Den alternativa minimiskatten är ett obligatoriskt alternativ till den vanliga inkomstskatten. Det utlöses när skattebetalarna gör mer än undantaget och använder många vanliga specificerade avdrag. Undantaget är $ 113,400 för gemensamma arkiverare och $ 72,900 för individer.
Anledningen till att AMT fångar dem i högre skatteklasser är att det eliminerar många av dessa avdrag. AMT träffar 60% av skattebetalarna som tjänar mellan 200 000 och 500 000 dollar.
Det är den irriterande delen om AMT. Om du gör mer än AMT-undantagsbeloppet och kräver stora avdrag måste du beräkna dina skatter två gånger.
Första gången är för den vanliga inkomsten skatt och andra gången för AMT. För att förolämpa skadan måste du då betala den högsta skatteräkningen.
År 2017 behöll lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen AMT men höjde undantaget och fasen -nivåer för beskattningsåren mellan 2018 och 2025. Det inkluderar en automatisk levnadskostnadsjustering. Kongressen eliminerade AMT för företag.
AMT producerar cirka 60 miljarder dollar per år i federala skatter från de 1% bästa av skattebetalarna.
Key Takeaways
- AMT säkerställer att personer i höginkomstgrupper betalar sin skäliga andel i skatt.
- Det inkluderar inte undantag eller de flesta avdrag ..
- AMT-skattesatserna är helt enkelt 26% eller 28%, beroende på var ens inkomst faller inom AMT-tröskeln.
- AMT-skatter är obligatoriska om din justerade bruttoskatt överstiger undantagsnivån.
Hur AMT fungerar
AMT skiljer sig från den vanliga skattesatsen eftersom den inte har standardavdrag funktion eller personliga undantag. Det tillåter inte de mest populära specificerade avdragen. Dessa inkluderar statliga och lokala inkomstskatter, utländska skattekrediter och anställdas affärskostnader.
AMT tillåter inte ränta på hypotekslån om du inte använder lånet för att förbättra ditt hem. Skatter på fastigheter och personlig egendom är inte avdragsgilla. Sjukvårdskostnader är endast avdragsgilla om de överstiger 7,5% av din justerade bruttoinkomst för skatteåret 2018.
Du måste också registrera om du gör anspråk på kvalificerad elfordonskredit (Form 8834 ) eller kredit för tidigare års lägsta skatt (Form 8801).
AMT kan också innehålla andra inkomstflöden som inte räknas av den vanliga inkomstskatt. Av den anledningen är AMT-skatten högre än den vanliga skatten.
Dessa andra inkomstflöden inkluderar:
- Det verkliga marknadsvärdet av incitamentsoptioner som utnyttjades men inte såldes
- I annat fall skattefri ränta från privata aktivitetsobligationer
- Utländska skattelättnader
- Passiva inkomster och förluster
- Avdrag för rörelseförluster netto
Lyckligtvis är AMT-skattesatsen enklare än de vanliga skattesatserna. Det finns bara två skattesatser: 26% och 28%. Skattesatsen är 26% på inkomst under AMT-tröskeln och 28% över den.
För beskattningsåret 2020 är tröskeln $ 197,900 av AMT-skattepliktig inkomst för skattebetalare som lämnar in ensamstående och som gifta par som ansöker gemensamt. Det är 98 950 dollar för gifta par som lämnar in separat. Som jämförelse för skatteåret 2017 var tröskeln 187 800 USD i AMTI eller 97 400 dollar för dem som är gifta och lämnar in separat.
AMT-undantaget är mycket större än standardundantaget. Men det börjar försvinna när du når en viss inkomstnivå, kallad fasning.
När din inkomsten når utfasningsnivån, 25 cent av undantaget försvinner för varje dollar ovanför utfasningen. År 2020 är avvecklingen 518 400 dollar i AMTI för enstaka filers och 1 036 800 $ för gifta skattebetalare som ansöker gemensamt. år 2026.
För jämförelseändamål är här AMT-nivåerna för beskattningsåret 2017, före lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen, och för 2019.
| Status | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Undantag | Ph undantag | Undantag | Utfasning | |
| Singel / chef för hushållet | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 72,900 | $ 518,400 |
| Gift arkivering gemensamt | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 113,400 | $ 1,036,800 |
Vem måste betala AMT?
Du behöver bara oroa dig för AMT om din justerade bruttoinkomst överstiger undantaget. Om du tjänar den inkomsten eller högre är det AMT: s skattepliktiga inkomst.Du kan behöva beräkna din alternativa lägsta skattepliktiga inkomst och betala den högre skatten. Du kan göra det på formulär 6251. Ditt skatteprogram gör det åt dig.
När du har kvalificerat dig för AMT under ett skatteår måste du betala det. Men du kan justera dina utgifter för att minska AMT för följande år. Det finns fyra vanliga metoder:
- Om du är anställd, få ditt företag att ersätta dig.
- Se till att ditt statliga källskatt inte är högre än din förväntade betalning. Statliga skattebetalningar är inte avdragsgilla enligt AMT.
- Betala din fastighetsskatt endast när de är förfallna . Förbetala inte din nästa del vid årets slut.
- Sälj utövade incitamentsprogramoptioner samma år som du använder dem. Om du utnyttjar optionerna men inte säljer blir värdet på de utövade optionerna intäkter för AMT-ändamål.
AMT påverkar inte alla över de kvalificerade Inkomsttrösklarna. Före den nya skatteräkningen hade den störst inverkan på hushållen som tjänade mellan 500 000 och 1 miljon dollar årligen. Men även i denna grupp betalade endast 61,9% AMT. Här var breakout för skatteåret 2017, enligt Skattepolicycenter:
| Inkomst | Procent som betalar AMT (2017) | Procent som AMT (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75,000 | 0% | 0% |
| $ 75.000– $ 100.000 | 0.3% | 0% |
| $ 100.000– 200 000 $ | 1,9% | 0% |
| 200 000– 500 000 $ | 27,2% | 0,4% |
| $ 500.000– $ 1M | 61 .9% | 2,2% |
| 1 miljon dollar + | 20,6% | 11,5% |
AMT är mer benägna att snara gifta skattebetalare med barn för flera anledningar. För det första har de ofta högre inkomster, särskilt om båda föräldrarna arbetar. För det andra har AMT inga ytterligare undantag för varje hushållsmedlem. För det tredje finns det ingen ”äktenskapsbonus” under AMT.
Historia
Kongressen skapade en förenklad version av den alternativa minimiskatten 1969 som ursprungligen var känd som miljonärernas skatt. Den var utformad för att se till att de rika inte kom undan skattefritt. 1969 upptäckte Internal Revenue Service att 155 miljonärer betalade inga skatter eftersom de använde avdrag som inte var tillgängliga för den genomsnittliga arbetaren. Kongressen tillämpade en högre skattesats på inkomster som nådde en viss nivå.
Ronald Reagan-administrationen skapade dagens AMT för att inkludera mer utbredd undantag och avdrag.
Det lade till det personliga undantaget, statliga och lokala skatter och standardavdraget. Det riktade till och med avdrag som fackliga avgifter och vissa medicinska kostnader På baksidan eliminerade Reagans AMT-skattereform de mer exotiska investeringsavdrag som endast användes av de mycket rika.
Kongressen tillät inte inkomstnivåerna att anpassa sig till inflationen. Som ett resultat ändrades definitionen av rika aldrig från 1969-nivåer. Idag skulle den inkomstnivån nu omfatta mycket av medelklassen. För att förhindra att detta inträffade passerade kongressen varje år en ”patch” som höjde inkomstgränsen. Utan den tillfälliga åtgärden skulle familjer med så låga inkomster som $ 30 000 bli föremål för AMT. Medan plåstret skyddade dessa familjer skapade det också mycket osäkerhet.
År 2013 godkände kongressen American Taxpayer Relief Act. Det justerade inkomstgränserna automatiskt till inflationen. Kongressen lade till AMT-fixen i en lag som förhindrade finanspolitiska klippan 2013. Nackdelen är att när din inkomst svävar strax under tröskeln, kan en löneökning som är större än inflationen vara tillräcklig för att driva dig över AMT-gränsen.
Obs! Kontakta en skatteexpert för att avgöra vilken inverkan det har på din personliga situation.
