• Kvalifiserte personer
• Coronavirus-relaterte fordelinger
• Gunstig skattebehandling for koronavirusrelaterte uttak
• Å tilbakebetale en koronavirusrelatert distribusjon

CARES-loven inneholdt gunstige skattebestemmelser for de fleste typer TSP-uttak gjort av deltakere som er berørt av COVID-19. Det tillot oss også å lage et nytt, midlertidig uttaksalternativ som frafalt de vanlige tilbaketrekningskravene og tillot alle COVID-berørte deltakere å frafalle skattetrekk.

Fristene for å ta et uttak med gunstig skattebehandling og for å ta den spesielle TSP CARES Act Tilbaketrekking har begge gått. Informasjonen på denne siden er for kvalifiserte TSP-deltakere som tok uttak fra 1. januar til 30. desember 2020.

Kvalifiserte personer

For å være berettiget til den gunstige skattebehandlingen beskrevet nedenfor, du må være en kvalifisert person. Du er en kvalifisert person hvis du oppfyller minst ett av følgende kriterier:

• Du er eller har fått diagnosen viruset SARS – CoV – 2 eller med coronavirus sykdom 2019 (COVID – 19 ) ved en test godkjent av sentrene for sykdomskontroll og forebygging (inkludert en test godkjent i henhold til føderal lov om mat, narkotika og kosmetikk).
• Din ektefelle eller avhengige (som definert i avsnitt 152 i Intern Revenue Code of 1986) er eller har blitt diagnostisert med et slikt virus eller sykdom ved en slik test.
• På grunn av COVID-19 opplever du uheldige økonomiske konsekvenser som et resultat av deg, din ektefelle eller en husstandsmedlem
  • blir satt i karantene;
  • blir plyndret eller permittert eller har redusert arbeidstid;
  • manglende arbeidsomsorg;
  • å måtte stenge eller redusere timer for en virksomhet;
  • å ha en reduksjon i lønn eller egeninntekt; eller
  • å få et jobbtilbud tilbaketrukket eller en startdato for en jobb forsinket.

Bare koronavirusrelaterte distribusjoner er kvalifisert for gunstig skattemessig behandling gitt av CARES-loven. Som definert av Internal Revenue Service (IRS), er en koronavirusrelatert distribusjon «en fordeling (uttak) som er laget fra en kvalifisert pensjonsplan til en kvalifisert person fra 1. januar 2020 til 30. desember 2020, opp til en samlet grense på $ 100.000 fra alle planer og IRAer. ” Det betyr at $ 100 000 er det maksimale beløpet på tvers av alle pensjonsplanene dine kombinert som du kan bruke disse skattefordelene på. Du må angi uttaket ditt som en koronavirusrelatert distribusjon når du legger inn skatten. For å gjøre det må du arkivere Skjema 8915-E.

Skattefordelene for kvalifiserte personer som tok koronavirusrelaterte distribusjoner er som følger:

• Skattemyndighetene frafalt 10% tilleggsskatt på tidlige distribusjoner.
• Du kan fordele den skattepliktige inntekten «forholdsvis» over en periode på tre år, med utgangspunkt i året du mottar utdelingen din. For eksempel, hvis du mottar en $ 9.000 koronavirusrelatert distribusjon i 2020, kan du rapportere $ 3000 i inntekt på din føderale selvangivelse for hver av 2020, 2021 og 2022. Dette er valgfritt; du kan også velge å ta med hele inntekten i uttaksåret.
• Du kan tilbakebetale hele eller deler av beløpet til din koronavirusrelaterte fordeling til en kvalifisert pensjonsplan, forutsatt at du fullfører tilbakebetaling innen tre år etter datoen du mottok distribusjonen. Hvis du tilbakebetaler en koronavirusrelatert distribusjon, vil fordelingen bli behandlet som om den ble tilbakebetalt i en direkte plan-til-plan-overføring, slik at du ikke skylder føderal inntektsskatt på fordelingen. Loven lar deg betale tilbake koronavirusrelaterte distribusjoner til planen du mottok den fra, eller til en annen kvalifisert pensjonsplan.

For å tilbakebetale en koronavirusrelatert distribusjon til TSP-kontoen din. som beskrevet i forrige avsnitt, fyll ut skjema TSP-60 (for å tilbakebetale til din tradisjonelle saldo) eller skjema TSP-60-R (for å tilbakebetale til din Roth-saldo). Ved å signere skjemaet bekrefter du selv at du er en kvalifisert person, og at uttaket du betaler tilbake var en koronavirusrelatert distribusjon. For å beskytte personvernet ditt, IKKE send medisinsk informasjon med søknaden din. Begrepene «kvalifisert person» og «koronavirusrelatert distribusjon» er begge definert tidligere på denne nettsiden.

Send inn det utfylte og signerte skjemaet TSP-60 eller TSP-60-R, all dokumentasjon som kreves av skjemaet. , og en sjekk av beløpet du betaler tilbake til adressen du har oppgitt.