnost LLC), která vlastní pronajatý majetek. V tomto případě je to, jako by kanadský vlastník vlastnil nemovitost přímo.

Jednotlivci musí uvést své jméno, kontaktní údaje, datum narození, americké SSN nebo ITIN, pokud existují, a zahraniční DIČ. Zveřejněné informace se používají k určení požadavků na srážkovou daň. K dispozici je také část, kterou mohou jednotlivci vyplnit, aby mohli požadovat sníženou srážkovou daň z příjmu, která je na americké občany běžně zdaněna podle americké daňové smlouvy.

Formulář W-8BEN-E

The W- 8BEN-E Form je daňový formulář používaný zahraničními subjekty k potvrzení jejich zahraničního statusu pro účely srážkové daně. To by zahrnovalo nepřihlížené subjekty vlastněné zahraničními jednotlivci. Podobně jako v předchozím příkladu, pokud kanadská společnost vlastní americkou společnost LLC, která je neregistrovanou entitou vlastnící nemovitý majetek, je to správná forma, kterou lze použít.

Tento formulář rovněž poskytuje klasifikaci FATCA účetní jednotky, což je velmi důležité při určování, zda je účetní jednotka pasivní zahraniční institucí nebo aktivní zahraniční institucí, nebo zda je účetní jednotka zahraniční finanční institucí, a pokud ano, jaký. K potvrzení své klasifikace FATCA možná budete potřebovat pomoc profesionálního daňového poradce.

Informace jako název subjektu, typ entity, klasifikace FATCA, kontaktní údaje, země vzniku, US EIN, pokud existují , zahraniční TIN a GIIN, pokud existují, by musely být poskytnuty mimo jiné údaje. Subjekty mohou rovněž požadovat sníženou srážkovou daň podle americké smlouvy o dani z příjmu. Stejně jako ve W-8BEN je k tomu sekce.

Další verze formuláře W-8

• W-8ECI – pro zahraniční fyzické nebo právnické osoby k certifikaci tento příjem je účinně spojen s obchodem nebo podnikáním v USA, a to i bez ohledu na subjekty vlastněné zahraničními jednotlivci. Eliminuje srážkovou daň a daňový poplatník se stává odpovědným za placení daní.
• W-8EXP – pro zahraniční vlády nebo mezinárodní organizace požadující osvobození od srážkové daně.
• W-8IMY – pro zprostředkovatele a zahraniční protékající subjekty. Za určitých podmínek umožňuje uplatnění osvobození od srážkové daně.

Poznámka: Bez ohledu na to, jaký typ formuláře W-8 vyplňujete, ujistěte se, že víte, co přesně každé pole požaduje, abyste mohli správně zadat všechny požadované informace. Některé oddíly se na vás také nemusí vztahovat, takže tam nepřidávejte žádné informace. Je také důležité si uvědomit, že nedodání tohoto formuláře včas může znamenat až 30% pokut. Pokud si nejste jistí žádnou částí formuláře W-8, doporučujeme vám vyhledat odbornou pomoc, abyste předešli nežádoucím důsledkům.