¿Qué es un impuesto sobre la nómina?
Un impuesto sobre la nómina es un porcentaje retenido del pago de un empleado por un empleador que lo paga al gobierno en nombre del empleado. El impuesto se basa en sueldos, salarios y propinas pagadas a los empleados. Los impuestos federales sobre la nómina se deducen directamente de las ganancias del empleado y se pagan al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
En los EE. UU., El término impuestos federales sobre la nómina se refiere a los impuestos se deducen para financiar los programas de Medicare y Seguridad Social. Estos están etiquetados como MedFICA y FICA en los talones de pago. El impuesto federal sobre la renta, que también se retiene de los cheques de pago de los empleados, se destina al fondo general del Tesoro de los Estados Unidos.
La mayoría de los estados y algunas ciudades y condados también imponen impuestos sobre la renta, y estos montos se pagan directamente a sus arcas. Además, los empleadores, pero no los empleados, también pagan impuestos federales de desempleo por cada uno de sus empleados.
A diferencia del impuesto sobre la renta de EE. UU., Que es un impuesto progresivo, los impuestos sobre la nómina se cobran solo hasta un cierto límite anual. Cualquier ingreso que exceda ese límite, establecido en $ 137,700 en 2020, está libre de impuestos, lo que hace que el impuesto sobre la nómina de EE. UU. sea un impuesto regresivo.
Conclusiones clave
- Los impuestos sobre la nómina se retienen del salario de cada empleado y se remiten al gobierno federal.
- En los EE. UU., los impuestos sobre la nómina se utilizan para financiar el Seguro Social y Medicare.
- Nómina los impuestos se utilizan para programas específicos. Los impuestos sobre la renta van al fondo general del gobierno.
- Una orden ejecutiva emitida por el presidente Trump en agosto de 2020 difirió los impuestos sobre la nómina desde el 1 de septiembre hasta el 31 de diciembre de 2020, para los estadounidenses que ganan menos de $ 100,000 por año .
Comprender los impuestos sobre la nómina
Los impuestos sobre la nómina, además de los impuestos sobre la renta, son recaudados por las autoridades federales y algunos gobiernos estatales. en muchos países, incluido Estados Unidos. Estas deducciones de impuestos sobre la nómina se detallan en el talón de pago de un empleado. La lista detallada indica cuánto se retiene para los impuestos sobre la renta federales, estatales y municipales, así como las cantidades recaudadas para los pagos de Medicare y del Seguro Social.
Los gobiernos utilizan los ingresos de los impuestos sobre la nómina para financiar programas específicos que incluyen el Seguro Social, la atención médica y la compensación de trabajadores. Los gobiernos locales pueden cobrar un impuesto sobre la nómina relativamente pequeño para mantener y mejorar la infraestructura y los servicios locales, incluidos los primeros en responder, el mantenimiento de carreteras y parques.
Impuestos de desempleo
Los empleadores tienen la responsabilidad principal de financiar el seguro de desempleo. Si despiden empleados, esos empleados tienen derecho a beneficios de desempleo. La tasa de seguro de desempleo que pagará el empleador varía según la industria, el estado y las tarifas federales. Algunos estados requieren que los empleados contribuyan al seguro de desempleo y discapacidad.
Los impuestos federales sobre la nómina cubren las contribuciones al Seguro Social y Medicare, que const Ute el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). Un empleado paga el 7.65%. Esta tasa se divide entre una deducción del 6.2% para el Seguro Social sobre un salario máximo de $ 137,700 y una participación del 1.45% para Medicare.
No hay límite de salario en Medicare, pero cualquier persona que gane más de $ 200,000 (o $ 250,000 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta) paga otro 0.9% por Medicare.
La premisa del Seguro Social y Medicare es que usted les paga durante sus años de trabajo para calificar para retirar estos fondos después de jubilarse o bajo ciertas circunstancias médicas.
Los empleados pagan 6.2% al Seguro Social por los primeros $ 132,000 ganados y otro 1.45% a Medicare sobre todos los salarios.
Consideraciones especiales
Las personas que trabajan por cuenta propia, incluidos los contratistas, escritores independientes, músicos y propietarios de pequeñas empresas, también deben remitir los impuestos sobre la nómina. Estos se conocen como impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
A diferencia de la mayoría de los trabajadores asalariados, las personas que trabajan por cuenta propia no tienen empleadores que remitan los impuestos sobre la nómina en su nombre. Esto significa deben cubrir las partes del impuesto tanto para el empleador como para el empleado por sí mismos.
La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3%. Esta tasa consta de dos partes, incluida una tasa del 12,4 % de contribución al Seguro Social (seguro de vejez, sobrevivientes y discapacidad) y un pago del 2.9% a Medicare. Otro 0.9% de sobretasa para Medicare se aplica a los ingresos de trabajo por cuenta propia que exceden los $ 200,000.
Impuesto sobre la nómina del Seguro Social
Los fondos pagados para los impuestos del Seguro Social se destinan a dos fondos fiduciarios: el Fondo Fiduciario del Seguro de Vejez y Sobrevivientes (OASI), que paga beneficios de jubilación y sobrevivientes, y el Fondo Fiduciario del Seguro por Discapacidad, para los beneficios por discapacidad.El Secretario de Hacienda, el Secretario de Trabajo, el Secretario de Salud y Servicios Humanos, el Comisionado del Seguro Social y dos fideicomisarios públicos administran estos fondos fiduciarios.
El presidente Franklin D. Roosevelt promulgó la Ley del Seguro Social el 14 de agosto de 1935 para proporcionar una red de seguridad para los discapacitados y los jubilados. Cuando se concibió el programa, los trabajadores con salarios altos estaban exentos de pagar al fondo y de recibir beneficios del Seguro Social. Pero esa exención fue eliminada y reemplazada por un límite por el Congreso que ha seguido aumentando aproximadamente al mismo ritmo que los salarios.
Impuesto sobre la nómina de Medicare
Como se señaló anteriormente, los impuestos sobre la nómina también se aplican a Medicare. Estas deducciones de nómina van a dos fondos fiduciarios separados: el Fondo Fiduciario del Seguro Hospitalario y el Fondo Fiduciario del Seguro Médico Suplementario.
- El Fondo Fiduciario del Seguro Hospitalario paga la Parte de Medicare A y los gastos administrativos asociados. La Parte A ayuda a cubrir la atención hospitalaria, la atención hospitalaria de enfermería especializada y, en algunos casos, la atención domiciliaria.
- El Fondo Fiduciario de Seguro Médico Suplementario ayuda a pagar las Partes B y D de Medicare y otros costos de administración del programa de Medicare . La Parte B cubre exámenes y exámenes de laboratorio, atención ambulatoria, radiografías, servicio de ambulancia y muchos otros costos. La Parte D ayuda con los medicamentos recetados.
Las personas inscritas en Medicare pagan una tarifa mensual basada en los ingresos por la cobertura básica de Medicare y son responsables de una parte de sus costos médicos .
Impuestos sobre la nómina versus impuestos sobre la renta
Existe una distinción entre un impuesto sobre la nómina y un impuesto sobre la renta, aunque ambos se deducen de los cheques de pago. Los impuestos sobre la nómina se utilizan para financiar programas específicos. Los impuestos sobre la renta van a los fondos generales del Tesoro de EE. UU.
aña Todos pagan una tasa impositiva fija sobre la nómina, hasta un tope anual. Los impuestos sobre la renta, sin embargo, son progresivos. Las tarifas varían según las ganancias de un individuo.
El impuesto estatal sobre la renta, si lo hubiera, ingresa en la tesorería del estado.
