Les formulaires W-8 sont des formulaires de l’Internal Revenue Service (IRS) que les particuliers et les entreprises étrangers doivent remplir pour vérifier leur pays de résidence à des fins fiscales et certifier que Bien que les formulaires W-8 soient émis par l’IRS, ils ne sont soumis qu’aux payeurs ou aux agents chargés de la retenue, et non à l’IRS. Le fait de ne pas soumettre le formulaire peut entraîner une retenue au taux de 30% qui s’applique aux entités étrangères.

Il existe cinq formulaires W-8. La version du formulaire utilisé dépend à la fois de la question de savoir si le déclarant est un particulier ou une entreprise et de la nature du revenu qu’il a reçu. Les formulaires sont valables pour l’année au cours de laquelle ils sont signés et trois années civiles par la suite. Par conséquent, un W-8BEN signé le 1er septembre 2020 serait valide jusqu’au 31 décembre 2023.

Les formulaires de la série W-8 sont assez complexes. Bien qu’ils aient besoin d’informations de base telles que le nom, le pays d’origine et le numéro d’identification du contribuable, ils demandent également les contacts desquels le déclarant reçoit les revenus déclarés. Un professionnel est souvent consulté pour aider à les compléter.

Formulaire W-8BEN

Le formulaire W-8BEN («Certificat de statut étranger de bénéficiaire effectif pour la retenue et la déclaration d’impôt aux États-Unis») doit être soumis par les personnes étrangères qui perçoivent certains types de revenus aux États-Unis. Le formulaire, parfois appelé «certificat de statut étranger», établit que l’individu est à la fois une personne étrangère et le bénéficiaire effectif de l’entreprise en question.

Le formulaire W-8BEN est disponible sur le site Web de l’IRS.

Les particuliers étrangers sont généralement soumis à un taux d’imposition de 30% sur des types spécifiques de revenus qu’ils reçoivent des payeurs américains, notamment:

• Intérêts
• Dividendes
• Loyers
• Redevances
• Primes
• Rentes
• Compensation pour services rendus

Le formulaire vous aide également à demander une réduction ou une exemption aux États-Unis retenue d’impôt si vous résidez dans un pays avec lequel les États-Unis ont conclu une convention fiscale et que les revenus que vous avez reçus sont soumis à cette convention.

Les personnes étrangères doivent fournir le formulaire W- 8BEN à la retenue d’un gent ou payeur s’il est le bénéficiaire effectif des revenus soumis à la retenue d’impôt. Vous devez soumettre le formulaire, que vous réclamiez ou non une retenue à la source réduite.

Les particuliers doivent soumettre le formulaire au payeur ou à l’agent chargé de la retenue avant de recevoir un revenu ou des crédits de leur part. Le fait de ne pas soumettre un formulaire W-8BEN pourrait entraîner le paiement du taux de 30% ou du taux de retenue de réserve en vertu de l’article 3406.

Formulaire W-8BEN-E

Le formulaire W-8BEN-E est également intitulé «Certificat de statut d’étranger de bénéficiaire effectif pour la retenue et la déclaration fiscales aux États-Unis», mais il est déposée par des entités étrangères et non par des particuliers.

Toutes les versions du formulaire W-8BEN-E sont disponibles sur le site Web de l’IRS.

Comme pour les personnes étrangères qui reçoivent certains types de revenus, l’argent généré par les entreprises étrangères est généralement retenu à un taux de 30% par le payeur ou l’agent de retenue aux États-Unis. Cependant, le formulaire permet à l’entreprise étrangère de réclamer une réduction d’impôt si son pays de résidence a conclu une convention fiscale avec les États-Unis.

Non-États-Unis. les entreprises doivent fournir le formulaire W-8BEN-E pour les mêmes sources de revenus que celles qui obligeraient un particulier à produire un formulaire W-8BEN. Les entités étrangères qui ne fournissent pas un W-8BEN-E précis lorsqu’elles sont tenues de le faire devront généralement payer le taux d’imposition de 30%.

Formulaire W-8ECI

Le formulaire W-8ECI est la demande d’exemption de la retenue à la source sur les revenus effectivement liés à la conduite d’un commerce ou d’une entreprise aux États-Unis. « Elle est déposée par des personnes physiques étrangères qui exercent un commerce ou une entreprise aux États-Unis et reçoivent des revenus de sources américaines. Ces produits sont généralement considérés comme des » revenus effectivement liés « (ICE) s’il existe ou non un lien entre le revenu et le commerce ou l’entreprise exercée aux États-Unis au cours d’une année donnée.

Toutes les versions du formulaire W-ECI sont disponibles sur le Site Web de l’IRS.

Surtout, l’ICE n’est pas soumise à la même retenue de 30% qui s’applique aux intérêts, aux loyers et aux autres revenus non commerciaux. Au lieu de cela, après soustraction des déductions applicables, il est imposé au taux progressif que le citoyen américain s et les résidents étrangers paient. Si votre travail est couvert par un traité américain, il serait imposé au taux inférieur en vertu de ce traité.

Dans la plupart des cas, vous devez avoir exercé des activités commerciales ou commerciales dans le États-Unis au cours de l’année d’imposition pour être en mesure de classer le revenu en tant qu’ICE. Ce serait le cas si, par exemple, une personne étrangère a rendu des services personnels aux États-Unis au cours de l’année. En outre, l’argent gagné par un étranger grâce à des investissements dans une société de personnes qui fait du commerce ou des affaires aux États-Unis serait également traité comme une ICE.

Cependant, les étrangers dont le seul revenu américain est sur la base de la négociation de titres ou de marchandises par l’intermédiaire d’un courtier basé aux États-Unis ne sont pas considérés comme étant engagés dans un commerce ou une entreprise avec les États-Unis. Par conséquent, ils ne seraient pas soumis au traitement fiscal de l’ICE.

Formulaire W-8EXP

Formulaire W-8EXP («Certificat de gouvernement étranger ou Autre organisme étranger pour la retenue et la déclaration d’impôt aux États-Unis ») est utilisé par certains bénéficiaires afin de demander une réduction ou une exclusion de la retenue d’impôt. Il s’agit notamment des gouvernements étrangers, des fondations et des organisations exonérées d’impôt, ainsi que des gouvernements d’une possession américaine ou des banques centrales d’émission étrangères.

Toutes les versions du formulaire W- 8EXP sont disponibles sur le site Web de l’IRS.

Afin de bénéficier d’une réduction ou d’une exonération de retenue d’impôt, l’entité doit être éligible sous le code IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 ou 1443 (b). Si aucune de ces exemptions ne s’applique, l’entité doit déposer un W-8BEN ou W-8ECI (si elle a reçu un «revenu effectivement connecté»).

Comme pour les autres W-8 formulaires, le formulaire W-8EXP doit être envoyé au payeur ou à l’agent chargé de la retenue avant que le revenu ne vous soit versé. Ne pas le faire pourrait entraîner une retenue d’impôt au taux de 30%, un taux de retenue à la source de secours ou le taux de taxe ECI.

Formulaire W-8IMY

Le formulaire W-8IMY est le «certificat d’intermédiaire étranger, d’entité intermédiaire étrangère ou de certaines succursales américaines pour la retenue et la déclaration d’impôt aux États-Unis». Le but du formulaire est de certifier qu’une personne ou une entreprise a reçu des retenues à la source au nom d’un étranger ou en tant qu’entité intermédiaire. Le formulaire est destiné aux intermédiaires et ne doit pas être utilisé par les bénéficiaires effectifs d’une entreprise.

Toutes les versions du formulaire W-8IMY sont disponibles sur le site Web de l’IRS.

Voici des exemples d’entités qui doivent déposer un W-8IMY:

• Des personnes étrangères ou une succursale étrangère d’une personne américaine, qui certifient être un intermédiaire qualifié (QI) qui n’agit pas pour son propre compte et qui fournira une déclaration de retenue requise en vertu des chapitres trois et quatre du code IRS;
• US les succursales qui exercent le rôle d’intermédiaire et qui souhaitent soit certifier leur traitement en tant que personne américaine au regard du droit fiscal, soit documenter la réception des paiements pour lesquels elles fourniront une déclaration de retenue à la source; et
• Entités intermédiaires qui souhaitent demander des avantages fiscaux en vertu d’une convention ou certifier qu’elles fourniront une déclaration de retenue, le cas échéant.

Une liste complète des personnes ou entités requises pour déposer le formulaire se trouve dans les instructions de l’IRS pour le formulaire W-8IMY. Des copies des déclarations de retenue et autres preuves documentaires doivent être jointes au formulaire lors de sa soumission.