• Kvalifikované osoby
• Distribuce související s koronaviry
• Výhodné daňové zacházení pro výběry související s koronaviry
• Vrácení distribuce související s koronaviry

Zákon CARES zahrnoval výhodná daňová ustanovení pro většinu typů výběrů TSP provedených účastníky ovlivněnými COVID-19. Také nám to umožnilo vytvořit novou, dočasnou možnost výběru, která se vzdala obvyklých požadavků na výběr v provozu a umožnila všem účastníkům ovlivněným COVID, aby se vzdali srážky daně.

Lhůty pro výběr s výhodným daňovým zacházením a za přijetí zvláštního zákona TSP CARES Withdrawal oba skončili. Informace na této stránce jsou určeny pro způsobilé účastníky TSP, kteří si vybrali mezi 1. lednem a 30. prosincem 2020.

Kvalifikované osoby

Chcete-li mít nárok na výhodné daňové zacházení popsané níže, musíte být kvalifikovaný jedinec. Jste kvalifikovanou osobou, pokud splňujete alespoň jedno z následujících kritérií:

• Jste nebo jste byli diagnostikováni s virem SARS – CoV – 2 nebo s koronavirovou chorobou 2019 (COVID – 19 ) testem schváleným Centry pro kontrolu a prevenci nemocí (včetně testu schváleného podle Federálního zákona o potravinách, drogách a kosmetice).
• Váš manžel nebo závislý (jak je definováno v oddíle 152 interního Revenue Code of 1986) je nebo byl diagnostikován s takovým virem nebo chorobou takovým testem.
• Kvůli COVID-19 pociťujete nepříznivé finanční důsledky v důsledku vás, vašeho manžela nebo člen vaší domácnosti
  • byl umístěn do karantény;
  • byl na dovolené nebo propuštěn nebo byla zkrácena pracovní doba;
  • neschopnost pracovat z důvodu nedostatečné péče o dítě;
  • zavření nebo zkrácení pracovní doby;
  • snížení platu nebo příjmu ze samostatné výdělečné činnosti; nebo
  • zrušení pracovní nabídky nebo zpoždění data zahájení práce.

Pro distribuci jsou způsobilé pouze distribuce související s koronaviry příznivé daňové zacházení poskytované zákonem CARES. Jak je definováno Internal Revenue Service (IRS), distribuce související s koronaviry je „distribuce (výběr), která se provádí z oprávněného penzijního plánu kvalifikované osobě od 1. ledna 2020 do 30. prosince 2020, až do souhrnný limit 100 000 USD ze všech plánů a IRA. “ To znamená, že 100 000 $ je maximální částka ve všech vašich penzijních plánech dohromady, na kterou můžete tyto daňové výhody uplatnit. Při výběru daní musíte svůj výběr označit jako distribuci související s koronaviry. Formulář 8915-E.

Daňové výhody pro kvalifikované osoby, které využívaly distribuce související s koronaviry, jsou následující:

• IRS se vzdal 10% dodatečné daně z časných distribucí.
• Zdanitelný příjem můžete rozdělit „uvěřitelně“ na období tří let, počínaje rokem, ve kterém obdržíte distribuci. Pokud například v roce 2020 obdržíte distribuci související s koronaviry ve výši 9 000 USD, můžete za každé z let 2020, 2021 a 2022 vykázat příjem ve výši 3 000 $ ve vašem federálním přiznání k dani z příjmu. Toto je volitelné; můžete se také rozhodnout zahrnout všechny příjmy v roce výběru.
• Částku vaší distribuce související s koronaviry nebo její část můžete vrátit do způsobilého penzijního plánu, pokud vyplníte splátka do tří let od data, kdy jste obdrželi distribuci. Pokud splácíte distribuci související s koronaviry, bude se s distribucí zacházet, jako by byla splacena v přímém převodu mezi plány, takže z distribuce nebudete dlužit federální daň z příjmu. Zákon vám umožňuje splácet distribuce související s koronaviry do plánu, ze kterého jste jej obdrželi, nebo do jiného způsobilého penzijního plánu.

Provést splacení distribuce související s koronaviry na váš účet TSP jak je popsáno v předchozí části, vyplňte Formulář TSP-60 (pro splacení do vašeho tradičního zůstatku) nebo Formulář TSP-60-R (pro splacení do vašeho Rothova zůstatku). Podepsáním formuláře sami potvrzujete, že jste kvalifikovanou osobou a že výběr, který splácíte, byl distribucí související s koronaviry. V zájmu ochrany vašeho soukromí NEPOSÍLEJTE spolu s vaší aplikací lékařské informace. Pojmy „kvalifikovaná osoba“ a „distribuce související s koronaviry“ jsou definovány dříve na této webové stránce.

Zašlete vyplněný a podepsaný formulář TSP-60 nebo TSP-60-R, veškerou dokumentaci požadovanou formulářem a šek na částku, kterou splácíte, na uvedenou adresu.