Den alternative minimumsafgift er et obligatorisk alternativ til standardindkomstskatten. Det udløses, når skatteydere foretager mere end fritagelsen og bruger mange almindelige specificerede fradrag. Undtagelsen er $ 113.400 for fælles arkiver og $ 72.900 for enkeltpersoner.
Årsagen til, at AMT fanger dem i højere skatteklasser er, at det eliminerer mange af disse fradrag. AMT rammer 60% af skatteyderne, der tjener mellem $ 200.000 og $ 500.000.
Det er den irriterende del af AMT. Hvis du foretager mere end AMT-fritagelsesbeløbet og kræver store fradrag, skal du beregne dine skatter to gange.
Første gang er for den almindelige indkomst skat og anden gang for AMT. For at tilføje fornærmelse mod skade skal du derefter betale den højeste skatteregning.
I 2017 opretholdt skattenedsættelses- og jobloven AMT, men hævede undtagelsen og fasen -out niveauer for skatteårene mellem 2018 og 2025. Det inkluderer en automatisk leveomkostningsjustering. Kongressen eliminerede AMT for virksomheder.
AMT producerer omkring 60 milliarder dollars om året i føderale skatter fra de øverste 1% af skatteyderne.
Key Takeaways
- AMT sikrer, at folk i højindkomstgrupper betaler deres rimelige andel i skat.
- Det inkluderer ikke undtagelser eller de fleste fradrag ..
- AMT-skattesatser er ligetil 26% eller 28%, afhængigt af hvor ens indkomst falder i AMT-tærsklen.
- AMT-skat er obligatorisk, hvis din justerede brutto indkomstskat overstiger fritagelsesniveauet.
Sådan fungerer AMT
AMT adskiller sig fra den almindelige skattesats, fordi den ikke har den standard, der er fratrukket funktion eller personlige undtagelser. Det tillader heller ikke mest populære specificerede fradrag. Disse inkluderer statslige og lokale indkomstskatter, udenlandske skattefradrag og medarbejderes forretningsomkostninger.
AMT tillader ikke renter på realkreditlån til boliger, medmindre lånet blev brugt til at forbedre dit hjem. Skatter på fast ejendom og personlig ejendom er ikke fradragsberettigede. Lægeudgifter er kun fradragsberettigede, hvis de overstiger 7,5% af din justerede bruttoindkomst for skatteåret 2018.
Du skal også indgive, hvis du gør krav på den kvalificerede elektriske køretøjskredit (Form 8834 ) eller kredit for minimumsafgift fra tidligere år (Form 8801).
AMT kan også omfatte andre indkomststrømme, der ikke tælles af den almindelige indkomstskat. Af den grund er AMT-afgiften højere end den almindelige skat.
Disse andre indkomststrømme inkluderer:
- Dagsværdien af incitamentsaktieoptioner, der blev udnyttet, men ikke solgt
- Ellers skattefri rente fra private aktivitetsobligationer
- Udenlandske skattefradrag
- Passive indtægter og tab
- Fradrag for nettodriftstab
Heldigvis er AMT-skattesatsen enklere end de almindelige skattesatser. Der er kun to skattesatser: 26% og 28%. Skattesatsen er 26% på indkomst under AMT-tærsklen og 28% over den.
For skatteåret 2020 er tærsklen $ 197.900 af AMT skattepligtig indkomst for skatteydere, der indgiver som enlige og som ægtepar, der indgiver fælles. Det er $ 98.950 for ægtepar, der arkiverer separat. Til sammenligning skyldte skatteåret 2017 USD 187.800 af AMTI eller $ 97.400 for dem, der er gift, der indgav særskilt.
AMT-fritagelsen er meget større end standardfritagelsen. Men den begynder at forsvinde, når du når et bestemt indkomstniveau, kaldet udfasning.
Når din indkomst rammer udfasningsniveauet, 25 cent af undtagelsen forsvinder for hver dollar over udfasningen. I 2020 er udfasningen $ 518.400 i AMTI for enkeltpersoner og $ 1.036.800 for gifte skatteydere, der indgiver fælles. Fritagelsen vender tilbage til niveauer før skat i 2026.
Til sammenligning er her AMT-niveauerne for skatteåret 2017, før skattelettelses- og jobloven, og for 2019.
| Status | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Undtagelse | Ph ude | Undtagelse | Udfasning | |
| Enlig / husstandsjef | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 72.900 | $ 518.400 |
| Gift arkivering sammen | $ 84.500 | $ 160.900 | $ 113.400 | $ 1.036.800 |
Hvem skal betale AMT?
Du behøver kun bekymre dig om AMT, hvis din justerede bruttoindkomst overstiger undtagelsen. Hvis du tjener den indkomst eller derover, er det AMT skattepligtig indkomst.Du bliver muligvis nødt til at beregne din alternative skattepligtige indkomst og betale den højere skat. Du kan gøre det på formular 6251. Din skattesoftwarepakke gør det for dig.
Når du er kvalificeret til AMT i et skatteår, skal du betale det. Men du kan justere dine udgifter for at reducere AMT for det følgende år. Der er fire almindelige metoder:
- Hvis du er medarbejder, skal du få din virksomhed til at godtgøre dig.
- Sørg for, at din statlige skattefradrag ikke er højere end din forventede betaling. Statlige skattebetalinger kan ikke fradrages i henhold til AMT.
- Betal kun din ejendomsskat, når de forfalder . Forudbetale ikke din næste rate inden årets udgang.
- Sælg udnyttede incitamentsaktier i det samme år, som du udnytter dem. Hvis du udnytter optionerne, men ikke sælger, bliver værdien af de udnyttede optioner til indtægter til AMT-formål.
AMT påvirker ikke alle over de kvalificerende indkomsttærskler. Før den nye skatteregning havde den mest indflydelse på husstande, der tjente mellem $ 500.000 og $ 1 million årligt. Men selv i denne gruppe betalte kun 61,9% AMT. Her var breakout for skatteåret 2017 ifølge Center for skattepolitik:
| Indkomst | Procent, der betaler AMT (2017) | Procent, der AMT (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75.000 | 0% | 0% |
| $ 75.000– $ 100.000 | 0,3% | 0% |
| $ 100.000– $ 200.000 | 1,9% | 0% |
| $ 200.000– $ 500.000 | 27,2% | 0,4% |
| $ 500.000 – $ 1M | 61 .9% | 2,2% |
| $ 1 million + | 20,6% | 11,5% |
AMT er mere tilbøjelige til at fange gift skatteydere med børn i adskillige grunde. For det første har de ofte højere indkomster, især hvis begge forældre arbejder. For det andet har AMT ikke yderligere undtagelser for hvert husstandsmedlem. For det tredje er der ingen “ægteskabsbonus” under AMT.
Historie
Kongressen oprettede en forenklet version af den alternative minimumsafgift i 1969, som oprindeligt var kendt som millionærernes skat. Det var designet til at sikre, at de rige ikke kom væk skattefrit. I 1969 opdagede Internal Revenue Service, at 155 millionærer betalte ingen skat, fordi de brugte fradrag, der ikke var tilgængelige for den gennemsnitlige arbejdstager. Kongressen anvendte en højere skattesats på indkomster, der nåede et bestemt niveau.
Ronald Reagan-administrationen oprettede i dag AMT for at omfatte mere udbredt undtagelser og fradrag.
Det tilføjede personlig fritagelse, statslige og lokale skatter og standardfradraget. Det målrettede endda fradrag som fagforeningsafgifter og nogle medicinske omkostninger På bagsiden eliminerede Reagans AMT-skattereform de mere eksotiske investeringsfradrag, der kun blev brugt af de meget velhavende.
Kongressen tillod ikke indkomstniveauerne at justere for inflationen. Som et resultat ændrede definitionen af velhavende sig aldrig fra 1969-niveauer. I dag vil dette indkomstniveau nu omfatte meget af middelklassen. For at forhindre, at det sker, vedtog Kongressen hvert år en “patch”, der hævede indkomstgrænsen. Uden den midlertidige løsning ville familier med så lave indkomster som $ 30.000 være underlagt AMT. Mens plasteret beskyttede disse familier, skabte det også meget usikkerhed.
I 2013 vedtog kongressen den amerikanske skattepligtige nødlov. Den justerede automatisk indkomstgrænserne til inflationen. Kongressen tilføjede AMT-rettelsen til en lov, der forhindrede finanspolitikken i 2013. Ulempen er, at når din indkomst svæver lige under tærsklen, kan en lønstigning, der er større end inflation, være nok til at skubbe dig over AMT-grænsen.
Bemærk: Kontakt en skatteekspert for at bestemme virkningen på din personlige situation.
