Att känna till alla regler för skattebetalningar i ditt eget land kan vara stressande. Att uppfylla ditt ansvar inför de amerikanska skattetjänsterna som utlänning kräver ännu mer noggrannhet och kan få vissa att ompröva sitt beslut att få någon obetydlig inkomst från USA.
Arbetar du direkt med en kund av IT-tjänster från USA, eller via olika plattformar (Steam, Oculus Rift, Google Adsense, etc.), får utdelning eller inkomst från en annan källa från USA medan du inte bor där eller är medborgare i detta land? Om ja, är din inkomst föremål för amerikanska inkomstskatter, såvida du inte kan intyga något annat.
Form W-8 spelar en viktig roll i USA: s skattesystem. Det krävs av amerikanska finansinstitut och utländska finansinstitut som uppfyller FATCA. Låt oss ta reda på vad det här formuläret handlar om mer detaljerat och vem krävs för att fylla i det.
Vad är ett W-8-formulär?
Inom ramen för internationella avtal som ingåtts med främmande länder och amerikansk skattelagstiftning, bosatta utanför USA – utländska medborgare och organisationer som får inkomster från källor i USA ska fylla i W-8-formuläret. Du kan kontrollera den officiella I.R.S.-webbplatsen för att se om ditt land ingått ett sådant avtal med USA och få W-8-formuläret. Du kan också skaffa dokumenten via ett lokalt skattekontor.
I de flesta fall är utländska skattebetalare föremål för 30% innehav av fasta eller fastställbara årliga eller periodiska (FDAP) inkomster från USA. En betalare av inkomst är primärt ansvarig för skatt, inklusive för att hålla tillbaka skatten och betala den till Internal Revenue Service. Samtidigt skulle utlänningen skicka detta formulär till inkomstbetalaren istället för skattemyndigheterna, vilket ofta förvirrar vissa.
Låt oss säga att en utländsk medborgare äger aktier i ett amerikanskt företag som beslutar att betala en utdelning på $ 10.000. På grund av källskatten på 30% skulle betalaren (företaget) faktiskt behöva skicka 30% av de 10 000 $ till IRS eller 3000 $. De återstående 7 000 $ skulle gå till den utländska skattebetalaren. Om företaget misslyckades med källskatten på 30% skulle skatteskyldigheten falla på företaget, inte den utländska skattebetalaren.
Form W-8BEN
W-8BEN-formuläret är ett skatteformulär som används av utländska personer och företag för att intyga att de inte är medborgare i USA och fastställa deras skattebetalares status. Detta skulle inkludera bortsett från enheter som ägs av utländska individer. Till exempel äger en kanadensisk medborgare som är bosatt i Kanada en amerikansk LLC som är en bortsett från enhet (t.ex. enmedlem LLC) som äger en hyresfastighet. I det här fallet är det som om den kanadensiska ägaren ägde fastigheten direkt.
Individer måste ange sitt namn, kontaktuppgifter, födelsedatum, US SSN eller ITIN, om någon, och utländsk TIN. Den information som lämnas används för att bestämma källskatteskraven. Det finns också ett avsnitt som individer kan fylla i för att kräva nedsatt inkomstskatt som normalt beskattas på amerikanska medborgare enligt ett amerikanskt skatteavtal.
Form W-8BEN-E
W- 8BEN-E Form är ett skatteformulär som används av utländska enheter för att intyga sin utländska status för källskatt. Detta skulle inkludera bortsett från enheter som ägs av utländska individer. I likhet med exemplet ovan, om det kanadensiska företaget äger en amerikansk LLC som är en bortsett från en enhet som äger en hyresfastighet, skulle detta vara rätt formulär att använda.
Detta formulär ger också enhetens FATCA-klassificering, vilket är mycket viktigt för att avgöra om enheten är ett passivt icke-utländskt institut eller ett aktivt icke-utländskt institut eller om enheten är ett utländskt finansinstitut och i så fall vilken typ. För att bekräfta din FATCA-klassificering kan du behöva hjälp av en professionell skatterådgivare.
Informationen som enhetsnamn, enhetstyp, FATCA-klassificering, kontaktuppgifter, land för bildande, US EIN, om någon , utländskt TIN och GIIN, om någon, skulle behöva tillhandahållas bland andra uppgifter. Enheterna kan också göra anspråk på reducerad kupong enligt ett amerikanskt inkomstskatteavtal. Precis som i W-8BEN finns det ett avsnitt för detta.
Andra versioner av formulär W-8
- W-8ECI – för utländska individer eller enheter att intyga att inkomsterna faktiskt är kopplade till en amerikansk handel eller verksamhet, inklusive bortsett från enheter som ägs av utländska individer. Det eliminerar källskatt och skattebetalaren blir ansvarig för att betala skatten.
- W-8EXP – för utländska regeringar eller internationella organisationer att göra anspråk på källskatt.
- W-8IMY – för mellanhänder och utländska genomströmningsenheter. Det gör det möjligt att kräva undantag från källskatt på vissa villkor.
Obs! Oavsett vilken typ av formulär W-8 du fyller i, se till att du vet vad exakt varje fält begär, så att du kan ange all nödvändig information korrekt. Vissa avsnitt kanske inte gäller dig, så lägg inte till någon information där. Det är också viktigt att notera att om du inte skickar in detta formulär i tid kan det innebära så mycket som 30% i böter. Om du inte är säker på någon del av W-8-formuläret uppmuntrar vi dig att söka professionell hjälp för att undvika oönskade konsekvenser.
