Az alternatív minimumadó kötelező alternatívája a szokásos jövedelemadónak. Akkor vált ki, amikor az adófizetők többet tesznek a mentességnél, és sok általános tételes levonást alkalmaznak. A mentesség 113 400 dollár a közös irattartóknál és 72 900 dollár a magánszemélyeknél.
Az AMT azért kapja el a magasabb adósávokban szereplőket, hogy sok ilyen levonást kiküszöböl. Az AMT az adófizetők 60% -át érte el 200 000 és 500 000 USD között.
Ez az AMT idegesítő része. Ha többet teljesít, mint az AMT-mentesség és nagy levonásokat követel, kétszer kell kiszámítania az adókat.
Az első alkalom a rendszeres jövedelemre vonatkozik adó és másodszor az AMT. A sérülés megsértése érdekében a legmagasabb adószámlát kell kifizetnie.
2017-ben az adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény megtartotta az AMT-t, de emelte a mentességet és a fázist. -az 2018 és 2025 közötti adóévekre. Ez magában foglalja az automatikus megélhetési költségeket. A kongresszus megszüntette az AMT-t a vállalatok számára.
Az AMT évente körülbelül 60 milliárd dollárt termel. szövetségi adókban az adózók legfelsõbb 1% -ától.
Key Takeaways
- Az AMT biztosítja, hogy a magas jövedelmű kategóriába eső emberek fizetik az adókból való valós részesedésüket.
- Ez nem tartalmaz mentességeket vagy a legtöbb levonást.
- Az AMT-adókulcs egyenes 26% vagy 28%, attól függően, hogy hol az ember jövedelme az AMT küszöb alá esik.
- Az AMT-adók kötelezőek, ha a korrigált bruttó jövedelemadó meghaladja a mentességi szintet.
Az AMT működése
Az AMT különbözik a szokásos adókulcstól, mert nincs “standard levonása” vagy bármilyen személyes mentességet. Ezenkívül nem engedélyezi a legnépszerűbb tételes levonásokat. Ide tartoznak az állami és a helyi jövedelemadók, a külföldi adójóváírások és az alkalmazottak üzleti költségei.
Az AMT nem engedélyezi a kamatokat a lakáscélú jelzálogkölcsönökhöz, kivéve, ha a kölcsönt otthona javítására fordították. Az ingatlan- és a személyi vagyonadó nem vonható le. Az orvosi kiadások csak akkor vonhatók le, ha meghaladják a 2018-as adóévre vonatkozó kiigazított bruttó jövedelem 7,5% -át.
Akkor is be kell nyújtania, ha igényli a minősített elektromos jármű-jóváírást (8834-es űrlap) ) vagy az előző évi minimális adó jóváírása (8801-es űrlap).
Az AMT egyéb bevételi forrásokat is tartalmazhat, amelyeket a szokásos nem számol jövedelemadó. Emiatt az AMT-adó magasabb, mint a szokásos adó.
Ezek az egyéb jövedelmi források a következők:
- A lehívott, de el nem adott ösztönző részvényopciók valós piaci értéke
- Egyébként a magán tevékenységi kötvények adómentes kamatai
- Külföldi adójóváírások
- Passzív jövedelem és veszteség
- Nettó működési veszteség levonás
Szerencsére az AMT-adókulcs egyszerűbb, mint a szokásos adókulcsok. Csak két adókulcs van: 26% és 28% .Az adó mértéke 26% az AMT küszöb alatti jövedelmeknél és 28% felette.
A 2020-as adóévre vonatkozóan az küszöb 197 900 dollár AMT-adóköteles jövedelem az adóalanyoknál, akik egyedül élnek és házaspárként jelentkeznek. A külön bejelentő házaspárok esetében 98 950 dollár. Összehasonlításképpen: a 2017-es adóévre a küszöb 187 800 USD AMTI-re vagy 97 400 dollár volt azok számára, akik külön házasok házasok.
Az AMT-mentesség sokkal nagyobb, mint a szokásos mentesség. De eltűnik, ha elér egy bizonyos jövedelmi szintet, amelyet fokozatosnak nevezünk.
Miután a a jövedelem eléri a fokozatos lemondási szintet, a mentesség 25 centje eltűnik minden egyes dollár esetében, amely meghaladja a felszámolást. 2020-ban a kivonás 518 400 dollár az AMTI-ben az egyedüli bejelentőknél és 1 036 800 dollár a közösen benyújtott házas adózóknál. 2026-ban.
Összehasonlításképpen itt találjuk a 2017-es adóév, az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény, valamint a 2019-es évre vonatkozó AMT-szinteket.
| Állapot | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| mentesség | Ph aseout | mentesség | Phaseout | |
| Egyedülálló / háztartásfő | 54 300 USD | 120 700 USD | 72 900 USD | 518 400 USD |
| Házas bejelentés közösen | 84 500 USD | 160 900 USD | 113 400 USD | 1 036 800 USD |
Kinek kell fizetnie az AMT-t?
Csak akkor kell aggódnia az AMT miatt, ha módosított bruttó jövedelme meghaladja a mentességet. Ha ezt vagy annál magasabb jövedelmet szerzi, akkor ez az AMT adóköteles jövedelme.Lehet, hogy ki kell számítania az alternatív minimális adóköteles jövedelmet, és meg kell fizetnie a magasabb adót. Ezt megteheti a 6251. számú űrlapon. Adószoftver-csomagja megteszi helyetted.
Miután egy adóévben megszerezte az AMT-t, meg kell fizetnie. De módosíthatja kiadásait az AMT csökkentésére a következő évre. Négy általános módszer létezik:
- Ha Ön alkalmazott, kérje meg a cégét, hogy térítsen meg Önnek.
- Győződjön meg arról, hogy az állami adó visszatartása nem haladja meg a várt befizetést. Az állami adó befizetéseit nem lehet levonni az AMT alapján.
- Vagyonadót csak akkor kell fizetnie, amikor esedékessé válik . A következő részletet ne fizesse előre az év végéig.
- Adja el a lehívott ösztönző részvényopciókat ugyanabban az évben, amikor él. Ha él az opciókkal, de nem ad el, akkor a lehívott opciók értéke jövedelem lesz az AMT céljaira.
Az AMT nem érinti mindenkit, aki meghaladja a minősítést jövedelemküszöbök. Az új adószámla előtt ez volt a legnagyobb hatással a háztartásokra, akik évente 500 000 és 1 millió dollár közötti jövedelmet kerestek. De még ebben a zárójelben is csak 61,9% fizette az AMT-t. Itt volt a 2017-es adóév kitörése a Adópolitika központ:
| Jövedelem | AMT-t fizetõ százalék (2017) | AMT-t fizetõ százalék (2018) |
|---|---|---|
| 0–75 000 USD | 0% | 0% |
| 75 000–100 000 USD | 0,3% | 0% |
| 100 000 USD– 200 000 USD | 1,9% | 0% |
| 200 000 USD – 500 000 USD | 27,2% | 0,4% |
| 500 000 USD – 1 millió USD | 61 .9% | 2.2% |
| 1 millió USD + | 20.6% | 11.5% |
Az AMT nagyobb eséllyel becsapja a gyermekes házas adófizetőket néhány ok. Először is, gyakran magasabb a jövedelmük, különösen, ha mindkét szülő dolgozik. Másodszor, az AMT nem rendelkezik további mentességekkel a háztartás minden tagjára vonatkozóan. Harmadszor, az AMT értelmében nincs “házassági bónusz”.
Előzmények
A kongresszus 1969-ben létrehozta az alternatív minimumadó egyszerűsített változatát, amelyet eredetileg a milliomosok adója. Úgy tervezték, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a gazdagok nem kerülnek el adómentesen. 1969-ben a Internal Revenue Service felfedezte, hogy 155 milliomos nem fizetett adót, mert olyan levonásokat használtak fel, amelyek az átlagos munkavállaló számára nem állnak rendelkezésre. A kongresszus magasabb adókulcsot alkalmazott azoknál a jövedelmeknél, amelyek elértek egy bizonyos szintet.
A Ronald Reagan-adminisztráció létrehozta a mai AMT-t, hogy szélesebb körűvé tegye. mentességek és levonások.
Hozzáadta a személyi mentességet, az állami és helyi adókat, valamint a szokásos levonást. Még olyan levonásokat is célzott, mint a szakszervezeti illetékek és bizonyos orvosi költségek A másik oldalon Reagan AMT adóreformja megszüntette az egzotikusabb befektetési levonásokat, amelyeket csak a nagyon gazdagok használtak fel.
A kongresszus nem engedte, hogy a jövedelem szintje az inflációhoz igazodjon. Ennek eredményeként a gazdagok definíciója soha nem változott az 1969-es szinthez képest. Ma ez a jövedelemszint magában foglalja a középosztály nagy részét. Hogy ez ne történjen meg, a kongresszus minden évben átengedett egy “javítást”, amely megemelte a jövedelemküszöböt. Az ideiglenes megoldás nélkül az olyan családok, amelyek jövedelme olyan alacsony, mint 30 000 USD, az AMT hatálya alá tartoznak. Míg a javítás megvédte ezeket a családokat, sok bizonytalanságot is okozott.
2013-ban a kongresszus elfogadta az amerikai adófizetői törvényt. A jövedelmi küszöböket automatikusan az inflációhoz igazította. A kongresszus hozzáadta az AMT-javítást egy olyan törvényhez, amely 2013-ban megakadályozta a költségvetési sziklát. Hátránya, hogy amikor a jövedelme éppen a küszöb alatt mozog, akkor az inflációnál nagyobb fizetésemelés elegendő lehet ahhoz, hogy átlépje az AMT-határt.
Megjegyzés: Forduljon egy adószakértőhöz, hogy meghatározza a személyes helyzetére gyakorolt hatást.
