W-8 양식은 외국인 개인과 기업이 세금 목적으로 거주 국가를 확인하고이를 증명하기 위해 제출해야하는 IRS (국가 국세청) 양식입니다. W-8 양식은 IRS에서 발행했지만 IRS가 아닌 지불 인 또는 원천 징수 의무자에게만 제출됩니다. 양식을 제출하지 않으면 외국 법인에 적용되는 전체 30 % 세율로 원천 징수 될 수 있습니다.

W-8 양식은 다섯 가지입니다. 사용 된 양식의 버전은 신고자가 개인인지 기업인지 여부와 신고자가받은 소득의 성격에 따라 결정됩니다. 이 양식은 서명 한 해와 그 후 3 년 동안 유효합니다. 따라서 2020 년 9 월 1 일에 서명 된 W-8BEN은 2023 년 12 월 31 일까지 유효합니다.

W-8 시리즈 양식은 상당히 복잡합니다. 이름, 출신 국가 및 납세자 식별 번호와 같은 기본 정보가 필요하지만 신고자가보고 된 소득을받는 연락처도 요청합니다. 전문가의 도움을 받아 작업을 완료하는 경우가 많습니다.

양식 W-8BEN

양식 W-8BEN ( “미국 세금 원천 징수 및보고를위한 수익 적 소유자의 외국 신분 증명서”)은 미국에서 특정 유형의 소득을받는 외국인이 제출해야합니다. “외국 신분 증명서”라고도하는이 양식은 개인이 해당 사업체의 외국인이자 실 소유자임을 입증합니다.

양식 W-8BEN은 IRS 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다.

외국인은 일반적으로 다음을 포함하여 미국 지급인으로부터받는 특정 유형의 소득에 대해 30 %의 세율이 적용됩니다.

• 이자
• 배당금
• 임대료
• 로열티
• 프리미엄
• 연금
• 제공된 서비스에 대한 보상

이 양식은 또한 미국에서 감면 또는 면제를 청구하는 데 도움이됩니다. 미국이 소득세 조약을 맺고 있고 귀하가받은 소득이 해당 조약의 적용을받는 국가에 거주하는 경우 원천 징수됩니다.

외국인은 양식 W-를 제출해야합니다. 원천 징수에 8BEN 원천 징수 대상 소득의 실 소유자 인 경우, 신사 또는 지급 인. 원천 징수 감액 청구 여부와 관계없이 양식을 제출해야합니다.

개인은 소득이나 크레딧을 받기 전에 지불 인 또는 원천 징수 의무자에게 양식을 제출해야합니다. 양식 W-8BEN을 제출하지 않으면 전체 30 % 요율 또는 섹션 3406에 따른 예비 원천 징수 요율이 지불 될 수 있습니다.

양식 W-8BEN-E

양식 W-8BEN-E의 제목은 “미국 세금 원천 징수 및보고를위한 수익 적 소유자의 외국 신분 증명서”라고도합니다. 개인이 아닌 외국 법인이 제출합니다.

양식 W-8BEN-E의 모든 버전은 IRS 웹 사이트에서 사용할 수 있습니다.

특정 유형의 소득을받는 외국인과 마찬가지로, 외국 기업에서 생성 한 돈은 일반적으로 미국의 지급 인 또는 원천 징수 의무자에 의해 30 % 비율로 원천 징수됩니다. 그러나이 양식을 사용하면 거주 국가가 미국과 조세 조약을 맺은 경우 외국 기업이 세금 감면을 청구 할 수 있습니다.

미국 외 국가 사업체는 개인이 양식 W-8BEN을 제출해야하는 동일한 수입원에 대해 양식 W-8BEN-E를 제공해야합니다. 필요한 경우 정확한 W-8BEN-E를 제공하지 않는 외국 법인은 일반적으로 전체 30 % 세율을 지불해야합니다.

양식 W-8ECI

양식 W-8ECI는 효과적으로 연결된 소득에 대한 원천 징수 면제에 대한 “외국인 증명서”의 청구입니다. 미국에서 무역 또는 사업 수행. “미국에서 무역 또는 사업에 종사하고 미국에서 수입을받는 외국 개인이 제출합니다. 이러한 수익은 일반적으로”효과적으로 연결된 소득 “(ECI)으로 간주됩니다. 특정 연도에 미국에서 수행되는 수입과 무역 또는 사업 사이에 연관성이 있는지 여부.

모든 버전의 Form W-ECI는 IRS 웹 사이트.

결정적으로 ECI는이자, 임대료 및 기타 비 사업 소득에 적용되는 동일한 30 % 원천 징수 대상이 아닙니다. 대신 해당 공제액을 차감 한 후 미국 시민권자는 눈금 세율로 과세됩니다. s 및 거주 외국인이 지불합니다. 귀하의 업무가 미국 조약의 적용을받는 경우 해당 조약에 따라 더 낮은 세율로 과세됩니다.

대부분의 경우 무역 또는 사업 활동에 참여 했어야합니다. 소득을 ECI로 분류 할 수 있도록 과세 연도 중 언젠가 미국. 예를 들어 외국인 개인이 연중 미국에서 개인 서비스를 수행 한 경우에 해당됩니다. 또한 미국에서 무역 또는 사업을 수행하는 파트너십에 대한 투자를 통해 외국인이 벌어 들인 돈도 ECI로 간주됩니다.

단, 미국에서만 수입이있는 외국인은 미국에 기반을 둔 브로커를 통한 증권 또는 상품 거래를 기반으로하는 것은 미국과의 거래 또는 사업에 관여하는 것으로 간주되지 않습니다. 따라서 ECI 세금 처리 대상이 아닙니다.

양식 W-8EXP

양식 W-8EXP ( “외국 정부 또는 미국 세금 원천 징수 및보고를위한 기타 외국기구 “)는 특정 수취인이 세금 원천 징수를 감액 (또는 제외)하기 위해 사용합니다. 여기에는 외국 정부, 재단, 면세 조직, 미국 소유 정부 또는 외국 중앙 발행 은행이 포함됩니다.

모든 버전의 양식 W- 8EXP는 IRS 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다.

원천 징수 감면을 받으려면 법인이 IRS 코드 115 (2)에 따라 자격이 있어야합니다. 501 (c), 892, 895 또는 1443 (b). 이러한 면제가 적용되지 않는 경우 법인은 W-8BEN 또는 W-8ECI를 제출해야합니다 ( “효과적으로 연결된 소득”을받은 경우).

다른 W-8과 마찬가지로 소득이 지급되기 전에 양식 W-8EXP를 지급 인 또는 원천 징수 의무자에게 보내야합니다. 그렇게하지 않으면 30 % 세율의 원천 징수, 예비 원천 징수율 또는 ECI 세율로 이어질 수 있습니다.

양식 W-8IMY

양식 W-8IMY는 “미국 세금 원천 징수 및보고를위한 외국 중개자, 해외 흐름 통과 법인 또는 특정 미국 지점의 증명서”입니다. 이 양식의 목적은 개인 또는 사업체가 외국인을 대신하여 또는 유동성 법인으로서 원천 징수 가능한 지급금을 받았음을 증명하는 것입니다. 이 양식은 중개자를위한 것이며 기업의 실 소유자는 사용해서는 안됩니다.

모든 버전의 W-8IMY 양식은 IRS 웹 사이트에서 사용할 수 있습니다.

W-8IMY를 제출해야하는 법인의 예는 다음과 같습니다.

• 외국인 또는 미국인의 외국 지사, 자신이 자신의 계정에 대해 행동하지 않는 적격 중개자 (QI)임을 증명하고 IRS 코드의 3 장과 4 장에 따라 필요한 원천 징수 명세서를 제공 할 사람
• 미국 중개자 역할을하고 있으며 세법에 따라 미국 사람으로서의 대우를 증명하거나 원천 징수 명세서를 제공 할 지불 영수증을 문서화하고자하는 지점 및
• 조약에 따라 세금 혜택을 청구하거나 필요에 따라 원천 징수 명세서를 제공 할 것임을 증명하려는 유동성 법인.

양식을 제출하는 데 필요한 개인 또는 법인의 전체 목록은 양식 W-8IMY에 대한 IRS 지침에 있습니다. 원천 징수 명세서 사본 및 기타 증빙 서류는 제출시 양식에 포함되어야합니다.