W-8-lomakkeet ovat sisäisen veroviraston (IRS) lomakkeita, jotka ulkomaisten henkilöiden ja yritysten on jätettävä asuinmaansa verotusta varten vahvistamiseksi ja varmentamiseksi, että Vaikka WRS-lomakkeet antaa IRS, ne lähetetään vain maksajille tai lähdeveroille, ei IRS: lle. Lomakkeen jättämättä jättäminen voi johtaa pidätykseen ulkomaisille yhteisöille sovellettavalla täydellä 30 prosentin verokannalla.

W-8-lomakkeita on viisi. Käytetyn lomakkeen versio määräytyy sen mukaan, onko arkistoija yksityishenkilö vai yritys, tai hakijan saamien tulojen luonteen. Lomakkeet ovat voimassa allekirjoittamisvuonna ja kolmen kalenterivuoden kuluttua. Siksi 1. syyskuuta 2020 allekirjoitettu W-8BEN olisi voimassa 31. joulukuuta 2023 asti.

W-8-sarjan lomakkeet ovat melko monimutkaisia. Vaikka he tarvitsevat perustietoja, kuten nimen, alkuperämaan ja veronmaksajan tunnistenumeron, he pyytävät myös yhteystietoja, joilta hakija saa ilmoitetut tulot. Ammattilaista kuullaan usein avustamaan niiden täyttämisessä.

Lomake W-8BEN

Lomakkeen W-8BEN (”Todistus edunsaajan ulkomaisesta asemasta Yhdysvaltojen veronpidätyksessä ja raportoinnissa”) on lähetettävä ulkomaalaisten henkilöiden, jotka saavat tietyntyyppisiä tuloja Yhdysvalloissa. Lomakkeesta, jota joskus kutsutaan ”ulkomaisen aseman todistukseksi”, todetaan, että henkilö on sekä ulkomainen henkilö että kyseisen yrityksen tosiasiallinen edunsaaja.

Lomake W-8BEN on saatavilla IRS: n verkkosivustolla.

Ulkomaisille henkilöille sovelletaan tavallisesti 30 prosentin verokantaa tietyistä tuloista, jotka he saavat yhdysvaltalaisilta maksajilta, mukaan lukien:

• korko
• osingot
• vuokrat
• rojaltit
• vakuutusmaksut
• Annuiteet
• Korvaus suoritetuista palveluista

Lomake auttaa sinua myös vaatimaan alennusta tai vapautusta Yhdysvalloista veronpidätys, jos asut maassa, jonka kanssa Yhdysvalloilla on tuloverosopimus ja tulosi ovat kyseisen sopimuksen alaisia.

Ulkomaalaisten on toimitettava lomake W- 8BEN ennakonpidätykseen a maksaja, jos he ovat veronpidätyksen kohteena olevan tulon tosiasiallinen omistaja. Sinun on lähetettävä lomake riippumatta siitä, haetko vähennettyä ennakonpidätystä.

Yksityishenkilöiden on toimitettava lomake maksajalle tai ennakonpidättäjälle ennen kuin he saavat tuloja tai hyvityksiä heiltä. Lomakkeen W-8BEN jättämättä jättäminen voi johtaa joko kokonaisen 30 prosentin koron maksamiseen tai varauksen pidätysprosentin osaan 3406.

Lomake W-8BEN-E

Lomakkeen W-8BEN-E otsikko on myös ”Todistus ulkomaisen edunsaajan asemasta Yhdysvaltojen veronpidätyksessä ja raportoinnissa”, mutta se on jättäneet ulkomaiset yksiköt, eivät yksityishenkilöt.

Kaikki lomakkeen W-8BEN-E versiot ovat saatavana IRS: n verkkosivustolla.

Kuten ulkomaiset henkilöt, jotka saavat tietyntyyppisiä tuloja, ulkomaisten yritysten tuottama raha pidätetään tyypillisesti 30 prosentin verokannalla maksajan tai lähdeveron edustajan toimesta Yhdysvalloissa. Lomakkeella ulkomainen yritys voi kuitenkin vaatia veronalennusta, jos sen asuinmaalla on verosopimus Yhdysvaltojen kanssa.

Muu kuin Yhdysvallat. yritysten on toimitettava lomake W-8BEN-E samoille tulolähteille, jotka vaatisivat yksityishenkilön jättämään lomakkeen W-8BEN. Ulkomaalaisten yksiköiden, jotka eivät toimita tarkkaa W-8BEN-E: tä tarvittaessa, on yleensä maksettava koko veroaste 30%.

Lomake W-8ECI

Lomake W-8ECI on ”ulkomaalaisen todistus” vaatimus vapautuksesta pidättää tuloja, jotka ovat tehokkaasti yhteydessä Kaupan tai liiketoiminnan harjoittaminen Yhdysvalloissa. ”Sen tekevät ulkomaiset henkilöt, jotka harjoittavat kauppaa tai liiketoimintaa Yhdysvalloissa ja saavat tuloja Yhdysvaltain lähteistä. Näitä tuottoja pidetään yleensä” tosiasiallisesti yhdistettyinä tuloina ”(ECI). onko tulojen ja Yhdysvalloissa tiettynä vuonna käytävän kaupan tai liiketoiminnan välillä yhteyttä.

Kaikki W-ECI-lomakkeen versiot ovat saatavilla IRS: n verkkosivusto.

Tärkeää on, että ECI: hen ei sovelleta samaa 30 prosentin pidätystä, joka koskee korkoa, vuokraa ja muita liiketoiminnan ulkopuolisia tuloja. Sen sijaan vähennettynä sovellettavat vähennykset, Yhdysvaltain kansalainen verotetaan asteikolla s ja maassa asuvat ulkomaalaiset maksavat. Jos työsi kuuluu Yhdysvaltain sopimuksen piiriin, sitä verotettaisiin alhaisemmalla verokannalla kyseisen sopimuksen mukaan.

Useimmissa tapauksissa sinun on pitänyt harjoittaa kauppaa tai yritystoimintaa maassa Yhdysvallat joskus verovuoden aikana voidakseen luokitella tulot ECI: ksi. Näin olisi, jos esimerkiksi ulkomainen henkilö tekisi henkilökohtaisia palveluja Yhdysvalloissa vuoden aikana. Lisäksi rahaa, jonka ulkomaalainen ansaitsee sijoittamalla kumppanuuteen, joka harjoittaa kauppaa tai liiketoimintaa Yhdysvalloissa, kohdellaan myös ECI: nä.

Kuitenkin ulkomaalaisia, joiden ainoa tulo Yhdysvalloissa on perustuvat arvopaperien tai hyödykkeiden kauppaan yhdysvaltalaisen välittäjän kautta, ei katsota harjoittavan kauppaa tai liiketoimintaa Yhdysvaltojen kanssa. Siksi heihin ei sovellettaisi ECI-verokohtelua.

Lomake W-8EXP

Lomake W-8EXP (”Todistus ulkomaisesta hallituksesta tai Muut ulkomaiset järjestöt Yhdysvaltojen veronpidätykselle ja -raportoinnille ”) käyttävät tietyt maksunsaajat vaatiakseen veronpidätyksen vähentämistä tai poissulkemista. Näitä ovat ulkomaiset hallitukset, säätiöt ja verovapaat organisaatiot sekä Yhdysvaltain hallussa olevat hallitukset tai liikkeeseen laskevat ulkomaiset keskuspankit.

Kaikki lomakkeen W- 8EXP ovat saatavilla IRS: n verkkosivustolla.

Saadakseen veronalennuksen tai verovapautuksen vapautuksen yhteisön on oltava kelpoinen IRS-koodin 115 (2) nojalla, 501 (c), 892, 895 tai 1443 (b). Jos mitään näistä poikkeuksista ei sovelleta, yhteisön on jätettävä W-8BEN tai W-8ECI (jos se sai ”tosiasiallisesti liitettyjä tuloja”).

Kuten muillakin W-8: lla lomakkeet, lomake W-8EXP on lähetettävä maksajalle tai lähdeverolle ennen tulojen maksamista sinulle. Jos näin ei tehdä, vero pidätetään 30 prosentin verokannalla, varalähdekorko tai kansalaisaloitteen verokanta.

Lomake W-8IMY

Lomake W-8IMY on ”Todistus ulkomaisista välittäjistä, ulkomaisista läpivirtausyksiköistä tai tietyistä Yhdysvaltain osastoista Yhdysvaltojen veronpidätystä ja raportointia varten”. Lomakkeen tarkoituksena on todistaa, että henkilö tai yritys sai pidätettäviä maksuja ulkomaalaisen puolesta tai läpivirtausyksikkönä. Lomake on tarkoitettu välittäjille, eikä tosiasiallisten omistajien tule käyttää sitä yrityksessä.

Kaikki lomakkeen W-8IMY versiot ovat saatavana IRS: n verkkosivustolla.

Esimerkkejä yhteisöistä, joiden on jätettävä W-8IMY, ovat:

• Ulkomaiset henkilöt tai yhdysvaltalaisen henkilön ulkomainen sivuliike, jotka todistavat olevansa pätevä välittäjä (QI), joka ei toimi omaan lukuunsa, ja toimittavat IRS-säännöstön kolmannen ja neljännen luvun edellyttämän lähdelausunnon;
• Yhdysvallat sivukonttorit, jotka toimivat välittäjänä ja haluavat joko todistaa verolainsäädännön mukaisen kohtelunsa yhdysvaltalaiseksi henkilöksi tai dokumentoida maksujen vastaanottamisen, josta ne antavat lähdelausunnon; ja
• läpivirtausyksiköt, jotka haluavat hakea veroetuja sopimuksen nojalla tai todistaa antavansa ennakonpidätyslaskun tarvittaessa.

Täydellinen luettelo henkilöistä tai yhteisöistä, jotka vaaditaan lomakkeen toimittamiseen, on IRS-ohjeissa lomakkeelle W-8IMY. Kopiot pidätyslausekkeista ja muista asiakirjatodisteista tulee sisällyttää lomakkeeseen, kun se lähetetään.