Fans des NBC-Gesetzes & Order kann eine negative Reaktion haben, wenn a Der Verdächtige entkommt aufgrund der Verjährungsfrist und jubelt, wenn der Staatsanwalt noch einen Weg findet, jemanden zu verfolgen, von dem die Zuschauer wissen, dass er schuldig ist. Verjährungsfristen bestehen jedoch aus einem bestimmten Grund. Wenn es um Ihre eigenen Steuern geht, sollten Sie erleichtert aufatmen, wenn der IRS versucht, Sie zu spät zu prüfen.

Wenn Sie auf die Verjährungsfrist verweisen können Um die Probleme und Kosten einer Steuerprüfung zu vermeiden, sollten Sie dies tun. Es ist nicht angenehm, nachweisen zu müssen, dass Sie Anspruch auf einen Abzug hatten, oder Quittungen zu finden und vorzulegen. Wenn es für das IRS zu spät ist, Sie zu prüfen, hat das IRS kein Glück.

Angesichts der Bedeutung des Gesetzes – sowohl um Prüfungsprobleme zu vermeiden als auch um zu wissen, wann Sie einige davon sicher verwerfen können Quittungen – es lohnt sich, gesetzlich versiert zu sein. In diesem Bereich des Steuerrechts sind die Regeln für Unternehmen, Personengesellschaften, gemeinnützige Organisationen und Einzelpersonen konsistent. Folgendes müssen Sie wissen:

1. Das IRS hat normalerweise drei Jahre. Die übergeordnete Bundesverjährungsfrist läuft drei Jahre nach Einreichung Ihrer Steuererklärung. Wenn Ihre Steuererklärung am 15. April fällig ist, Sie jedoch vorzeitig einreichen, läuft das Gesetz genau drei Jahre nach dem Fälligkeitsdatum und nicht nach dem Anmeldetag. Wenn Sie eine Verlängerung bis zum 15. Oktober erhalten, laufen Ihre drei Jahre ab diesem Zeitpunkt. Wenn Sie jedoch verspätet einreichen und keine Verlängerung haben, läuft das Gesetz drei Jahre nach Ihrem tatsächlichen (verspäteten) Anmeldetag. Es gibt viele Ausnahmen, die dem IRS jedoch sechs Jahre oder länger geben.

2. Sechs Jahre für große Einkommensunterschätzungen. Die Verjährungsfrist beträgt sechs Jahre, wenn Ihre Rendite eine „erhebliche Untertreibung des Einkommens“ beinhaltet. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie mehr als 25 Prozent Ihres Bruttoeinkommens weggelassen haben. Angenommen, Sie haben 200.000 USD verdient, aber nur 140.000 USD gemeldet. Da Sie mehr als 25 Prozent weggelassen haben, können Sie bis zu sechs Jahre lang geprüft werden. Vielleicht diese Untertreibung war unbeabsichtigt oder Sie haben unter Berufung auf ein gutes Argument berichtet, dass die zusätzlichen 60.000 US-Dollar nicht Ihr Einkommen waren. Es gilt das Sechsjahresgesetz. Beachten Sie jedoch, dass die IRS argumentieren könnte, dass Ihre Unterlassung von 60.000 US-Dollar betrügerisch war. Wenn ja, erhält die IRS eine unbegrenzte Anzahl Anzahl der zu prüfenden Jahre. Was ist nicht mit einer Unterlassung von Einkommen, sondern mit überhöhten Abzügen bei Ihrer Rendite? Die sechsjährige Verjährungsfrist gilt nicht, wenn die Unterzahlung der Steuer auf die Überbewertung von Abzügen oder Gutschriften zurückzuführen ist.

3. Sechs Jahre für Basisüberschreitungen. Der IRS hat vor Gericht argumentiert, dass andere Posten in Ihrer Steuererklärung, die eine Untertreibung des Bruttoeinkommens von mehr als 25 Prozent bewirken, zusätzliche drei Jahre bedeuten. Es gab Rechtsstreitigkeiten für Jahre darüber, was es bedeutet, Einkommen aus Ihrer Rückkehr wegzulassen. Steuerzahler und einige Gerichte sagten, „weglassen“ bedeutet, aufzuhören, wie in nicht berichten, aber die IRS sagte, es sei viel breiter.

Beispiel: Sie verkaufen ein Stück von Immobilien für 3 Mio. USD, wobei behauptet wurde, dass Ihre Basis (was Sie in die Immobilie investiert haben) 1,5 Mio. USD betrug. Tatsächlich betrug Ihre Basis nur 500.000 USD. Der Effekt Ihrer Überbewertung der Basis war, dass Sie Steuern auf 1,5 Mio. USD Gewinn gezahlt haben, wenn Sie sollten haben Steuern auf 2,5 Mio. USD gezahlt.

In US v. Home Concrete & Supply, LLC, 132 S. Ct. 1836 (2012) schlug der Oberste Gerichtshof Der Oberste Gerichtshof entschied, dass drei Jahre ausreichend Zeit für die Prüfung durch den IRS waren, aber der Kongress hat den Obersten Gerichtshof außer Kraft gesetzt und dem IRS in einem solchen Fall sechs Jahre eingeräumt Dies ist das derzeitige Gesetz. Sechs Jahre können eine lange Zeit sein.

4. Ausländisches Einkommen, ausländische Geschenke und Vermögenswerte. Ein weiteres Hot-Button-Problem betrifft heutzutage Offshore-KontenOffshore-Einnahmen und Vermögenswerte in großem Umfang, was mit einer anderen IRS-Prüfungsregel übereinstimmt: Die drei Jahre werden verdoppelt, wenn Sie mehr als 5.000 USD an ausländischen Einnahmen weggelassen haben (z. B. Zinsen auf ein Auslandskonto). Diese Regel gilt auch dann, wenn Sie das Vorhandensein des Kontos in Ihrer Steuererklärung angegeben haben und selbst wenn Sie einen FBAR eingereicht haben, der das Vorhandensein des Kontos meldet. Diese sechs Jahre entsprechen dem Prüfungszeitraum für FBARs. FBARs sind Offshore-Bankkontenberichte, die zivil- und sogar strafrechtliche Sanktionen nach sich ziehen können, die weitaus schlimmer sind als die für Steuerhinterziehung.

Bestimmte andere Formen im Zusammenhang mit ausländischen Vermögenswerten und ausländischen Geschenken oder Erbschaften sind ebenfalls wichtig. Wenn Sie eines dieser Formulare verpassen, wird das Statut verlängert. In der Tat läuft das Gesetz nie. Wenn Sie von einer nicht US-amerikanischen Person ein Geschenk oder eine Erbschaft von über 100.000 US-Dollar erhalten, müssen Sie das Formular 3520 einreichen. Wenn Sie es nicht einreichen, beginnt Ihre Verjährungsfrist nie zu laufen.

IRS-Formular 8938 war durch das Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) zum Steuergesetz hinzugefügt. Form 8938 erfordert USAAntragsteller, die Einzelheiten ausländischer Finanzkonten und Vermögenswerte über bestimmte Schwellenwerte offenzulegen. Dieses Formular ist von FBARs getrennt und wird normalerweise zusammen mit Ihrer Steuererklärung eingereicht. Die Schwellenwerte für die Offenlegung können bis zu 50.000 US-Dollar betragen. Es lohnt sich daher, die Anforderungen für die Einreichung für Ihre Situation zu überprüfen. Höhere Schwellenwerte gelten für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einreichen, und für US-Personen mit Wohnsitz im Ausland. Das Formular ist nicht zu ignorieren. Wenn Sie das Formular 8938 einreichen und überspringen müssen, beginnt die IRS-Uhr nicht einmal zu laufen.

5. IRS-Formular 5471. Das Eigentum an einem Teil eines ausländischen Unternehmens kann eine zusätzliche Berichterstattung auslösen, einschließlich der Einreichung eines IRS-Formulars 5471. Es ist eine Untertreibung zu sagen, dass dieses Formular wichtig ist. Wenn Sie es nicht einreichen, werden Strafen verhängt, in der Regel 10.000 US-Dollar pro Formular. Für jedes verspätet, unvollständig oder ungenau eingereichte Formular 5471 kann eine gesonderte Strafe erhoben werden. Diese Strafe kann auch dann gelten, wenn auf die gesamte Steuererklärung keine Steuer fällig ist. Das ist hart, aber die Regel bezüglich der Verjährungsfrist ist noch strenger: Wenn Sie kein erforderliches Formular 5471 einreichen, bleibt Ihre gesamte Steuererklärung auf unbestimmte Zeit für die Prüfung offen.

Diese Überschreibung der Standard drei -Jahre oder sechsjährige IRS-Verjährungsfrist ist weitreichend. Das IRS hat nicht nur eine unbestimmte Frist, um die Steuern auf Posten im Zusammenhang mit dem fehlenden Formular 5471 zu prüfen und zu bewerten, sondern kann auch Anpassungen an der gesamten Steuererklärung vornehmen, ohne dass dies abläuft, bis das erforderliche Formular 5471 eingereicht wird.

Sie können sich ein Formular 5471 vorstellen, das der Unterschrift in Ihrer Steuererklärung ähnelt. Ohne sie ist es fast so, als hätten Sie keine Rücksendung eingereicht. Das Formular 5471 wird nicht nur von US-Aktionären in kontrollierten ausländischen Unternehmen verlangt, sondern auch, wenn ein US-Aktionär Aktien erwirbt, was zu einer 10-prozentigen Beteiligung an einem ausländischen Unternehmen führt. Die strenge Verjährungsfrist für Form 5471 wurde 2010 als Teil desselben Gesetzes erlassen, das uns FATCA gebracht hat.

6. Keine Rückgabe oder betrügerische Rückgabe. Was ist, wenn Sie niemals eine Rücksendung oder eine betrügerische einreichen? Das IRS hat keine zeitliche Begrenzung, wenn Sie niemals eine Rückgabe einreichen oder wenn es zivil- oder strafrechtlichen Betrug nachweisen kann. Wenn Sie eine Rücksendung einreichen, kann der IRS jemals behaupten, dass Ihre Rücksendung nicht gezählt wurde, sodass die Verjährungsfrist niemals in Kraft tritt? Die Antwort ist ja.“ Wenn Sie Ihre Steuererklärung nicht unterschreiben, betrachtet das IRS sie nicht als gültige Steuererklärung. Das bedeutet, dass die drei Jahre niemals beginnen können.

Ein weiteres großes „Nein-Nein“ ist, wenn Sie die Steuererklärung ändern Sprache „Strafen des Meineids“ am Ende der Steuererklärung, in der Sie unterschreiben. Wenn Sie diese Sprache ändern, kann dies auch bedeuten, dass die Steuererklärung nicht zählt. Ein solcher Schritt mag wie eine Erklärung des Steuerprotestierenden klingen, einige jedoch gut. Dies bedeutet, dass Steuerzahler vergessen, die Formulierung der Strafen für Meineid zu unterschreiben, oder dass sie dies unabsichtlich ändern. Andere Steuerzahler verpassen lediglich ein Formular, um im Prüffegefeuer zu landen.

7. Änderung der Steuererklärung. Steuerzahler müssen Fristen einhalten. Wenn Sie eine Steuererklärung ändern möchten, müssen Sie dies innerhalb von drei Jahren nach dem ursprünglichen Anmeldetag tun. Sie könnten denken, dass eine Änderung einer Steuererklärung das dreijährige Prüfungsgesetz des IRS neu starten würde, dies jedoch nicht.

Wenn Ihre geänderte Steuererklärung jedoch eine Steuererhöhung aufweist und Sie die geänderte Steuererklärung innerhalb von 60 Tagen vor dem Dreijahresgesetz einreichen läuft, hat der IRS nur 60 Tage nach Erhalt der geänderten Rückgabe Zeit, um eine Bewertung vorzunehmen. Dieses enge Fenster bietet Planungsmöglichkeiten. Im Gegensatz dazu löst eine geänderte Steuererklärung, in der keine Nettoerhöhung der Steuer ausgewiesen wird, keine Verlängerung des Gesetzes aus.

8. Rückerstattung beantragen. Das Sprichwort, dass der Besitz neun Zehntel des Gesetzes beträgt, kann in einigen Fällen für Steuern gelten. Es ist schwierig, Geld vom IRS zurückzubekommen. Wenn Sie geschätzte Steuern zahlen oder Steuereinbehalte auf Ihrem Gehaltsscheck haben, aber keine Steuererklärung einreichen, haben Sie im Allgemeinen nur zwei Jahre (nicht drei) Zeit, um zu versuchen, diese zurückzubekommen.

Angenommen, Sie leisten Steuerzahlungen ( durch Quellensteuer oder geschätzte Steuerzahlungen), aber Sie haben seit fünf Jahren keine Steuererklärung mehr eingereicht. Wenn Sie diese längst überfälligen Rückgaben einreichen, stellen Sie möglicherweise fest, dass Überzahlungen in einem Jahr Unterzahlungen in einem anderen Jahr möglicherweise nicht ausgleichen. Das daraus resultierende verlorene Steuergeld ist schmerzhaft und fängt viele Steuerzahler auf, die es nicht wissen.

9. Verlängerung des Statuts. Der IRS muss in der Regel eine Steuererklärung innerhalb von drei Jahren prüfen, es sei denn, eine der vielen hier diskutierten Ausnahmen gilt, aber der IRS verfolgt das Dreijahresgesetz als Hauptbeschränkung. Häufig gibt der IRS an, dass für die Prüfung mehr Zeit benötigt wird.

Der IRS kann Sie etwa zweieinhalb Jahre nach Ihrer Einreichung kontaktieren und Sie auffordern, ein Formular zu unterschreiben, um die Verjährungsfrist zu verlängern . Es kann verlockend sein, Ihre Macht zu genießen und sich zu weigern, wie es einige Steuerzahler tun; In diesem Zusammenhang ist dies jedoch häufig ein Fehler. In der Regel wird der IRS aufgefordert, eine Mitteilung zur Bewertung zusätzlicher Steuern zu senden, ohne sich die Zeit zu nehmen, Ihre Erklärung, warum Sie nicht mehr schulden, gründlich zu überprüfen. Der IRS kann ungünstige Annahmen treffen.Daher fordern die meisten Steuerberater die Kunden auf, der beantragten Verlängerung zuzustimmen.

Möglicherweise können Sie den Umfang der Verlängerung jedoch auf bestimmte Steuerfragen beschränken oder die Zeit begrenzen (z. B. eine zusätzliche Verlängerung) Jahr). Wenn Sie eine solche Anfrage erhalten, sollten Sie professionelle Steuerhilfe in Anspruch nehmen. Holen Sie sich Ratschläge zu Ihren speziellen Fakten.

10. Andere gesetzliche Fallen. Verjährungsfristen treten häufig auf, und die Fakten können verwirrend werden. Betrachten Sie als ein Beispiel, was passiert, wenn eine IRS-Benachrichtigung an eine Partnerschaft gesendet wird, nicht jedoch an ihre einzelnen Partner. Die Prüfung oder der Steuerstreit ist möglicherweise noch nicht abgeschlossen, Sie haben jedoch möglicherweise keine persönliche Mitteilung darüber. Sie könnten denken, dass Ihr Statut abgelaufen ist und dass Sie im klaren sind; Die Regeln für die Partnerschaftssteuer können dem IRS jedoch zusätzliche Zeit einräumen.

Achten Sie auch auf Fälle, in denen das Gesetz möglicherweise von einer Vorladung des IRS John Doe „auf Eis gelegt“ wird, obwohl Sie keine Benachrichtigung haben Eine Vorladung von John Doe wird nicht an Steuerzahler ausgestellt, sondern an Banken und andere Dritte, die Beziehungen zu Steuerzahlern unterhalten. Möglicherweise haben Sie keine tatsächliche Mitteilung, dass die Vorladung ausgestellt wurde. Trotzdem gibt es eine automatische Verlängerung des Statuts von Einschränkungen in einigen Fällen. Angenommen, ein Veranstalter hat Ihnen eine Steuerstrategie verkauft. Der IRS kann dem Veranstalter eine Vorladung ausstellen und nach allen Namen seines Kunden / seiner Kunden fragen. Während er oder sie darum kämpft, diese Namen umzudrehen Die Verjährungsfrist für alle Kunden (einschließlich Ihnen) wird gestoppt.

Eine andere Situation, in der das IRS-Gesetz gebührenpflichtig ist, besteht darin, dass sich der Steuerzahler außerhalb der USA befindet Wenn Sie jahrelang aus dem Land fliehen und zurückkehren, werden Sie möglicherweise feststellen, dass Ihre Steuerprobleme zurückgehen können Leben. Möglicherweise leben und arbeiten Sie auch außerhalb der USA und wissen nicht, dass der IRS einen Anspruch gegen Sie hat. Selbst dann verlängert sich Ihre Verjährungsfrist.

11. Staatliche Steuergesetze. Einige Staaten haben die gleichen Drei- und Sechsjahresgesetze wie die IRS, stellen jedoch ihre eigenen Zeitschaltuhren ein, damit sie mehr Zeit für die Festsetzung zusätzlicher Steuern haben. In Kalifornien beispielsweise beträgt die Grundsteuerverjährungsfrist vier Jahre, nicht drei. Wenn der IRS jedoch Ihre Bundeserklärung anpasst, sind Sie verpflichtet, eine geänderte Erklärung in Kalifornien einzureichen, um den Anforderungen der Regierung zu entsprechen. Wenn Sie dies nicht tun, wird das kalifornische Gesetz niemals auslaufen. Wie in den meisten Bundesstaaten beginnt das kalifornische Statut nie zu laufen, wenn Sie niemals eine kalifornische Rückgabe einreichen. Einige Berater schlagen vor, gebietsfremde Rückgaben einzureichen, nur um die Einnahmen aus kalifornischen Quellen zu melden und das kalifornische Statut zu beginnen. Es kann viele schwierige Wechselwirkungen zwischen staatlichen und bundesstaatlichen Verjährungsfristen geben.

12. Gute Aufzeichnungen führen. In der Verjährungsfrist geht es manchmal um gute Aufzeichnungen. Es kann von entscheidender Bedeutung sein, genau zu beweisen, wann Sie Ihre Rücksendung eingereicht haben oder welche Formulare oder Zahlen in Ihrer Rücksendung enthalten waren. Führen Sie aus diesem Grund sorgfältige Aufzeichnungen, einschließlich des Nachweises, wann Sie Ihre Rücksendungen verschickt haben. Der Unterschied zwischen Gewinnen und Verlieren kann von Ihren Aufzeichnungen abhängen. Die überwiegende Mehrheit der IRS-Streitigkeiten wird beigelegt, und eine gute oder mittelmäßige Beilegung kann auch von Ihren Unterlagen abhängen.

Wenn Sie elektronisch einreichen, bewahren Sie alle elektronischen Daten sowie eine Kopie Ihrer Daten auf Rückkehr. In Bezug auf die Aufbewahrung von Aufzeichnungen fühlen sich viele Menschen sicher, wenn sie nach sechs oder sieben Jahren Belege und Sicherungsdaten zerstören. aber niemals alte Steuererklärungen zerstören. Zerstören Sie außerdem keine alten Belege, wenn sie sich auf die Basis eines Vermögenswerts beziehen. Zum Beispiel sind Belege für den Umbau von Häusern vor 15 Jahren immer noch relevant, solange Sie das Haus besitzen. Möglicherweise müssen Sie Ihre Basis nachweisen, wenn Sie sie später verkaufen, und Sie möchten eine Basiserhöhung für den Umbau vor 15 Jahren beantragen. Seien Sie aus all diesen Gründen vorsichtig und führen Sie gute Aufzeichnungen.

13. Zehn Jahre zum Sammeln. Sobald eine Steuerveranlagung vorgenommen wurde, beträgt das IRS-Inkassogesetz in der Regel 10 Jahre. Dies ist das grundlegende Sammlungsgesetz, aber in einigen Fällen können 10 Jahre im Wesentlichen erneuert werden, und in einigen Fällen scheint das IRS ein Gedächtnis wie ein Elefant zu haben. Zum Beispiel in Beeler gegen Commissioner, T.C. Memo. 2013-130 machte das Finanzgericht Herrn Beeler für 30 Jahre alte Lohnsteuerverbindlichkeiten verantwortlich.

Schlussfolgerungen. Ein Audit kann nur gezielte Fragen und Nachweisanfragen für bestimmte Punkte beinhalten. Alternativ können Audits die Uferpromenade abdecken und den Nachweis praktisch aller Werbebuchungen verlangen. Selbst wenn Sie mit Ihren Steuern Ihr Bestes geben, sind die Steuern schrecklich komplex. Unschuldige Fehler können manchmal als verdächtig interpretiert werden, und das Eingraben in die Vergangenheit ist selten angenehm. Aufzeichnungen, die Ihnen bei der Einreichung zur Verfügung standen, könnten sogar einige Jahre später begraben oder verschwunden sein, sodass der Einsatz bei solchen Problemen sehr hoch sein kann.

Steueranwälte und Buchhalter werden zur Überwachung der Dauer von verwendet das Prüfungsrisiko ihrer Kunden, und das sollten Sie auch.Es lohnt sich zu wissen, wie weit zurück Sie gebeten werden können, Ihre Einnahmen, Ausgaben, Bankeinlagen und mehr nachzuweisen. Beobachten Sie den Kalender, bis Sie keine Prüfung mehr haben. In den meisten Fällen dauert dies entweder drei oder sechs Jahre nach der Einreichung.