Nu există o lipsă de informații despre FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) și să recunoaștem, nu toate este pozitiv. FATCA provoacă în special o reacție emoțională a expatriaților – mulți consideră că sunt identificați în mod nedrept și etichetați ca evaziori fiscali, pur și simplu pentru că dețin conturi și active în străinătate. Cu toate acestea, este important să separați această reacție la FATCA de fapte. Citiți mai departe pentru a afla 5 lucruri despre FATCA pe care trebuie să le cunoașteți.
Ce este FATCA și de ce există?
FATCA a fost creat ca parte a HIRE Act din 2010 și a fost conceput pentru a descoperi înșelăciuni fiscale care ascund bani și active în larg. Prin eforturile sale, IRS a recuperat miliarde de dolari în impozite datorate de acele active de locuințe din străinătate (prin urmare, evitând impozitele SUA).
În cadrul FATCA, toți cetățenii americani sunt obligați să raporteze anumite active străine la IRS dacă depășesc anumite praguri (care sunt diferite pentru cei care locuiesc în SUA și cei care locuiesc în străinătate). În plus față de cerințele individuale de raportare, instituțiile financiare străine trebuie să raporteze activele clienților lor americani pentru a evita o reținere de 30% a anumitor plăți din SUA.
În timp ce obiectivul principal al FATCA este pentru a forța evaziștii fiscali să se prezinte, din păcate, expatriații americani sunt cam prinși în focul încrucișat. Desigur, este logic ca expatriații să aibă active și conturi în străinătate, deoarece fac parte din viața lor de zi cu zi. Având în vedere raportarea suplimentară și natura privată a raportării, Legea a fost numită o încălcare a vieții private.
Cu toate acestea, rămâne faptul că FATCA este o cerință pentru toți cetățenii SUA, inclusiv pentru expatriați. Deci, ce trebuie să știți pentru a rămâne conform?
Este similar – dar diferit de – FBAR.
Raportul contului bancar străin (FBAR), este similar cu FATCA, deoarece este, de asemenea, conceput pentru a descoperi evaziștii care folosesc conturi bancare în străinătate pentru a ascunde banii de la unchiul Sam. Raportarea FBAR este diferită, deoarece se referă la soldurile conturilor externe de 10.000 USD sau mai mari (chiar dacă conturile au reținut acel sold doar un minut!). Dacă se aplică, trebuie să depuneți FinCEN 114 electronic până la data de 30 iunie a fiecărui an. FBAR este doar despre conturi bancare – nu trebuie raportate alte active.
Pe de altă parte, FATCA este mai cuprinzător. Deși trebuie să vă raportați conturile bancare și alte active străine, pragurile sunt mult mai mari. Trebuie să depuneți FATCA dacă activele dvs. depășesc următoarele valori:
Contribuabili singuri care locuiesc în străinătate:
200.000 USD în ultima zi a anului fiscal sau 300.000 USD în orice moment al anului.
Contribuabili căsătoriți care locuiesc în străinătate:
400.000 USD în ultima zi a anului fiscal și 600.000 USD în orice moment al anului.
Contribuabili singuri care locuiesc în SUA:
50.000 USD în ultima zi a anului fiscal sau 75.000 USD în orice moment al anului.
Contribuabilii căsătoriți care locuiesc în SUA:
100.000 USD în ultima zi a anului fiscal sau 150.000 USD în orice moment al anului.
2. Cea mai dificilă parte a FATCA este identificarea exactă a ceea ce trebuie raportat.
Cerințele de raportare pentru FBAR sunt direct, dar pentru FATCA, nu atât! Activele străine specificate fac dificilă descifrarea exactă a activelor care se încadrează în acea definiție. IRS definește activele ca:
- Pensii străine
- Dețineri de acțiuni străine
- Interese de parteneriat străine
- Conturi financiare străine
- Fonduri mutuale străine
- Asigurări de viață emise în străinătate
- Fonduri de acoperire externe
- Bunuri imobiliare străine deținute prin intermediul unei entități străine pentru a raporta imobilul, dar entitatea străină în sine este un activ financiar specific străin și valoarea sa maximă include valoarea imobilului)
- Casa dvs. străină NU trebuie să fie raportată.
Confuz? Înțelegem. Puteți contacta oricând CPA-urile noastre experți, care vă pot ajuta să identificați activele pe care este posibil să le raportați.
Renunțarea pentru a evita FATCA poate fi nerealistă pentru unii.
Odată cu creșterea informațiilor despre natura „invazivă” a FATCA, mulți americani iau în considerare opțiunea de a renunța la cetățenia lor. Renunțarea la cetățenia SUA vă va scuti de cerințele de raportare FATCA – dar nu este întotdeauna atât de simplu.
În primul rând, costul renunțării este de 2350 USD. Așa este – vă va costa 2350 USD să vă predați pașaportul. Această etichetă de preț poate fi pur și simplu prea mare pentru unii expatriți și vor fi „forțați” să continue să depună impozite în SUA ca cetățean.
În al doilea rând, există posibilitatea să fiți considerat „expat acoperit” , ceea ce poate însemna că veți fi supus unei taxe de ieșire. (Citiți acest articol pentru mai multe detalii despre impozitul de ieșire.)
Este important să știți că, dacă intenționați să expatriați, trebuie să dovediți că respectați cu 5 ani taxele de expatriere din SUA.Deci, dacă nu sunteți la curent cu taxele dvs. din SUA, va trebui să vă conformați înainte de a depune cererea de renunțare.
Este posibil să întâmpinați probleme bancare.
Americanii de peste mări pot întâmpina probleme cu străini bănci. Cerințele de raportare FATCA pentru bănci au devenit destul de extinse și multe bănci aleg să o evite în totalitate, pur și simplu refuzând să lucreze cu clienții americani. Indiferent dacă expații SUA sunt cetățeni bine stabiliți sau nu, cerințele de raportare pur și simplu nu merită efortul depus de bănci. Cetățenii americani pot constata că nu pot deschide conturi sau că au fost renunțați la banca actuală (uneori fără notificare prealabilă). Este important ca americanii să fie pregătiți pentru această posibilitate și să păstreze un cont bancar în SUA doar în cazul în care se întâmplă acest lucru. pentru eșecul de a depune sunt „10.000 USD per încălcare, plus o penalitate suplimentară de până la 50.000 USD pentru eșecul continuat după notificarea IRS și o penalitate de 40% pentru o subevaluare a impozitului atribuibil activelor nedivulgate.”
Există mai multe opțiuni pentru a deveni conform, dacă nu ați fost conștienți de cerințele de raportare. Cea mai populară opțiune pentru expatriați este să înregistrați în conformitate cu Procedurile simplificate de depunere, un program IRS care permite fișierilor inofensivi inofensivi posibilitatea de a fi prinși fără depunere tardivă. penalizări. Nu există restricții pentru depunerea în cadrul acestui program, cu excepția faptului că trebuie să certificați că lipsa dvs. de depunere nu a fost intenționată sau intenționată.
Expatriții care ezită să alerteze IRS cu privire la existența lor tind să se aplece către făcând „dezvăluiri liniștite ”, Ceea ce înseamnă că înregistrați returnări în afara unui program de amnistie IRS și încercați să„ alunecați sub radar. ”Deși aceasta este o opțiune, este una riscantă. Dacă IRS își dă seama că încercați să faceți o dezvăluire liniștită și vă contactați, sunteți acum neeligibil să participați la programele de amnistie – ceea ce vă va oferi penalități astronomice.
De obicei, Greenback recomandă expatriaților americani să depună dosarele în conformitate cu procedurile simplificate pentru a minimiza riscurile – nu există penalități și prin simpla depunere a 3 ani de impozite și 6 ani de FBAR devin conforme. Cu toate acestea, decizia depinde de dvs.!
Raportarea FATCA nu trebuie să fie complicată
O primim! Raportarea financiară străină se poate simți confuză. Dar, dacă știți că trebuie să înregistrați FATCA, vestea bună este că nu trebuie să mergeți singur. Vă putem ajuta să depuneți formularul 8938 pentru a vă îndeplini cerințele de raportare FATCA și pentru a evita sancțiunile pentru neconformitate.
