Estás listo para iniciar un negocio . Tienes una gran idea y un gran equipo. Has pensado en tu plan. Todo está preparado. Está listo para formar una entidad legal oficial y se enfrenta a la pregunta: ¿Qué tipo de entidad comercial tiene más sentido para mi nueva empresa?

Elegir entre las diferentes opciones puede resultar frustrante. Ningún tipo de entidad es claramente el mejor. La opción correcta para una empresa puede ser una elección horrible para la siguiente. Cada tipo de entidad ofrece una combinación única de implicaciones legales y fiscales que son suficientes para hacer girar la cabeza incluso a un profesional experimentado.

Para empeorar las cosas, muy pocos CPA o abogados están dispuestos a arriesgarse y hacer declaraciones generales o dar consejos de alto nivel. Son reacios a hacerlo porque cada situación es diferente y hay excepciones a cada regla.

Pero los emprendedores quieren una orientación general de alto nivel, así que he decidido arriesgarme y crear una guía breve para entidades de negocios. Esta guía no pretende ser exhaustiva. Tiene la intención de ser un punto de partida útil para ayudar a los emprendedores a pensar en el menú de opciones que enfrentan. Cualquier decisión final debe tomarse con la ayuda de un asesor fiscal o legal.

Para ayudar a los lectores a través del proceso de pensamiento, voy a utilizar cuatro empresas ficticias como «conejillos de indias». Las características del Las empresas se describen en la tabla siguiente. Nos referiremos a ellas al final del artículo después de examinar las características de cada tipo de entidad.

¡Empecemos!

Empresa 1: FreeBooks	Empresa 2: Ideas brillantes	Empresa 3: Joe» s Mowing	Compañía 4: JBD Group
FreeBooks es una startup fintech dirigida por varios emprendedores. La empresa se encuentra en una etapa inicial y busca inversores de capital privado. El objetivo es estar en el mercado en un año y ser un actor relevante en tres años, con varias aportaciones de capital a lo largo del camino. ¿Qué tipo de entidad debería elegir FreeBooks?	Brilliant Ideas es una startup de redacción de textos publicitarios propiedad de Bill y Ashley, un equipo de marido y mujer. Se están inclinando por formar una corporación S, pero las otras opciones también suenan atractivas. Este primer año corto terminará con una pérdida neta de $ 10,000. Creen que el próximo año será rentable, por una suma de 250.000 dólares. ¿Qué tipo de entidad es mejor?	Joe es un joven de 18 años que busca ingresos durante el verano. Decidió comenzar un pequeño negocio de cuidado del césped, planea comprar equipo por valor de $ 5,000 y espera obtener una ganancia de $ 15,000 para el verano. No tendrá empleados. ¿Qué tipo de entidad debería elegir?	Jill, Ben y Dorcas son hermanos que poseen porcentajes iguales de un complejo de apartamentos. Jill es una inversora silenciosa, mientras que Ben y Dorcas administran y mantienen la propiedad. Jill está bien si no recibe su parte completa de las ganancias porque no está contribuyendo más que capital al proyecto. JBD Group se pregunta qué tipo de entidad deben elegir.

Descripción general de las opciones

Las nuevas empresas en los EE. UU. pueden elegir entre cinco estructuras legales básicas:

1. Propiedad única
2. Sociedad
3. Corporación S
4. Corporación C
5. Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC)

Cuando se menciona como arriba , uno puede pensar que las opciones son todos sustitutos directos entre sí. Eso no es del todo correcto. Esta lista estaría mejor organizada en categorías, de la siguiente manera:

1. Entidades de transferencia:
   1. Propiedad única
   2. Sociedad
   3. Corporación S
2. Corporación C
3. LLC, que es solo una entidad legal y se grava como una de las cuatro opciones anteriores

Las razones de este desglose más matizado se aclararán a medida que avancemos en la guía.

Las entidades se forman a nivel estatal. En consecuencia, el proceso exacto para establecer una nueva empresa varía según el estado. Los requisitos de presentación de informes y gobierno corporativo también pueden variar ligeramente según el estado.

Lo que no varía es la ley fiscal federal. Cada tipo de entidad está sujeto a leyes fiscales federales específicas que se aplican a todas las empresas estadounidenses de ese tipo, independientemente del estado de registro.

En un nivel muy alto, la elección de la entidad se reduce a unas pocas Consideraciones:

1. Cómo se gravan las ganancias.
2. La complejidad y el costo de establecer la entidad, así como el gobierno y la administración continuos.
3. Protección de responsabilidad , particularmente de los bienes personales del propietario.

Cada tipo de entidad es diferente de los demás en al menos una de estas categorías. Encontrar el ajuste perfecto requiere comprender los pros y los contras de cada opción. Repasemos cada uno de ellos.

Empresas unipersonales

Las empresas unipersonales son, con mucho, la estructura empresarial más simple. Realmente no hay estructura. Los propietarios únicos sin empleados ni siquiera necesitan registrarse en el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Simplemente pueden usar sus números de Seguro Social como identificación fiscal comercial.

Contrariamente a la opinión popular, generalmente no es necesario «incorporar» para deducir los gastos comerciales. Un negocio de buena fe que comienza sin incorporarse formalmente es automáticamente una empresa unipersonal (o sociedad, si hay más de un propietario) y, como tal, elegible para deducir sus gastos comerciales.

Los propietarios no pueden pagarse los salarios. Simplemente retiran las ganancias según sea necesario. Cada año deben impuesto sobre la renta personal sobre la totalidad de las ganancias imponibles de la empresa, independientemente de si han extraído las ganancias o no.

Es importante destacar que, en la mayoría de los casos, las ganancias están sujetas tanto al impuesto sobre la renta federal como al Seguro Social. e impuesto al Medicare (en adelante, impuesto «FICA»). El impuesto FICA (a partir de 2018) es el 15.3% de los ingresos hasta el límite del Seguro Social de $ 128,400 y el 2.9% de los ingresos obtenidos más allá de eso. Muchos pequeños propietarios terminan debiendo más impuestos FICA que impuestos sobre la renta.

Básicamente, las empresas unipersonales están destinadas a negocios simples de un solo propietario. Piense en autónomos, consultores, pequeñas empresas de servicios, puestos de comida, etc. Las empresas unipersonales no tienen acciones ni unidades de propiedad, lo que significa que la única opción de salida es vender los activos de la empresa.

Asociaciones

Una sociedad es como una versión de varios propietarios de una empresa unipersonal. La mayoría de los estados requieren muy poco papeleo (si lo hay) para formar y mantener una sociedad. Este solo punto es la razón por la que muchas pequeñas empresas se organizan como asociaciones.

Aunque los requisitos de papeleo son mínimos, las empresas de múltiples propietarios son por naturaleza más complicadas, por lo que es extremadamente importante tener al menos una asociación operativa. acuerdo que controla las operaciones y la propiedad de la empresa. Es común que los socios olviden este punto.

Único en las asociaciones, los ingresos comerciales no tienen que asignarse proporcionalmente a la propiedad. Esta flexibilidad puede ser útil cuando hay un socio muy silencioso que contribuyó con la mayor parte del capital pero no espera una participación similar en las ganancias. Cualquier arreglo de este tipo debe establecerse claramente en un acuerdo de sociedad.

Al igual que las propiedades, una desventaja importante de las sociedades es que la totalidad de la renta imponible de la sociedad generalmente está sujeta a impuestos FICA. Esta es una razón clave por la que la mayoría de las empresas más grandes y altamente rentables no son sociedades.

Parte de la simplicidad de una sociedad es que los socios no reciben salarios, sino pagos garantizados por sus servicios. Si no hay empleados que no sean propietarios, la asociación no necesita ejecutar la nómina ni presentar informes de nómina. Esto puede ahorrar costos y molestias considerables.

Fundamentalmente, la estructura de asociación tiende a ser utilizada por empresas relativamente simples y en etapa inicial que aún no han logrado una rentabilidad significativa. El arreglo puede resultar especialmente atractivo para las pequeñas empresas sin empleados, donde los propietarios hacen la mayor parte del trabajo. Las sociedades también se utilizan comúnmente para sociedades de cartera de bienes raíces (porque los ingresos por alquileres no están sujetos al impuesto FICA independientemente del tipo de entidad) y ciertas empresas de servicios profesionales.

Corporaciones S

A medida que las empresas se vuelven más complejas y rentables, las asociaciones y las propiedades tienden a ser menos adecuadas. Ingrese Corporaciones S. Las corporaciones S son una opción de entidad muy popular para las pequeñas y medianas empresas privadas.

Antes de discutir más sobre las corporaciones S, este es uno de los conceptos más importantes que debe comprender: las corporaciones S, las asociaciones y las propiedades son Entidades de «transferencia». Se les llama así porque sus ingresos imponibles «pasan» a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios y se gravan allí.

Las corporaciones pequeñas y las sociedades aún presentan una declaración de impuestos, pero no se adeuda ningún impuesto sobre la renta en la declaración. La declaración de impuestos simplemente muestra la renta imponible de la empresa y la asigna a los propietarios en un Formulario K-1. Luego, la cantidad K-1 de cada propietario se informa y se grava en su declaración de impuestos personal, el formulario 1040. Las empresas unipersonales no presentan una declaración de impuestos comerciales en absoluto. Los ingresos comerciales se calculan directamente en el Anexo C, el Anexo E o el Anexo F del Formulario 1040 personal del propietario.

¿Por qué es tan importante el estado de transferencia? Es un gran problema porque los propietarios de una entidad de transferencia pagan el impuesto sobre la renta personal sobre las ganancias de la empresa, pero los propietarios pueden retirar esas ganancias como dividendos libres de impuestos de la empresa. Eso no es cierto para las corporaciones C (a continuación).

Si una sociedad es una entidad de transferencia al igual que una corporación S, ¿por qué se prefiere típicamente la estructura de corporación S? La respuesta es el impuesto FICA. Los propietarios de corporaciones S deben pagarse a sí mismos un salario razonable (que está sujeto al impuesto FICA), pero las ganancias comerciales restantes están sujetas solo al impuesto sobre la renta, no al impuesto FICA.

Considere una empresa que gana $ 1,000,000 por año. Supongamos que el propietario recibe una compensación de $ 100,000 y los $ 900,000 restantes son ganancias comerciales. El cuadro a continuación muestra cómo pasar de una sociedad a un estado de corporación S ahorraría al propietario aprox. $ 27,000 por año en impuestos FICA, en igualdad de condiciones.

Además, el requisito de pagar un salario razonable significa que incluso un «emprendedor» sin empleados debe ejecutar la nómina y presentar informes de impuestos sobre la nómina con el IRS (y el estado, si corresponde). Esta es una desventaja (de un costo administrativo / punto de vista) en comparación con una sociedad y una empresa unipersonal, que no puede pagar salarios de nómina a los propietarios.

Las corporaciones S también generalmente tienen reglas más estrictas que los otros tipos de entidades. Por ejemplo:

1. Por lo general, debe ser una persona (y un residente o ciudadano de EE. UU.) Para poseer una participación en una corporación S. Eso es un factor decisivo para las empresas que buscan inversores corporativos o extranjeros (por ejemplo, empresas emergentes que buscan financiación de capital de riesgo). permitido como accionistas, pero las sociedades y corporaciones no pueden poseer una participación en una corporación S.
2. Las ganancias y distribuciones siempre deben asignarse a de acuerdo con la propiedad. No hay flexibilidad.
3. La utilización de pérdidas puede ser limitada. En algunos casos, es posible que el propietario de una corporación S que tenga pérdidas no pueda deducir esa pérdida en su declaración de impuestos personal. La pérdida se trasladaría a un año futuro, pero la mayoría de las nuevas empresas apreciarían el dinero extra de un reembolso de impuestos hoy, no en algún año futuro. Una estructura de sociedad o propiedad es generalmente más favorable para reclamar tales pérdidas.
4. Solo se permite una clase de acciones. Puede haber acciones con derecho a voto y sin derecho a voto, pero eso es todo. No se permiten las clases de acciones ordinarias y preferentes.
5. Puede haber un máximo de 100 accionistas.

En una nota práctica, me parece que a muchos propietarios de empresas les cuesta entender el concepto de corporación S (y el concepto de traspaso en general). Puede resultar confuso adeudar el impuesto sobre la renta personal sobre las ganancias de la corporación S cuando el propietario no ha recibido esas ganancias en efectivo. La relación inversa entre los salarios del propietario y las ganancias comerciales gravables también puede ser confusa.

Aún así, los ahorros de impuestos de FICA son difíciles de superar y es la razón de la popularidad de las corporaciones S.

En comparación con las propiedades y las sociedades, las corporaciones S son más complejas de establecer y, por lo general, requerirán la ayuda de un abogado y / o contador. Esto naturalmente aumenta los costos asociados, tanto de configuración como de mantenimiento continuo. Formar primero como una LLC (próximamente) y elegir el estado fiscal de corporación S, es una opción para reducir parte de la carga administrativa.

Corporaciones C

A medida que las empresas continúan creciendo y haciéndose más complejas, es posible que superen la estructura de Corporaciones S. Si el número de inversores excede el límite de 100 accionistas (por ejemplo, una empresa que cotiza en bolsa), o si se requieren diferentes estructuras de clases de acciones, entonces una S Corporation no lo cortará. Ingrese la Corporación C.

Todas las grandes corporaciones estadounidenses que cotizan en bolsa son corporaciones C. Es la única forma de entidad que les funciona. Las corporaciones C de propiedad privada son raras y, por lo general, han elegido la estructura por razones distintas a los impuestos sobre la renta.

Un grupo de empresas que utiliza la estructura de corporaciones C son las empresas emergentes de alto crecimiento que buscan financiamiento en serie. Se ven obligados a seguir este camino porque sus inversores objetivo pueden ser entidades o individuos extranjeros, ninguno de los cuales puede invertir en una corporación S.

Es una práctica común que las corporaciones C se registren en el estado de Delaware. Delaware tiene regulaciones corporativas bien definidas y probadas por los tribunales y se ha convertido en el estado de elección para la incorporación. Un artículo de Forbes de 2017 establece que «dos tercios de todas las empresas estadounidenses que cotizan en bolsa, incluido más del 60% de las Fortune 500, están incorporadas en el primer estado».

Este gráfico de Brookings muestra que solo El 5% de las empresas estadounidenses eran corporaciones C en 2014. Es importante tener en cuenta que estas son las empresas más grandes del país y obtienen aproximadamente el 50% de las ganancias comerciales en los EE. UU.

Las corporaciones C son únicas en el sentido de que la corporación paga su propio impuesto sobre la renta. Esto es marcadamente diferente de las tres transferencias que transfiera cualquier ingreso a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios y el impuesto se paga allí.

El gran inconveniente de la estructura de la corporación C es que los accionistas de una corporación C generalmente deben pagar impuestos sobre los dividendos que retiran de la corporación. Esencialmente, la corporación C paga impuestos sobre sus ingresos primero, y el dinero restante se distribuye a los propietarios, quienes pagan impuestos sobre él nuevamente. Esto se conoce como doble imposición.

La doble imposición de las ganancias son lo que mantiene a la mayoría de las empresas privadas alejadas del estatus de corporación C. Otro aspecto negativo es que las pérdidas de la corporación C no se pueden deducir de los otros ingresos personales de un accionista. Eso puede ser un asunto relativamente importante para ciertos accionistas privados.

Existe una escuela de pensamiento que sugiere que a pesar de la doble imposición, la estructura de la corporación C aún puede ser fiscalmente eficiente incluso para las pequeñas empresas privadas. Esta estrategia está dirigida a empresas que pretenden escalar rápidamente y planean mantener el negocio durante muchos años sin retirar dividendos. El objetivo general es capitalizar la baja tasa impositiva corporativa del 21% C de «primera capa».

Así es como funciona. Los propietarios estructuran la empresa como una corporación C. Las ganancias se gravan al 21%. % tasa corporativa. Debido a que las ganancias están financiando un crecimiento rápido, nunca es necesario retirar dividendos y estar sujeto a la segunda capa de impuestos.

En ese escenario, la tasa impositiva del 21% es teóricamente más baja que la tasa de impuesto sobre la renta personal del 37% superior que podría aplicarse si la empresa fuera una entidad de traspaso. La menor carga fiscal libera más efectivo para el crecimiento en los primeros años.

¿Cuál es el problema?

Hay al menos tres:

1. Muchos propietarios de empresas de transferencia no pagan impuestos a la tasa de impuestos personales del 37%. Las tasas de impuestos sobre la renta personales comienzan en el 10% y no alcanzar el 37% hasta que el ingreso de un contribuyente (basado en paréntesis de 2019) alcance $ 510,300 ($ 612,350 para contribuyentes casados).
2. La nueva ley tributaria permite que muchos dueños de negocios de transferencia deduzcan hasta el 20% del b ingresos comerciales en su declaración de impuestos personal. Por ejemplo, el propietario de una corporación S que califique con $ 1,000,000 de ingresos comerciales solo pagaría impuestos sobre $ 800,000. Esta deducción reduce efectivamente el 20% de las tasas de impuestos personales. La tasa marginal más alta del 37% se convierte en 29.6% y la tasa personal más baja cae del 10% al 8%.
3. Incluso si la tasa del impuesto de sociedades C es más baja después de considerar los puntos 1 y 2, los pollos vienen casa para descansar cuando se vende la corporación C. La corporación paga impuestos sobre la renta sobre las ganancias de la venta, y los propietarios pagan la segunda ronda de impuestos cuando retiran el producto de la venta como dividendo. El doble impuesto todavía atrapa el acuerdo al final.

Es cierto que ciertos propietarios de corporaciones C pueden salir de su posición de propiedad libres de impuestos, lo que sería un gran contraataque al último punto. Los detalles para hacer que esto suceda están mucho más allá del alcance de este artículo, pero vale la pena señalarlos.

En resumen, la idea de utilizar la estructura de corporación C para la eficiencia fiscal tiene mérito en ciertas situaciones únicas. Sin embargo, para la mayoría de las pequeñas y medianas empresas, las desventajas generalmente superan a las ventajas.

Existe otro beneficio para las corporaciones C que surgió con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2018. Esa ley limita la capacidad de las personas para deducir los impuestos estatales sobre la renta en sus declaraciones de impuestos personales. Ese es un problema para los propietarios de empresas de transferencia que pagan grandes cantidades de impuestos estatales sobre la renta en sus declaraciones personales (recuerde que las transferencias no pagan sus propios impuestos sobre la renta).

AC Corporation paga su propio estado impuestos y no está sujeta a esta limitación, por lo que especialmente en estados con impuestos altos, esa estructura se vuelve más atractiva. Los estados todavía están reaccionando a la nueva ley (por ejemplo, el estado de Wisconsin aprobó recientemente una legislación que permite que las corporaciones S de Wisconsin sean tratadas como corporaciones C para fines fiscales estatales) y se pueden desarrollar soluciones que eliminen esta ventaja.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

Con tantas empresas en formación como LLC, ¿por qué no comenzamos primero con este tipo de entidad? Eso se debe a que la LLC (sociedad de responsabilidad limitada) es una cebra en esta lista de caballos. Una LLC es una entidad legal únicamente y el IRS no la reconoce como una estructura comercial que paga impuestos.

Los propietarios de una LLC deben elegir una de las otras cuatro estructuras como su identidad para fines fiscales.

Está completamente bien organizarse directamente como una de las cuatro entidades fiscales sin siendo una LLC. ¿Por qué entonces alguien elegiría el paraguas de LLC? Dicho de otra manera, ¿por qué parece que casi todas las empresas nuevas hoy en día se forman como LLC?

1. En comparación con las sociedades / propiedades directas, la estructura de LLC ayuda a proteger los activos personales del propietario de una demanda comercial .En otras palabras, sin una LLC, podría suceder que un propietario único o socio se vuelva personalmente responsable de una demanda o sentencia que exceda los activos comerciales. Ese evento sometería los bienes personales del propietario a un posible reclamo. La «LL» en LLC significa «responsabilidad limitada» y, como tal, informa al mundo que el propietario no es personalmente responsable de las reclamaciones.
2. En comparación con las corporaciones S o C, una estructura de LLC es generalmente más simple de administrar. Por ejemplo, las verdaderas corporaciones a menudo deben celebrar reuniones anuales y llevar registros de las actas de las reuniones. Una LLC gravada como corporación generalmente no está sujeta a estas regulaciones.
3. Comenzar como una LLC le da a la empresa flexibilidad para un cambio de entidad posterior. Por ejemplo, un camino común es formar una LLC gravada como una sociedad, luego elegir el estado de corporación S después de que la empresa se vuelve rentable.

Excepto en situaciones raras, el paraguas de LLC no tiene ningún efecto sobre impuestos. Toda LLC debe decidir si quiere ser una corporación C, una corporación S, una sociedad o una propiedad a efectos fiscales.

Una revisión de las opciones

Como discutimos al principio de En el artículo, la elección de la entidad se reduce fundamentalmente a algunas consideraciones clave:

1. Cómo se gravan las ganancias.
2. La complejidad y el costo de establecer la entidad, así como Gobernanza y administración continuas.
3. Protección de responsabilidad, particularmente de los activos personales del propietario.

Desde un punto de vista tributario, la corporación S ofrece una sola capa de impuestos (a diferencia de C corporaciones) y las ganancias no están sujetas al impuesto FICA (a diferencia de las sociedades y las propiedades). En consecuencia, la mejor opción para el Punto 1 es la corporación S.

Las empresas unipersonales ganan el primer lugar en el Punto 2. Son, con mucho, las menos complejas y tienen el menor costo de configuración y gobierno y administración continuos . Para las empresas de múltiples propietarios, una sociedad o LLC gana por simplicidad.

Finalmente, desde el punto de vista de la responsabilidad, la estructura de la LLC es difícil de superar. Ofrece protección de responsabilidad junto con la elección de cualquiera de las cuatro estructuras de entidades fiscales. Una corporación S o una corporación C directa también se consideran sólidas desde la perspectiva de la responsabilidad.

A continuación se muestra una tabla que, con suerte, muestra todo lo anterior de manera clara.

¿Qué tipo de entidad debería elegir?

Volviendo a las empresas ficticias presentadas Al principio, ¿qué tipo de entidad deberían elegir?

FreeBooks

Como una startup de tecnología clásica que espera recibir financiación de VC o PE, tienen pocas opciones más que ser una corporación C. Los otros tipos de entidades no permitirían las complejas estructuras de propiedad y clases de acciones que requieren estos tipos de empresas.

La única otra consideración posible sería la de constituirse primero como una LLC (gravada como sociedad o S corporación) luego pasa al estado C cuando los inversores corporativos se convierten en una realidad. Esta estructura sería más simple desde el principio y potencialmente permitiría a los primeros inversores deducir pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales.

Ideas brillantes

Con pérdidas este año y $ 250,000 de ganancias el próximo año, Bill y Ashley parecen ser candidatos perfectos para formar una LLC y optar por pagar impuestos como propiedad (el esposo / esposa puede hacerlo) o sociedad este año, y luego elegir el estado de corporación S el próximo año. De esa manera, pueden utilizar las pérdidas comerciales de este año para compensar salarios u otros ingresos. El próximo año recibirán salarios de la corporación S y las ganancias restantes no estarán sujetas a FICA.

Joe’s Mowing

Como joven emprendedor con un plan de negocios a corto plazo, Joe es un candidato perfecto para una empresa unipersonal. Una corporación S requeriría un costo significativo para establecerse y él tendría que pagarse un salario razonable (sujeto a FICA). Su salario probablemente acabaría con sus ganancias de $ 15,000, lo que anularía cualquier ahorro de FICA. Además, la molestia de ejecutar la nómina no valdría la pena. Un paraguas de LLC agregaría protección de responsabilidad si Joe sintiera que lo necesitaba.

JBD Group

Dado que los ingresos por alquiler no están sujetos al impuesto FICA, la ventaja de la corporación S desaparece en este caso. Además, las asociaciones permiten que las ganancias se distribuyan de manera desproporcionada a los propietarios, que es un objetivo de este grupo. No hay empleados que no sean propietarios, lo que significa que no se requeriría nómina si la entidad fuera una sociedad. Una LLC gravada como sociedad claramente parecería ser la mejor opción para JBD Group.

Recomendaciones finales

Mencioné al principio que esta guía haría algunas recomendaciones generales de alto nivel que a los emprendedores les gusta tener. Todavía tengo la intención de hacer eso.

Tenga en cuenta que estas declaraciones son comentarios generales para situaciones generales. Siempre, y me refiero SIEMPRE a consultar a un asesor fiscal antes de seleccionar un tipo de entidad.

Con ese descargo de responsabilidad, aquí va:

1. Si su empresa es una pequeña y sencilla empresa de la que no se espera que gane mucho más que un salario razonable para usted, el propietario, considere formar una LLC gravada como propiedad. En un caso como este, los beneficios del estado de corporación S (si corresponde) probablemente no excederán el costo de procesar la nómina para usted y presentar una declaración de impuestos comerciales por separado.
2. Si está comenzando un negocio tradicional ( servicio, fabricación, venta minorista, etc.) con copropietarios y empleados, considere una LLC gravada como una sociedad para comenzar, luego cambie al estado de corporación S cuando sea relativamente rentable. Eso proporciona la flexibilidad de una asociación por adelantado y evita el impuesto FICA sobre las ganancias una vez que comienzan a fluir.
3. Si su empresa es una nueva idea de nueva creación de crecimiento en caliente que busca financiación en serie y una salida pública, entonces considere una Corporación C, con sede en Delaware.

Este artículo solo pretende ser una guía general para familiarizar a los propietarios de negocios con las opciones disponibles y orientarlos en la dirección correcta. Si está a punto de elegir un tipo de entidad, comuníquese con su asesor fiscal o alguien de Toptal para obtener instrucciones sobre su situación específica. Es una decisión demasiado importante para equivocarse.