• Persoane calificate
• Distribuții legate de coronavirus
• Tratament fiscal favorabil pentru retragerile legate de coronavirus
• Rambursarea unei distribuții legate de coronavirus

Legea CARES a inclus dispoziții fiscale favorabile pentru majoritatea tipurilor de retrageri TSP efectuate de participanții afectați de COVID-19. De asemenea, ne-a permis să creăm o nouă opțiune de retragere temporară care renunța la cerințele obișnuite de retragere în funcțiune și a permis tuturor participanților afectați de COVID să renunțe la reținerea fiscală.

Termenele pentru preluarea retragerii cu un tratament fiscal favorabil și pentru luarea retragerii legii speciale TSP CARES au trecut ambele. Informațiile de pe această pagină sunt destinate participanților TSP eligibili care au luat o retragere între 1 ianuarie și 30 decembrie 2020.

Persoane calificate

Pentru a fi eligibili pentru tratamentul fiscal favorabil descris mai jos, trebuie să fii o persoană calificată. Sunteți o persoană calificată dacă îndepliniți cel puțin unul dintre următoarele criterii:

• Sunteți sau ați fost diagnosticat cu virusul SARS – CoV – 2 sau cu boala coronavirusului 2019 (COVID – 19 ) printr-un test aprobat de Centrele pentru Controlul și Prevenirea Bolilor (inclusiv un test autorizat în temeiul Legii federale privind alimentele, drogurile și produsele cosmetice).
• Soțul / soția sau persoana aflată în întreținerea dvs. (așa cum este definită în secțiunea 152 din Codul veniturilor din 1986) este sau a fost diagnosticat cu un astfel de virus sau boală printr-un astfel de test.
• Datorită COVID-19, aveți consecințe financiare negative ca urmare a dvs., a soțului sau a unui membru al gospodăriei dvs.
  • fiind pus în carantină;
  • fiind lăsat în concediu sau disponibilizat sau având orele de lucru reduse;
  • neputând lucra din cauza lipsei îngrijirii copilului;
  • trebuie să închidă sau să reducă orele unei companii;
  • să aibă o reducere a salariilor sau a veniturilor din muncă independentă; sau
  • anularea unei oferte de muncă sau data întârzierii pentru o lucrare întârziată.

Numai distribuțiile legate de coronavirus sunt eligibile pentru tratament fiscal favorabil prevăzut de Legea CARES. După cum este definit de Internal Revenue Service (IRS), o distribuție legată de coronavirus este „o distribuție (retragere) care se face dintr-un plan eligibil de pensionare către o persoană calificată de la 1 ianuarie 2020 până la 30 decembrie 2020, până la limită agregată de 100.000 USD din toate planurile și IRA-urile. ” Asta înseamnă că 100.000 de dolari reprezintă suma maximă pentru toate planurile de pensionare combinate la care puteți aplica aceste avantaje fiscale. Trebuie să desemnați retragerea (e) ca distribuție legată de coronavirus atunci când vă înregistrați taxele. Pentru aceasta, veți depune Formularul 8915-E.

Avantajele fiscale pentru persoanele calificate care au luat distribuții legate de coronavirus sunt următoarele:

• IRS a renunțat la impozitul suplimentar de 10% pentru distribuțiile timpurii.
• Puteți împărți venitul impozabil „ratabil” pe o perioadă de trei ani, începând cu anul în care primiți distribuția. De exemplu, dacă primiți o distribuție legată de coronavirus de 9.000 USD în 2020, ați putea raporta venituri de 3.000 USD în declarația federală de impozit pe venit pentru fiecare dintre 2020, 2021 și 2022. Acest lucru este opțional; puteți alege, de asemenea, să includeți toate veniturile în anul retragerii.
• Puteți rambursa total sau parțial suma distribuției dvs. legate de coronavirus la un plan eligibil de pensionare, cu condiția să completați rambursarea în termen de trei ani de la data la care ați primit distribuția. Dacă rambursați o distribuție legată de coronavirus, distribuția va fi tratată ca și cum ar fi fost rambursată printr-un transfer direct de la plan la plan, astfel încât să nu datorați impozitul federal pe venit pentru distribuție. Legea vă permite să rambursați distribuțiile legate de coronavirus către planul de la care l-ați primit sau către un alt plan de pensionare eligibil.

Pentru a rambursa o distribuție legată de coronavirus în contul dvs. TSP așa cum este descris în secțiunea anterioară, completați Formularul TSP-60 (pentru a rambursa în soldul dvs. tradițional) sau Formularul TSP-60-R (pentru a rambursa în soldul dvs. Roth). Prin semnarea formularului, vă auto-certificați că sunteți o persoană calificată și că retragerea pe care o rambursați a fost o distribuție legată de coronavirus. Pentru a vă proteja confidențialitatea, NU trimiteți informații medicale împreună cu aplicația dvs. Termenii „individ calificat” și „distribuție legată de coronavirus” sunt ambii definiți anterior pe această pagină web.

Trimiteți formularul completat și semnat TSP-60 sau TSP-60-R, orice documentație solicitată de formular și o verificare a sumei pe care o rambursați la adresa furnizată.