Die alternative Mindeststeuer ist eine obligatorische Alternative zur Standardeinkommensteuer. Es wird ausgelöst, wenn Steuerzahler mehr als die Befreiung machen und viele gängige Einzelabzüge verwenden. Die Befreiung beträgt 113.400 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller und 72.900 US-Dollar für Einzelpersonen.
Der Grund, warum die AMT diejenigen in höheren Steuerklassen fängt, ist, dass viele dieser Abzüge eliminiert werden. Die AMT trifft 60% der Steuerzahler, die zwischen 200.000 und 500.000 US-Dollar verdienen.
Das ist der nervige Teil der AMT Wenn Sie mehr als den AMT-Befreiungsbetrag verdienen und hohe Abzüge geltend machen, müssen Sie Ihre Steuern zweimal berechnen.
Das erste Mal ist das reguläre Einkommen Steuer und das zweite Mal für die AMT. Um die Verletzung zusätzlich zu beleidigen, müssen Sie dann die höchste Steuerbelastung bezahlen.
Im Jahr 2017 behielt das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze die AMT bei, hob jedoch die Befreiung und Phase an -out-Niveaus für die Steuerjahre zwischen 2018 und 2025. Es beinhaltet eine automatische Anpassung der Lebenshaltungskosten. Der Kongress beseitigte die AMT für Unternehmen.
Die AMT produziert rund 60 Milliarden US-Dollar pro Jahr in Bundessteuern von den obersten 1% der Steuerzahler.
Key Takeaways
- Das AMT stellt dies sicher Personen mit hohem Einkommen zahlen ihren gerechten Anteil an den Steuern.
- Es enthält keine Befreiungen oder die meisten Abzüge.
- Die AMT-Steuersätze betragen unkompliziert 26% oder 28%, je nachdem, wo Das Einkommen fällt unter die AMT-Schwelle.
- AMT-Steuern sind obligatorisch, wenn Ihre bereinigte Bruttoeinkommensteuer die Befreiungsstufe überschreitet.
Funktionsweise des AMT
Der AMT unterscheidet sich vom regulären Steuersatz, da er nicht den Standard ded hat oder persönliche Ausnahmen. Die gängigsten Einzelabzüge sind ebenfalls nicht zulässig. Dazu gehören staatliche und lokale Einkommenssteuern, ausländische Steuergutschriften und Geschäftsausgaben für Mitarbeiter.
Die AMT erlaubt keine Zinsen auf Eigenheimhypotheken, es sei denn, das Darlehen wurde zur Verbesserung Ihres Eigenheims verwendet. Grund- und Vermögenssteuern sind nicht abzugsfähig. Krankheitskosten sind nur abzugsfähig, wenn sie 7,5% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens für das Steuerjahr 2018 übersteigen.
Sie müssen auch einreichen, wenn Sie die qualifizierte Gutschrift für Elektrofahrzeuge beantragen (Formular 8834) ) oder die Gutschrift für die Mindeststeuer des Vorjahres (Formular 8801).
Die AMT kann auch andere Einkommensströme enthalten, die vom regulären Unternehmen nicht gezählt werden Einkommenssteuer. Aus diesem Grund ist die AMT-Steuer höher als die reguläre Steuer.
Diese anderen Einnahmequellen umfassen:
- Der beizulegende Zeitwert von Incentive-Aktienoptionen, die ausgeübt, aber nicht verkauft wurden
- Andernfalls steuerfreie Zinsen aus privaten Aktivitätsanleihen
- Ausländische Steuergutschriften
- Passive Erträge und Verluste
- Abzüge von Nettobetriebsverlusten
Glücklicherweise ist der AMT-Steuersatz einfacher als die regulären Steuersätze. Es gibt nur zwei Steuersätze: 26% und 28%. Der Steuersatz beträgt 26% auf Einkommen unterhalb der AMT-Schwelle und 28% darüber.
Für das Steuerjahr 2020 liegt der Schwellenwert für das steuerpflichtige Einkommen von AMT in Höhe von 197.900 USD für Steuerzahler, die als Alleinstehende und als Ehepaare einreichen, die gemeinsam einreichen. Es ist 98.950 $ für verheiratete Paare, die separat einreichen. Zum Vergleich: Für das Steuerjahr 2017 lag der Schwellenwert bei 187.800 USD für AMTI oder 97.400 USD für diejenigen, die verheiratet sind und separat einreichen.
Die AMT-Befreiung ist viel größer als die Standardbefreiung. Sie verschwindet jedoch, sobald Sie ein bestimmtes Einkommensniveau erreicht haben, das als Ausstieg bezeichnet wird.
Sobald Ihre Das Einkommen erreicht das Ausstiegsniveau, 25 Cent der Befreiung verschwinden für jeden Dollar über dem Ausstieg. Im Jahr 2020 beträgt der Ausstieg in AMTI 518.400 USD für Einzelanmelder und 1.036.800 USD für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einreichen. Die Befreiung wird auf das Niveau vor dem Steuergesetz zurückgesetzt
Zu Vergleichszwecken sind hier die AMT-Werte für das Steuerjahr 2017 vor dem Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz und für 2019 aufgeführt.
| Status | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Befreiung | Ph aseout | Ausnahme | Phaseout | |
| Single / Haushaltsvorstand | 54.300 USD | 120.700 USD | 72.900 USD | 518.400 USD |
| Gemeinsame Anmeldung einer Ehe | $ 84.500 | $ 160.900 | $ 113.400 | $ 1.036.800 |
Wer muss die AMT bezahlen?
Sie müssen sich nur dann um die AMT kümmern, wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen die Befreiung überschreitet. Wenn Sie dieses Einkommen oder höher erzielen, ist dies das steuerpflichtige AMT-Einkommen.Möglicherweise müssen Sie Ihr alternatives steuerpflichtiges Mindesteinkommen berechnen und die höhere Steuer zahlen. Sie können dies auf dem Formular 6251 tun. Ihr Steuersoftwarepaket erledigt dies für Sie.
Sobald Sie sich in einem Steuerjahr für die AMT qualifiziert haben, müssen Sie diese bezahlen. Sie können Ihre Ausgaben jedoch anpassen, um die AMT für das folgende Jahr zu reduzieren. Es gibt vier gängige Methoden:
- Wenn Sie Mitarbeiter sind, lassen Sie sich von Ihrem Unternehmen erstatten.
- Stellen Sie sicher, dass Ihre staatliche Steuereinbehaltung nicht höher ist als Ihre erwartete Zahlung. Staatliche Steuerzahlungen sind im Rahmen des AMT nicht abzugsfähig.
- Zahlen Sie Ihre Grundsteuern nur, wenn sie fällig sind . Zahlen Sie Ihre nächste Rate nicht bis zum Jahresende im Voraus.
- Verkaufen Sie ausgeübte Incentive-Aktienoptionen im selben Jahr, in dem Sie sie ausüben. Wenn Sie die Optionen ausüben, aber nicht verkaufen, wird der Wert der ausgeübten Optionen für AMT-Zwecke zum Einkommen.
Die AMT betrifft nicht alle Personen über dem Qualifying Einkommensschwellen. Vor der neuen Steuerbelastung hatte dies den größten Einfluss auf Haushalte, die jährlich zwischen 500.000 und 1 Million US-Dollar verdienen. Aber selbst in dieser Spanne zahlten nur 61,9% die AMT. Hier war der Ausbruch für das Steuerjahr 2017, so die Steuerpolitisches Zentrum:
| Einkommen | Prozent, die AMT zahlen (2017) | Prozent, die AMT zahlen (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75.000 | 0% | 0% |
| 75.000 USD – 100.000 USD | 0,3% | 0% |
| 100.000 USD – 200.000 USD | 1,9% | 0% |
| 200.000 USD – 500.000 USD | 27,2% | 0,4% |
| 500.000 USD – 1 Mio. USD | 61 0,9% | 2,2% |
| 1 Mio. USD + | 20,6% | 11,5% |
Die AMT ist eher geneigt, verheiratete Steuerzahler mit Kindern zu fesseln mehrere Gründe. Erstens haben sie oft ein höheres Einkommen, insbesondere wenn beide Elternteile arbeiten. Zweitens hat die AMT nicht für jedes Haushaltsmitglied zusätzliche Ausnahmen. Drittens gibt es im Rahmen der AMT keinen „Heiratsbonus“.
Geschichte
Der Kongress schuf 1969 eine vereinfachte Version der alternativen Mindeststeuer, die ursprünglich war bekannt als die Millionärssteuer. Sie sollte sicherstellen, dass die Reichen nicht steuerfrei davonkommen. 1969 stellte der Internal Revenue Service fest, dass 155 Millionäre keine Steuern entrichteten, weil sie Abzüge verwendeten, die dem durchschnittlichen Arbeitnehmer nicht zur Verfügung standen. Der Kongress wendete einen höheren Steuersatz auf Einkommen an, die ein bestimmtes Niveau erreichten.
Die Regierung von Ronald Reagan schuf die heutige AMT, um sie weiter zu verbreiten Befreiungen und Abzüge.
Es wurden die persönlichen Befreiungen, staatlichen und lokalen Steuern sowie der Standardabzug hinzugefügt. Es wurden sogar Abzüge wie Gewerkschaftsbeiträge und einige medizinische Kosten angestrebt Auf der anderen Seite beseitigte Reagans AMT-Steuerreform die exotischeren Investitionsabzüge, die nur von den sehr Reichen verwendet wurden.
Der Kongress erlaubte nicht, dass sich das Einkommensniveau an die Inflation anpasste. Infolgedessen hat sich die Definition von wohlhabend gegenüber 1969 nie geändert. Heute würde dieses Einkommensniveau einen Großteil der Mittelschicht umfassen. Um dies zu verhindern, verabschiedete der Kongress jedes Jahr einen „Patch“, der die Einkommensschwelle erhöhte. Ohne die vorübergehende Lösung wären Familien mit einem Einkommen von nur 30.000 USD der AMT unterworfen. Während der Patch diese Familien schützte, sorgte er auch für große Unsicherheit.
2013 verabschiedete der Kongress den American Taxpayer Relief Act. Die Einkommensschwellen wurden automatisch an die Inflation angepasst. Der Kongress hat die AMT-Korrektur zu einem Gesetz hinzugefügt, das die Fiskalklippe im Jahr 2013 verhindert hat. Der Nachteil ist, dass eine höhere Gehaltserhöhung als die Inflation ausreichen könnte, um Ihr AMT-Limit zu überschreiten, wenn Ihr Einkommen knapp unter der Schwelle liegt.
Hinweis: Wenden Sie sich an einen Steuerexperten, um die Auswirkungen auf Ihre persönliche Situation zu ermitteln.
