Informace o zákonu o dodržování předpisů o daních ze zahraničních účtů (FATCA) neexistují, a řekněme to, ne všechny z toho je pozitivní. FATCA přináší emocionální reakci zejména ze strany expatů – mnozí mají pocit, že jsou nespravedlivě vybráni a označeni jako daňoví podvodníci, jednoduše proto, že mají účty a aktiva v zahraničí. Je však důležité oddělit tuto reakci na FATCA od faktů. Čtěte dále a dozvíte se 5 věcí o FATCA, které potřebujete vědět.
Co je FATCA a proč existuje?
FATCA byla vytvořena jako součást zákona o vysokých školách z roku 2010 a byla navržen tak, aby odhalil daňové podvody, které skrývají peníze a aktiva na moři. Díky svému úsilí IRS získala zpět daně z dluhů z těchto bytových aktiv v zámoří (tedy vyhýbání se americkým daním).
Podle FATCA jsou všichni občané USA povinni hlásit IRS určitá zahraniční aktiva pokud překročí určité prahové hodnoty (které se liší pro obyvatele USA a obyvatele zahraničí). Kromě individuálních požadavků na podávání zpráv jsou zahraniční finanční instituce povinny podávat zprávy o aktivech svých amerických klientů, aby se zabránilo zadržování 30% u některých plateb z USA.
Zatímco primárním cílem FATCA je přinutit daňové úniky, aby se přihlásili, bohužel američtí expati jsou nějakým způsobem chyceni v přestřelce. Samozřejmě má smysl, že emigranti budou mít aktiva a účty v zahraničí, protože to je součástí jejich každodenního života. Vzhledem k zvláštnímu ohlašování a soukromé povaze ohlašování byl zákon nazýván porušením soukromí.
Faktem však zůstává, že FATCA je požadavkem pro všechny občany USA, včetně krajanů. Co tedy potřebujete vědět, abyste zůstali v souladu?
Je to podobné – ale odlišné od – FBAR.
Zpráva o zahraničním bankovním účtu (FBAR) je podobná FATCA, protože je také navržen k odhalení daňových podvodníků, kteří používají bankovní účty v zahraničí ke skrytí peněz před strýcem Samem. Hlášení FBAR se liší, protože se týká zůstatků zahraničních účtů ve výši 10 000 USD nebo vyšších (i když účty tento zůstatek uchovávaly pouze jednu minutu!). Pokud to platí, musíte FinCEN 114 podat elektronicky do 30. června každého roku. FBAR je jen o bankovních účtech – žádná další aktiva se nemusí vykazovat.
Na druhou stranu je FATCA komplexnější. I když musíte nahlásit své bankovní účty a další zahraniční aktiva, limity jsou mnohem vyšší. Pokud vaše aktiva překračují následující hodnoty, musíte podat soubor FATCA:
Jednotliví daňoví poplatníci žijící v zahraničí:
200 000 $ v poslední den daňového roku nebo 300 000 $ v kterémkoli bodě roku.
Ženatí daňoví poplatníci žijící v zahraničí:
400 000 USD v poslední den daňového roku a 600 000 USD kdykoli během roku.
Jednotliví daňoví poplatníci žijící v USA:
50 000 $ poslední den daňového roku nebo 75 000 $ kdykoli během roku.
Vdané poplatníci žijící v USA:
100 000 $ poslední den daňového roku nebo 150 000 $ kdykoli během roku.
2. Nejobtížnější částí FATCA je přesně určit, co je třeba vykazovat.
Požadavky na vykazování pro FBAR jsou přímočarý, ale pro FATCA ne tolik! Specifikovaná zahraniční aktiva znesnadňují přesné dešifrování toho, co aktiva spadají do této definice. IRS definuje aktiva takto:
- Zahraniční důchody
- Zahraniční držby akcií
- Zahraniční partnerské podíly
- Zahraniční finanční účty
- Zahraniční podílové fondy
- Zahraniční vydané životní pojištění
- Zahraniční zajišťovací fondy
- Zahraniční nemovitosti držené prostřednictvím zahraničního subjektu (nepotřebujete nahlásit nemovitost, ale zahraniční subjekt sám o sobě je specifikovaným zahraničním finančním aktivem a jeho maximální hodnota zahrnuje hodnotu nemovitosti)
- Váš zahraniční dům NENÍ třeba hlásit.
Máte zmatek? Rozumíme. Vždy se můžete obrátit na naše expertní CPA, kteří vám pomohou určit, která aktiva možná budete muset nahlásit.
Zřeknutí se, aby se zabránilo FATCA, může být pro některé nereálné.
S rozšířenými informacemi o „Invazivní“ povaha FATCA, mnoho Američanů zvažuje možnost vzdát se svého občanství. Když se vzdáte amerického občanství, zbavíte se požadavků na podávání zpráv FATCA – ale není to vždy tak jednoduché.
Za prvé, cena za vzdání se je 2350 $. Máte pravdu – předání pasu vás bude stát 2350 USD. Tato cenovka může být pro některé krajany jednoduše příliš vysoká a budou „nuceni“ pokračovat v podávání daní z USA jako občan.
Zadruhé existuje možnost, že byste byli považováni za „krytého expata“. , což může znamenat, že budete podléhat výstupní dani. (Další informace o výstupní dani naleznete v tomto článku.)
Je důležité vědět, že pokud máte v úmyslu emigrovat do zahraničí, musíte prokázat 5letou shodu s americkými emigrantskými daněmi.Pokud tedy nemáte aktuální informace o svých daních v USA, budete se muset před podáním žádosti o vzdání se souladu s předpisy.
Můžete narazit na bankovní problémy.
V zámoří mohou Američané narazit na problémy se zahraničím banky. Požadavky FATCA na podávání zpráv pro banky se staly poměrně rozsáhlými a mnoho bank se tomu rozhodlo úplně vyhnout jednoduše odmítnutím spolupráce s americkými klienty. Bez ohledu na to, zda jsou emigranti z USA dobře zavedenými občany, bankovní požadavky prostě nestojí za to. Občané USA možná zjistí, že si nemohou otevřít účty nebo že je jejich současná banka propadla (někdy bez upozornění). Je důležité, aby Američané byli na tuto možnost připraveni a vedli si bankovní účet v USA pro případ, že by k tomu došlo.
Sankce za nedodržení jsou přísné!
IRS uvádí, že pokuty za nedodržení přihlášky jsou „10 000 USD za porušení, plus další pokuta až 50 000 USD za pokračující nepodání žádosti po oznámení IRS a 40% pokuta za podhodnocení daně připadající na nezveřejněná aktiva.“
Existuje několik možností, jak dosáhnout souladu s předpisy, pokud jste nevěděli o požadavcích na podávání zpráv. Nejoblíbenější možností pro expaty je podávání souborů v rámci Streamlined Filing Procedures, programu IRS, který umožňuje nevinným delikventům, aby se nechali unést bez pozdního podání. pokuty. V tomto programu neexistují žádná omezení pro podávání přihlášek, kromě toho musíte potvrdit, že váš nedostatek podání nebyl úmyslný nebo záměrný.
Expati, kteří váhají upozornit IRS na jejich existenci, mají sklon se přiklánět k dělat „tichá sdělení , Což znamená, že vracíte zpět návraty mimo amnestický program IRS a pokusíte se „vklouznout pod radar.“ I když je to možnost, je to riskantní. Pokud si IRS uvědomí, že se snažíte o tiché zveřejnění, a kontaktuje vás, jste nyní nezpůsobilí účastnit se amnestických programů – což vám otevírá astronomické pokuty.
Greenback obvykle doporučuje americkým expatům podle Zjednodušených postupů k minimalizaci rizik – neexistují žádné pokuty a pouhým podáním 3 let daní a 6 let FBAR se stanete v souladu. Rozhodnutí je však nakonec na vás!
Přehledy FATCA nemusí být komplikované
Chápeme to! Zahraniční finanční výkaznictví se může cítit matoucí. Pokud ale víte, že potřebujete podat soubor FATCA, dobrou zprávou je, že to nemusíte dělat sami. Můžeme vám pomoci podat formulář 8938, abyste splnili své požadavky na podávání zpráv FATCA a vyhnuli se pokutám za nedodržení předpisů.
