i fan della legge della NBC & L’ordine può avere una reazione negativa quando un Il sospetto si allontana a causa della prescrizione e applaude quando il procuratore distrettuale trova ancora un modo per perseguire qualcuno che i telespettatori sanno essere colpevole. Gli statuti di prescrizione esistono per un motivo, tuttavia, e quando si tratta delle tue tasse, dovresti tirare un sospiro di sollievo se l’IRS cerca di audirti troppo tardi.
Se puoi indicare lo statuto di prescrizione per evitare i problemi e le spese di una verifica fiscale, dovresti. Non è piacevole dover dimostrare di avere diritto a una detrazione o trovare e produrre ricevute. Se è troppo tardi perché l’IRS ti controlli, l’IRS è sfortunato.
Data l’importanza dello statuto, sia per evitare problemi di audit sia per sapere quando puoi scartare in sicurezza alcuni di questi ricevute: vale la pena essere esperti di leggi. In questo settore del diritto tributario, le regole per società, società di persone, organizzazioni senza scopo di lucro e individui sono coerenti. Ecco cosa devi sapere.
1. L’IRS ha in genere tre anni. Lo statuto di prescrizione fiscale federale generale decorre tre anni dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi. Se la dichiarazione dei redditi scade il 15 aprile, ma si presenta in anticipo, lo statuto decorre esattamente tre anni dopo la data di scadenza, non la data di deposito. Se ottieni un’estensione fino al 15 ottobre, i tuoi tre anni decorrono da allora. D’altra parte, se si presenta in ritardo e non si dispone di una proroga, lo statuto decorre tre anni dopo la data di deposito effettiva (in ritardo). Ci sono molte eccezioni discusse di seguito che danno all’IRS sei anni o più, tuttavia.
2. Sei anni per ampie sottovalutazioni di reddito. Il termine di prescrizione è di sei anni se il tuo ritorno include una “sostanziale sottovalutazione del reddito”. In genere, ciò significa che hai tralasciato più del 25% del tuo reddito lordo. Supponi di aver guadagnato $ 200.000 ma di aver dichiarato solo $ 140.000. Dato che hai omesso più del 25%, puoi essere sottoposto a revisione per un massimo di sei anni. Forse questo eufemismo non è stato intenzionale o hai segnalato basandoti su una buona argomentazione che i $ 60.000 extra non erano il tuo reddito. Lo statuto di sei anni si applica, ma tieni presente che l’IRS potrebbe sostenere che la tua omissione di $ 60.000 era fraudolenta. In tal caso, l’IRS ottiene un numero illimitato numero di anni per la revisione. Che ne dici di non un’omissione di reddito, ma di deduzioni sovrastimate sul tuo ritorno? Il termine di prescrizione di sei anni non si applica se il pagamento insufficiente delle tasse era dovuto alla sovrastima delle detrazioni o dei crediti.
3. Sei anni per esagerazioni di base. L’IRS ha sostenuto in tribunale che altri elementi nella dichiarazione dei redditi che hanno l’effetto di una sottovalutazione di oltre il 25% del reddito lordo danno tre anni in più. anni su cosa significhi omettere entrate dal tuo ritorno. I contribuenti e alcuni tribunali hanno affermato che “omettere” significa tralasciare, come in non segnalare, ma l’IRS ha affermato che era molto più ampio.
Esempio: vendi un pezzo di proprietà per 3 milioni di dollari, sostenendo che la tua base (ciò che hai investito nella proprietà) era di $ 1,5 milioni. In effetti, la tua base era solo $ 500.000. L’effetto della tua esagerazione di base era che hai pagato le tasse su $ 1,5 milioni di guadagni quando dovresti hanno pagato le tasse su $ 2,5 milioni.
In US v. Home Concrete & Supply, LLC, 132 S. Ct. 1836 (2012), la Corte Suprema ha schiaffeggiato giù l’IRS, ritenendo che esagerare la tua base non è la stessa cosa che omettere il reddito. La Corte Suprema ha ritenuto che tre anni fossero un tempo sufficiente per l’IRS per verificare, ma il Congresso ha annullato la Corte Suprema e ha dato all’IRS sei anni in un caso del genere , che è la legge attuale. Sei anni possono essere lunghi.
4. Reddito straniero, donazioni e beni esteri. Un altro problema scottante in questi giorni riguarda i conti offshore. L’IRS sta ancora cercando direddito e attività offshore in grande stile, che combacia con un’altra regola di audit dell’IRS: i tre anni sono raddoppiati se si omettono più di $ 5.000 di reddito estero (ad esempio, interessi su un conto estero). Questa regola si applica anche se hai rivelato l’esistenza del conto nella tua dichiarazione dei redditi e anche se hai presentato una FBAR segnalando l’esistenza del conto. Questi sei anni corrispondono al periodo di audit per gli FBAR. Le FBAR sono rapporti di conti bancari offshore che possono comportare sanzioni civili e persino penali di gran lunga peggiori di quelle per l’evasione fiscale.
Sono importanti anche alcune altre forme relative a beni esteri e donazioni o eredità straniere. Se perdi uno di questi moduli, lo statuto viene prorogato. In effetti, lo statuto non viene mai eseguito. Se ricevi un regalo o un’eredità di oltre $ 100.000 da una persona non statunitense, devi presentare il modulo 3520. Se non lo fai, il tuo statuto di limitazioni non inizia mai a essere eseguito.
Modulo IRS 8938 era aggiunto alla legislazione fiscale dal Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Il modulo 8938 richiede gli Stati Uniticompilatori di divulgare i dettagli dei conti finanziari esteri e delle attività oltre determinate soglie. Questo modulo è separato dalle FBAR e normalmente viene presentato con la dichiarazione dei redditi. Le soglie per la divulgazione possono essere fino a $ 50.000, quindi vale la pena verificare i requisiti di archiviazione per la tua situazione. Soglie più elevate si applicano ai contribuenti sposati che presentano dichiarazioni congiunte e alle persone statunitensi residenti all’estero. La forma non è nulla da ignorare. Se ti viene richiesto di presentare il modulo 8938 e saltarlo, l’orologio dell’IRS non inizia nemmeno a funzionare.
5. Modulo IRS 5471. La proprietà di una parte di una società estera può innescare rapporti aggiuntivi, inclusa la presentazione di un modulo IRS 5471. Dire che questo modulo è importante è un eufemismo. Il mancato deposito significa sanzioni, generalmente $ 10.000 per modulo. Una sanzione separata può essere applicata a ciascun modulo 5471 presentato in ritardo, in modo incompleto o inesatto. Questa penale può essere applicata anche se non è dovuta alcuna tassa sull’intera dichiarazione dei redditi. Questo è duro, ma la regola sullo statuto delle limitazioni è ancora più dura: se non si presenta un modulo 5471 richiesto, l’intera dichiarazione dei redditi rimane aperta per la verifica a tempo indeterminato.
Questa sostituzione dei tre standard -anno o sei anni di prescrizione IRS è travolgente. L’IRS non solo ha un periodo indefinito per esaminare e valutare le tasse sugli articoli relativi al modulo 5471 mancante, ma può anche apportare eventuali rettifiche all’intera dichiarazione dei redditi, senza scadenza fino a quando non viene presentato il modulo 5471 richiesto.
Puoi pensare a un modulo 5471 un po ‘come la firma sulla tua dichiarazione dei redditi. Senza di esso, è quasi come se non avessi presentato un reso. Il modulo 5471 non è richiesto solo agli azionisti statunitensi di società estere controllate, ma anche quando un azionista statunitense acquisisce azioni con il 10% di proprietà in una società straniera. La severa regola di prescrizione per il modulo 5471 è stata emanata nel 2010 come parte della stessa legge che ci ha portato al FATCA.
6. Nessun reso o reso fraudolento. Cosa succede se non presenti mai un reso o non ne presenti uno fraudolento? L’IRS non ha limiti di tempo se non si presenta mai una dichiarazione o se può dimostrare una frode civile o penale. Se presenti un reso, l’IRS può mai affermare che il tuo reso non è stato conteggiato in modo che il termine di prescrizione non inizi mai a decorrere? La risposta è si.” Se non firmi la tua dichiarazione, l’IRS non la considera una dichiarazione dei redditi valida. Ciò significa che i tre anni non possono mai iniziare a decorrere.
Un altro grande “no-no” è se modifichi il “sanzioni per falsa testimonianza” in fondo alla dichiarazione in cui firmi. Se modifichi quella lingua, può anche significare che la dichiarazione dei redditi non conta. Una mossa del genere può suonare come una dichiarazione di protesta fiscale; tuttavia, alcuni bene- ciò significa che i contribuenti dimenticano di firmare o possono involontariamente modificare la formulazione delle sanzioni per spergiuro. Altri contribuenti semplicemente perdono un modulo per finire nel purgatorio dei controlli.
7. Modifica delle dichiarazioni dei redditi. I contribuenti devono rispettare i limiti di tempo, anche. Se desideri modificare una dichiarazione dei redditi, devi farlo entro tre anni dalla data di presentazione originale. Potresti pensare che la modifica di una dichiarazione dei redditi riavvierebbe lo statuto di audit triennale dell’IRS, ma non è così.
Tuttavia, se la tua dichiarazione dei redditi modificata mostra un aumento delle tasse e quando presenti la dichiarazione modificata entro 60 giorni prima dello statuto di tre anni viene eseguito, l’IRS ha solo 60 giorni dopo aver ricevuto il ritorno modificato per effettuare una valutazione. Questa finestra stretta può presentare opportunità di pianificazione. Al contrario, una dichiarazione modificata che non riporta un aumento netto delle imposte non determina un’estensione dello statuto.
8. Richiedere un rimborso. L’adagio che il possesso è nove decimi della legge può essere applicato alle tasse in alcuni casi. Ottenere indietro i soldi dall’IRS è difficile. Se paghi le imposte stimate o hai una ritenuta fiscale sul tuo stipendio ma non presenti una dichiarazione, generalmente hai solo due anni (non tre) per tentare di riaverla.
Supponi di effettuare i pagamenti delle tasse ( mediante ritenuta alla fonte o pagamento delle imposte stimato), ma non hai presentato dichiarazioni dei redditi per cinque anni. Quando presenti i resi scaduti da tempo, potresti scoprire che i pagamenti in eccesso in un anno potrebbero non compensare i pagamenti in eccesso in un altro. La conseguente perdita di gettito fiscale è dolorosa e coglie all’oscuro molti contribuenti.
9. Estensione dello statuto. L’IRS in genere deve esaminare una dichiarazione dei redditi entro tre anni, a meno che non si applichi una delle tante eccezioni discusse qui, ma l’IRS tiene traccia dello statuto di tre anni come limite principale. Spesso, l’IRS afferma di aver bisogno di più tempo per l’audit.
L’IRS potrebbe contattarti circa due anni e mezzo dopo la tua presentazione, chiedendoti di firmare un modulo per estendere il termine di prescrizione . Si può essere tentati di assaporare il proprio potere e rifiutare, come fanno alcuni contribuenti; tuttavia, farlo in questo contesto è spesso un errore. Di solito richiede all’IRS di inviare un avviso per valutare le tasse extra, senza dedicare il tempo a esaminare a fondo la tua spiegazione del motivo per cui non devi di più. L’IRS può fare ipotesi sfavorevoli.Pertanto, la maggior parte dei consulenti fiscali dice ai clienti di accettare l’estensione richiesta.
Tuttavia, potresti essere in grado di limitare l’ambito dell’estensione a determinate questioni fiscali o di limitare il tempo (ad esempio, un anno). Dovresti cercare un aiuto fiscale professionale se ricevi tale richiesta. Ottieni qualche consiglio sui tuoi fatti particolari.
10. Altre trappole per statuto. Le questioni relative alla prescrizione emergono frequentemente ei fatti possono creare confusione. Come solo un esempio, considera cosa succede quando un avviso IRS viene inviato a una partnership, ma non ai suoi singoli partner. L’audit o la controversia fiscale potrebbero essere in corso, ma potresti non averne alcun preavviso personale. Potresti pensare che il tuo statuto sia scaduto e che tu sia in chiaro; tuttavia, le norme sulla tassazione delle società di persone potrebbero concedere tempo extra all’IRS.
Controlla anche i casi in cui lo statuto può essere “rinviato” (tenuto in sospeso) da una citazione dell’IRS John Doe, anche se non hai preavviso di esso. Una citazione di John Doe non viene rilasciata ai contribuenti, ma a banche e altre terze parti che hanno rapporti con i contribuenti. Potresti non avere alcun avviso effettivo che la citazione è stata emessa. Anche così, c’è un’estensione automatica dello statuto di limitazioni in alcuni casi. Ad esempio, supponiamo che un promotore ti abbia venduto per una strategia fiscale. L’IRS può emettere al promotore una convocazione, chiedendo tutti i nomi dei suoi clienti / clienti. Mentre lui o lei combatte per ribaltare quei nomi , l’orologio della prescrizione per tutti quei clienti (che potresti includere te) viene interrotto.
Un’altra situazione in cui lo statuto dell’IRS è soggetto a pedaggio è quando il contribuente si trova al di fuori degli Stati Uniti. Se tu lasciare il paese per anni e tornare, potresti scoprire che i tuoi problemi fiscali possono ricomparire vita. Potresti anche vivere e lavorare fuori dagli Stati Uniti e non essere a conoscenza del fatto che l’IRS ha un reclamo nei tuoi confronti. Anche in questo caso, il tuo termine di prescrizione viene esteso.
11. Statuti fiscali statali. Alcuni stati hanno gli stessi statuti di tre e sei anni dell’IRS, ma impostano i propri orologi, concedendosi più tempo per calcolare le tasse extra. In California, ad esempio, lo statuto di prescrizione fiscale di base è di quattro anni, non tre. Tuttavia, se l’IRS modifica la tua dichiarazione federale, sei obbligato a presentare una dichiarazione modificata in California per adeguarla a ciò che hanno fatto i federali. Se non lo fai, lo statuto della California non si esaurirà mai. Inoltre, come nella maggior parte degli stati, se non presenti mai una dichiarazione in California, lo statuto della California non inizia mai a essere applicato. Alcuni consulenti suggeriscono di presentare le dichiarazioni dei non residenti solo per segnalare il reddito di origine della California per dare inizio allo statuto della California. Possono esserci molte interazioni complicate tra statuti di prescrizione statali e federali.
12. Tenere buoni registri. Lo statuto delle limitazioni a volte riguarda una buona tenuta dei registri. Dimostrare esattamente quando hai presentato il tuo reso, o esattamente quali forme o cifre sono state incluse nel tuo reso, può essere fondamentale. Per questo motivo, tieni registri scrupolosi, inclusa la prova di quando hai spedito i tuoi resi. La differenza tra vincere e perdere può dipendere dai tuoi record. La stragrande maggioranza delle controversie IRS viene risolta e ottenere una soluzione buona o mediocre può dipendere anche dai tuoi record.
Se archivi elettronicamente, conserva tutti i dati elettronici, più una copia cartacea del tuo ritorno. Per quanto riguarda la conservazione dei record, molte persone si sentono sicure di distruggere ricevute e dati di backup dopo sei o sette anni; ma non distruggere mai le vecchie dichiarazioni dei redditi. Inoltre, non distruggere le vecchie ricevute se si riferiscono alla base di una risorsa. Ad esempio, le ricevute per la ristrutturazione della casa 15 anni fa sono ancora rilevanti, a condizione che tu sia il proprietario della casa. Potrebbe essere necessario dimostrare le tue basi quando lo venderai in seguito e vorrai richiedere un aumento della base per la ristrutturazione 15 anni fa. Per tutti questi motivi, fai attenzione e mantieni una buona registrazione.
13. Dieci anni da collezionare. Una volta effettuata una valutazione fiscale, lo statuto di raccolta IRS è in genere di 10 anni. Questo è lo statuto di raccolta di base, ma in alcuni casi che 10 anni possono essere sostanzialmente rinnovati, e ci sono alcuni casi in cui l’IRS sembra avere una memoria come un elefante. Ad esempio, in Beeler v. Commissioner, T.C. Memo. 2013-130, il tribunale tributario ha ritenuto il signor Beeler responsabile delle passività fiscali sui salari di 30 anni.
Conclusioni. Un audit può comportare domande mirate e richieste di prove solo per elementi particolari. In alternativa, gli audit possono coprire il litorale, chiedendo la prova di praticamente ogni elemento pubblicitario. Anche se fai del tuo meglio con le tasse, le tasse sono orribilmente complesse. A volte gli errori innocenti possono essere interpretati come sospetti e scavare nel passato è raramente piacevole. I documenti che erano a portata di mano al momento della presentazione potrebbero essere sepolti o spariti anche pochi anni dopo, quindi la posta in gioco con questo tipo di problemi può essere grande.
Gli avvocati fiscali e i contabili sono abituati a monitorare la durata del l’esposizione di audit dei loro clienti, e così dovresti.Vale la pena sapere quanto tempo fa ti può essere chiesto di dimostrare le tue entrate, spese, depositi bancari e altro ancora. Guarda il calendario finché non sarai libero dall’audit. Nella maggior parte dei casi, ciò sarà di tre o sei anni dopo la presentazione.
