IRA資金は、退職後の年を対象としています。早期に退職貯蓄を利用したいという願望を思いとどまらせるために、内国歳入法第72条（t）は、59½歳に達する前に行われた場合、引き出しに対して10％の早期分配税を課しています。

現在、ほとんどのIRSと同様です。ルールには、例外があります。あなたの死後に行われた配布;資格のある障害があるために行われた配布。初めての住宅購入のための配布。資格のある高等教育費、および未払いの医療費。これらすべての例外には、ペナルティなしの早期撤退を許可するルールがあります。

ただし、財務状況が変化した場合はどうなりますか？ 50歳で仕事を失い、大幅に少ない賃金の仕事に就かなければならなかった場合はどうなりますか？早期退職を希望しているが、すべての退職基金がIRAにある場合はどうなりますか？

セクション72（t）の例外の1つは、一連の「実質的に等しい定期支払い」を行うことです。支払いは、最初の配布から5年以上、または59½歳に達するまで行う必要があります。この方法では、早期の引き出しペナルティは回避されますが、引き出しは現在の所得税率で課税されます。ルール72を利用することの欠点（t）は、期待寿命が切れるかなり前に退職金を使い果たす可能性があるということです。

たとえば、ブルースは50歳で、仕事から解雇されました。その後、彼は新しいものを見つけました。ブルースは401（k）をIRAに転嫁し、収入の不足を補うために非退職口座を使い果たしました。財務顧問またはCPAの注意深い助けを借りて、ブルースは実質的に同等になることができます。ブルースは50歳であるため、59½歳に達するまでこれらの定期的な支払いを行う必要があります。

ブルースがIRAから受け取ることができる金額を計算するには、次のいずれかを使用する必要があります。 IRSが承認した3つの計算方法、Life Expectancy Method、Amorti zationメソッドまたはAnnuitizationメソッド。

平均余命メソッドは、アカウントの残高を選択した平均余命テーブルの数値で割ることによって各年の年間支払いが決定される最小分配ルールを使用して計算されます。この方法では、年払いは毎年再決定されます。つまり、支払い額は年ごとに変わる可能性があります。

償却方法を使用した支払いは、口座残高を平均余命と選択した利率に等しい指定された年数。この固定方法で年間分配額を計算した後は、その後も同じ金額をこの方法で分配する必要があります。

年金法では、年払いは口座残高を年金係数。これは、納税者の年齢から始まり、納税者の生涯にわたって続く、年間1ドルの年金の現在価値です。年金係数は、生命表と選択した利率を使用して導出されます。償却方法で計算された支払いと同様に、年間の支払いは翌年ごとに同じです。

平均余命表と死亡表の両方がIRSによって提供されます。使用できる金利は、連邦中期金利の120％以下の任意の金利です。 IRSによると、口座残高は事実と状況に基づいて合理的な方法で作成する必要があります。口座残高を集計することにより、分配を決定する際に、IRAの任意の組み合わせを考慮に入れることができます。支払いを計算するために、複数のIRAプランを組み合わせる必要はありません。ただし、IRAの一部を除外することはできません。アカウントの残高全体を使用する必要があります。

この例では、ブルースは収入を補うのではなく、収入を補うことを目指していました。彼は、規則72（t）に基づいて設定するためにIRAに必要な金額を決定しました。それから彼は、それが最小の引き出しをもたらしたので、平均余命法を使用することを選びました。残念ながら、ブルースが5年以内により良い仕事を見つけたとしても、彼は59½になるまで予定されていた撤退を受け入れることに固執しています。しかし、彼は新しいIRAを設定し、退職のために貯蓄を続けることができました。ブルースが1年以内により良い仕事を見つけ、以前の雇用主よりもはるかに多くの仕事をした場合、彼は分配の受け取りをやめ、1回の撤退に対して10％のペナルティを支払うことを選択できます。ブルースの状況が悪化した場合、彼は別のIRAアカウントでルール72（t）を使用できます。 IRSはすべてのアカウントを個別に処理するため、適切な支払いが適切なプランから行われることを確認する必要があります。

これらの計算方法は複雑であるため、ファイナンシャルアドバイザーまたは公認会計士に相談することが重要です。引き出しを間違えた場合、IRSは引き出しごとに10％のペナルティを査定します。

安全な行動方針は、支払いが行われるときに使用される計算方法であるすべての計画取引を文書化することです。開始することと支払いの頻度。最初の支払いを決定するために使用された口座明細書のコピー、および再計算に使用されたすべての文書または明細書を保管する必要があります。また、発生した取引を反映したステートメントのコピーを保管する必要があります。

ヘンスラーファイナンシャルでは、10年以内に必要な資金を債券投資に投資するという10年ルールの哲学を順守しています。 10年以内に必要のないお金は、高品質の普通株または普通株に投資する投資信託に投資されます。

この例では、ブルースは債券投資に10年の流動性ニーズを確保する必要がありました。 。彼の状況が変化して収入が不足したとき、彼は10年間の流動性ファンドから不足分を補うことができたはずです。規則72（t）は、ブルースがほとんどペナルティなしで彼の経済的嵐を乗り切ることを可能にするはずです。ブルースは退職基金を利用しているため、現在の退職後のライフスタイルを維持するために、財務計画を順調に進めるために、より長く働く必要があるでしょう。

ヘンスラーファイナンシャルでは、LiveReadyが必要だと考えています。 IRAの引き出しルールを有利に使用することが含まれます。 59½歳より前にIRAを利用することについて質問がある場合は、ヘンスラーファイナンシャルの専門家が喜んでお手伝いします。 770-429-9166までお電話いただくか、experts @ henssler.comまでメールでお問い合わせください。

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