의 섹션 401 (k) 및 403 (b)의 이름을 따서 명명되었습니다. 세금 코드는 각각 401 (k) 플랜과 403 (b) 플랜 모두 고용주가 제공하는 적격 한 세금 혜택이있는 퇴직 차량입니다. 이 둘의 가장 큰 차이점은 계획을 후원하는 고용주의 유형입니다. 401 (k) 계획은 민간 영리 회사에서 제공하는 반면 403 (b) 계획은 비영리 조직과 정부 고용주 만 사용할 수 있습니다.

403 (b)와 401 (k) 계획의 또 다른 주요 차이점은 시간이 지남에 따라 차이가 줄어들지 만 각 제안에 대한 투자 옵션에 있습니다.

한때 세금 보호 연금이라고도 알려진 403 (b) 계획은 연금 형식으로 제한되었습니다. 이 제한은 1974 년에 제거되었습니다.

401 (k) 플랜

401 (k) 플랜은 고용주가 후원하는 적격 한 플랜입니다. 유자격 직원이 세후 및 / 또는 세전 기준으로 급여 또는 임금에서 세금 유예 기부를 할 수있는 퇴직 계획. 401 (k) 플랜을 제공하는 고용주는 적격 직원을 대신하여 플랜에 매칭 또는 비 선택적 기여를 할 수 있으며 플랜에 이익 공유 기능을 추가 할 수도 있습니다. 401 (k) 계획의 소득은 세금 유예 기준으로 적립됩니다. 401 (k) 계획은 개인 고용주를 통해 제공됩니다.

401 (k)에서 자금을 인출하거나 용어에 따라 “배분을 가져 가십시오.” 대부분의 사람들과 대부분의 401 (k) s의 경우, 분배금은 급여와 마찬가지로 경상 소득으로 과세됩니다. 그러나 귀하가 부담하게되는 세금 부담은 다양합니다. 401 (k) 유형 및 자금 인출 방법과시기에 따라.

403 ( b) 계획

A 403 (b) 계획은 공립학교, 면세 기관 및 특정 장관의 특정 직원을위한 은퇴 계획입니다. 이러한 계획은 연금 또는 뮤추얼 펀드에 투자 할 수 있습니다. A 403 ( b) 계획은 세금 보호 연금 계획의 또 다른 이름이며 403 (b) 계획의 특징은 비교가됩니다. 401 (k) 계획에있는 사람들에게 가능합니다.

면세 조직의 직원은 계획에 참여할 수 있습니다. 참가자에는 교사, 학교 행정 인, 교수, 공무원, 간호사, 의사 및 사서가 포함됩니다. 많은 계획은 401 (k) 계획보다 짧은 기간 동안 자금을 모으거나 즉시 자금을 제공 할 수 있습니다.

401 (k) 및 403 (b) 플랜의 법적 차이점

특히 403 (b) 플랜은 직원 퇴직 소득 보장의 많은 규정을 준수 할 필요가 없습니다. 401 (k) s 및 403 (b) s를 포함하여 적격 한 과세 유예 은퇴 투자에 적용되는 법 (ERISA). 예를 들어 403 (b)는 차별 금지 테스트에서 면제됩니다. 테스트는 경영진 또는 “높은 보상을받는”직원이 주어진 계획에서 불균형 한 혜택을받는 것을 방지하도록 설계되었습니다.

이와 기타 면제의 이유는 다음과 같습니다. 고용주가 계속 자금을 지원하지 않는 한 403 (b) 계획이 고용주가 후원하는 것으로 기술적으로 표시되지 않는 오랜 노동부 규정 ributions. 그러나 고용주가 직원 403 (b) 계정에 기부하는 경우 401 (k) 플랜을 제공하는 사람들과 동일한 ERISA 지침 및보고 요건이 적용됩니다.

또한, 투자 자금은 403 (b) 계획에 포함되기 위해 1940 증권 및 교환법에 따라 등록 된 투자 회사의 자격을 갖추어야합니다. 401 (k) 투자 옵션의 경우는 해당되지 않습니다. .

401 (k)와 403 (b) 계획의 실질적인 차이점

403 (b) 계획이 법적으로 고용주와 일치하는 것을 제공 할 수 있지만 대부분의 고용주는 ERISA 면제를 잃지 않도록 성냥을 제공하지 않으려 고합니다.

결과적으로 401 (k) 플랜은 훨씬 더 높은 비율로 매치 프로그램을 제공합니다. . 그러나 직원이 특정 비영리 단체 또는 정부 기관에서 15 년 이상 근무한 경우, 401 (k)를 가진 사람들이 계획하는 403 (b) 계획에 추가로 추격 기부를 할 수 있습니다. s는 할 수 없습니다.

401 (k)와 403 (b) 계획의 또 다른 차이점은 비 ERISA 403 (b) 계획의 경우 비용 비율이 훨씬 낮을 수 있다는 것입니다. 덜 엄격한보고 요구 사항이 적용됩니다.

일반적으로 계획 공급자와 관리자는 각 계획 유형에 따라 다릅니다. 특히 401 (k) 플랜은 뮤추얼 펀드 회사에서 관리하는 경향이있는 반면 403 (b) 플랜은 보험 회사에서 관리하는 경우가 더 많습니다. 이것이 많은 403 (b) 플랜이 투자 옵션을 제한하고 연금이 두드러지는 반면 401 (k) 플랜은 많은 뮤추얼 펀드를 제공하는 이유 중 하나입니다.

The SECURE 401 (k) 계획의 법 및 연금

그러나 은퇴 증진을위한 모든 커뮤니티 설정 (SECURE) 법을 통해 직원은 401 (k) 계획에서 제공되는 더 많은 연금 옵션을 볼 수 있습니다. 이는 SECURE Act가 이전에 고용주가 은퇴 계획 옵션의 일부로 연금을 제공하지 못하도록 막 았던 많은 장벽을 제거하기 때문입니다.

특정 지침 및 절차를 구현함으로써 ERISA는 연금 사업자가 401 (k) 참가자에 대한 의무를 이행하지 못하게하는 재정적 문제가있는 경우 수탁자는 이제 책임을지지 않도록 보호됩니다.

또한 섹션에 따라 SECURE Act 109, 401 (k)에서 제공하는 연금 플랜은 이제 이식 가능합니다. 따라서 연금을 청산하고 해약 수수료 및 수수료를 지불 할 필요가 없습니다.

결론

그럼에도 불구하고 401 (k) 계획 및 403 (b ) 계획은 퇴직 차량이가는 한 매우 유사합니다. 둘 다 동일한 기본 기부 한도를 가지고 있으며, 둘 다 Roth 옵션을 제공하며 분배를 받기 전에 참가자가 59.5 세가되어야합니다.