Sunteți gata să începeți o afacere . Ai o idee grozavă și o echipă grozavă. Te-ai gândit la planul tău. Totul este pregătit. Sunteți gata să formați o entitate juridică oficială și vă confruntați cu întrebarea: ce tip de entitate comercială are cel mai mult sens pentru noua mea companie?

Alegerea dintre diferitele opțiuni poate fi frustrantă. Niciun tip de entitate nu este în mod clar cel mai bun. Opțiunea potrivită pentru o companie poate fi o alegere oribilă pentru următoarea. Fiecare tip de entitate oferă un amestec unic de implicații juridice și fiscale, care sunt suficiente pentru a face să se întoarcă chiar și un practicant experimentat.

Pentru a înrăutăți lucrurile, foarte puțini CPA sau avocați sunt dispuși să scoată gâtul și să declarații generale sau da sfaturi la nivel înalt. Sunt reticenți în a face acest lucru, deoarece fiecare situație este diferită și există excepții de la fiecare regulă.

Dar antreprenorii doresc îndrumări generale la nivel înalt, așa că am decis să scot gâtul și să creez un scurt ghid entități comerciale. Acest ghid nu trebuie să fie exhaustiv. Se dorește a fi un punct de plecare util pentru a ajuta antreprenorii să gândească prin meniul de opțiuni cu care se confruntă. Orice decizie finală ar trebui luată cu ajutorul unui consilier fiscal sau juridic.

Pentru a ajuta cititorii în procesul de gândire, voi folosi patru companii fictive ca „cobai”. companiile sunt prezentate în tabelul de mai jos. Ne vom referi la ele la sfârșitul articolului după ce vom examina caracteristicile fiecărui tip de entitate.

Să începem!

Compania 1: FreeBooks	Compania 2: Idei strălucitoare	Compania 3: Cositul lui Joe	Compania 4: JBD Group
FreeBooks este un startup fintech condus de mai mulți antreprenori. Proiectul este în stadiu incipient și caută investitori de capital privat. Scopul este de a fi pe piață într-un an și de a fi un jucător relevant în termen de trei ani, cu mai multe infuzii de capital pe parcurs. Ce tip de entitate ar trebui să aleagă FreeBooks?	Brilliant Ideas este un startup de copiere-scriere deținut de Bill și Ashley, o echipă de soț / soție. Se înclină spre formarea unei corporații S, dar și celelalte opțiuni sună atractive. Acest prim an scurt se va încheia cu o pierdere netă de 10.000 de dolari. Ei cred că anul viitor va fi profitabil, în valoare de 250.000 de dolari. Ce tip de entitate este cel mai bun?	Joe este un tânăr de 18 ani care caută venituri de vară. El a decis să înceapă o mică afacere de îngrijire a gazonului. Planifică să cumpere echipamente în valoare de 5.000 USD și speră să obțină un profit de 15.000 USD pentru vară. Nu va avea angajați. Ce tip de entitate ar trebui să aleagă?	Jill, Ben și Dorcas sunt frați care dețin procente egale dintr-un complex de apartamente. Jill este un investitor tăcut, în timp ce Ben și Dorcas administrează și întrețin proprietatea. Jill este în regulă dacă nu primește cota sa totală din profituri, deoarece nu contribuie decât cu capital la proiect. JBD Group se întreabă ce tip de entitate ar trebui să aleagă?

Prezentare generală a opțiunilor

Noile companii din SUA pot alege dintre cinci structuri juridice de bază:

1. Proprietate unică
2. Parteneriat
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Societate cu răspundere limitată (LLC)

Când este listat mai sus , s-ar putea crede că opțiunile sunt toate înlocuitoare directe unele de altele. Acest lucru nu este pe deplin corect. Această listă ar fi mai bine organizată pe categorii, după cum urmează:

1. Entități de trecere:
   1. Proprietate unică
   2. Parteneriat
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, care este doar o persoană juridică și este impozitată ca una dintre cele patru opțiuni de mai sus

Motivele acestei defalcări mai nuanțate vor deveni mai clare pe măsură ce parcurgem ghidul.

Entitățile sunt formate la nivel de stat. În consecință, procesul exact pentru înființarea unei noi companii variază în funcție de stat. Cerințele de guvernanță corporativă și raportare pot varia ușor și în funcție de stat.

Ceea ce nu variază este legislația fiscală federală. Fiecare tip de entitate este supus legilor fiscale federale specifice care se aplică tuturor companiilor americane de acest tip, indiferent de starea de înregistrare.

La un nivel foarte ridicat, alegerea entității se reduce la câteva chei considerații:

1. Modul în care sunt impozitate profiturile.
2. Complexitatea și costul înființării entității, precum și guvernarea și administrarea continuă.
3. Protecția răspunderii , în special a bunurilor personale ale proprietarului.

Fiecare tip de entitate este diferit de celelalte din cel puțin una dintre aceste categorii. Găsirea potrivirii perfecte necesită înțelegerea argumentelor pro și contra fiecărei opțiuni. Să parcurgem fiecare pe rând.

Proprietățile unice

Proprietățile unice sunt de departe cea mai simplă structură de afaceri. Nu există într-adevăr o structură. Proprietarii unici fără angajați nici măcar nu trebuie să se înregistreze la Serviciul de Venituri Interne (IRS). Aceștia își pot folosi numerele de securitate socială drept codul fiscal al afacerii.

Contrar opiniei populare, nu este, în general, nevoie de „încorporare” pentru a deduce cheltuielile comerciale. O afacere de bună-credință care începe fără a fi încorporată formal este în mod automat, un proprietar unic (sau un parteneriat, dacă există mai mulți proprietari) și ca atare, eligibil pentru deducerea cheltuielilor sale comerciale.

Proprietarii nu își pot plăti singuri salariile. Pur și simplu retrag profiturile după cum este necesar. impozit pe venitul personal asupra întregului profit impozabil al întreprinderii, indiferent dacă au extras sau nu profiturile.

Important, în majoritatea cazurilor, profiturile sunt supuse atât impozitului federal pe venit, cât și asigurării sociale și impozitul Medicare (în continuare impozitul „FICA”). Impozitul FICA (începând cu 2018) este de 15,3% din venit până la limita de securitate socială de 128,400 USD și 2,9% din venitul câștigat dincolo de acesta. Mulți proprietari mici ajung să datoreze mai mult impozit FICA decât impozit pe venit.

În principiu, întreprinderile individuale sunt destinate întreprinderilor simple, cu un singur proprietar. Gândiți-vă la profesioniștii independenți, consultanți, întreprinderi mici de servicii, standuri alimentare, etc. Societățile unice nu au acțiuni sau unități de proprietate, ceea ce înseamnă că singura opțiune de ieșire este de a vinde activele companiei. 1c911363b2 „>

Parteneriate

Un parteneriat este ca o versiune multiproprietar a unei întreprinderi unice. Majoritatea statelor necesită foarte puține acte (dacă există) pentru a forma și menține un parteneriat. Numai acest punct este motivul pentru care multe companii mici sunt organizate ca parteneriate.

Chiar dacă cerințele de hârtie sunt minime, companiile cu mai mulți proprietari sunt din fire mai complicate, deci este extrem de important să existe cel puțin un parteneriat acord care controlează operațiunile și proprietatea companiei. Este obișnuit ca partenerii să uite acest punct.

Unic pentru parteneriate, veniturile afacerii nu trebuie alocate proporțional cu proprietatea. Această flexibilitate poate fi utilă atunci când există un partener foarte tăcut care a contribuit cu cea mai mare parte a capitalului, dar nu se așteaptă la o cotă similară din profit. Orice astfel de aranjament trebuie să fie clar prevăzut într-un acord de parteneriat.

La fel ca societățile comerciale, un dezavantaj major al parteneriatelor este că întregul venit impozabil al parteneriatului este în general supus impozitelor FICA. Acesta este un motiv esențial pentru care majoritatea companiilor mari și extrem de profitabile nu sunt parteneriate.

O parte a simplității unui parteneriat este că partenerii nu primesc salarii, ci mai degrabă plăți garantate pentru serviciile lor. În cazul în care nu există angajați non-proprietari, parteneriatul nu trebuie să ruleze salarii sau să depună rapoarte de salarizare. Acest lucru poate economisi costuri și neplăceri semnificative.

În principiu, structura parteneriatului tinde să fie utilizată de întreprinderi relativ simple, în stadiu incipient, care nu au realizat încă o rentabilitate semnificativă. Aranjamentul poate fi deosebit de atractiv pentru companiile mici fără angajați, unde proprietarii fac cea mai mare parte a muncii. Parteneriatele sunt, de asemenea, utilizate în mod obișnuit pentru companiile holding imobiliare (deoarece veniturile din chirie nu sunt supuse impozitului FICA indiferent de tipul entității) și pentru anumite firme de servicii profesionale.

S Corporation

Pe măsură ce companiile devin mai complexe și mai profitabile, parteneriatele și proprietățile tind să fie mai puțin adecvate. Introduceți corporațiile S. Corporațiile S reprezintă o alegere de entitate foarte populară pentru companiile private mici și mijlocii.

Înainte de a discuta în continuare despre corporațiile S, iată unul dintre cele mai importante concepte de înțeles: corporațiile S, parteneriatele și proprietățile sunt entități „trecătoare”. Acestea sunt numite astfel deoarece venitul lor impozabil „trece” la declarațiile de impozitare personale ale proprietarilor și sunt impozitate acolo.

S corporațiile și parteneriatele depun în continuare o declarație fiscală, dar nu se datorează impozit pe venit la declarație. Declarația fiscală arată pur și simplu venitul impozabil al companiei și îl alocă proprietarilor pe un formular K-1. Suma K-1 a fiecărui proprietar este apoi raportată și impozitată în declarația de impozitare personală – Formularul 1040. Societățile unice nu depun deloc o declarație fiscală pentru afaceri. Veniturile afacerii sunt calculate direct în anexa C, anexa E sau anexa F a formularului personal 1040 al proprietarului.

De ce este atât de mare statutul de transfer? Este o problemă importantă, deoarece proprietarii unei entități de plată plătesc impozit pe venitul personal pe profiturile companiei, dar proprietarii pot retrage aceste profituri ca dividende fără impozite de la companie. Acest lucru nu este valabil pentru corporațiile C (care vor urma).

Dacă un parteneriat este o entitate de trecere la fel ca o corporație S, de ce este de obicei preferată structura corporației S? Răspunsul este impozitul FICA. Proprietarii societăților comerciale sunt obligați să își plătească singuri un salariu rezonabil (care este supus impozitului FICA), dar profiturile rămase din afaceri sunt supuse doar impozitului pe venit, nu impozitului FICA.

Luați în considerare o afacere care câștigă 1.000.000 USD pe an. Să presupunem că proprietarul primește despăgubiri de 100.000 USD, iar restul de 900.000 USD reprezintă profitul afacerii. Graficul de mai jos arată cum trecerea de la un parteneriat la statutul de corporație S ar economisi proprietarul aprox. 27.000 USD pe an în taxă FICA, toate celelalte fiind egale.

Deoparte, cerința de a plăti un salariu rezonabil înseamnă chiar și un „solopreneur” fără angajați, trebuie să ruleze salarizarea și să depună rapoarte de impozitare pe salarii la IRS (și la stat, dacă este cazul). Acesta este un dezavantaj (din punct de vedere administrativ / cost punct de vedere) în comparație cu un parteneriat și o singură proprietate, care nu poate plăti salariilor pe salarii proprietarilor.

De asemenea, corporațiile au reguli mai stricte decât celelalte tipuri de entități. De exemplu:

1. În general, trebuie să fiți o persoană (și un rezident sau cetățean al SUA) pentru a deține o participație într-o corporație S. Aceasta este o rupere de tranzacții pentru companiile care caută investitori corporativi sau străini (de exemplu, startup-urile care caută finanțare cu capital de risc). permis ca acționari, dar parteneriatele și corporațiile pot să nu dețină o acțiune într-o corporație S.
2. Profiturile și distribuțiile trebuie întotdeauna să fie alocate În conformitate cu proprietatea. Nu există flexibilitate.
3. Utilizarea pierderilor poate fi limitată. În unele cazuri, un proprietar al unei corporații S care are pierderi ar putea să nu poată deduce această pierdere în declarația de impozitare personală. Pierderea va fi reportată pentru un an viitor, dar majoritatea întreprinderilor noi ar aprecia numerarul suplimentar dintr-o rambursare a impozitului astăzi, nu într-un an viitor. O structură de parteneriat sau de proprietate este, în general, mai favorabilă reclamării unor astfel de pierderi.
4. Este permisă doar o singură clasă de acțiuni. Pot exista acțiuni cu drept de vot și fără drept de vot, dar atât. Nu sunt permise clasele de acțiuni preferențiale și comune.
5. Pot exista maximum 100 de acționari.

Într-o notă practică, consider că mulți proprietari de companii se luptă să înțeleagă conceptul corporației S (și conceptul de trecere în general). Poate fi confuz să datorești impozitul pe venitul personal asupra veniturilor societății S atunci când proprietarul nu a primit aceste câștiguri în numerar. Relația inversă dintre salariile proprietarului și profiturile impozabile din afaceri poate fi, de asemenea, confuză.

Totuși, economiile fiscale FICA sunt greu de învins și sunt motivul popularității corporațiilor S.

În comparație cu proprietățile și parteneriatele, corporațiile S sunt mai complexe de înființat și vor necesita, de obicei, ajutorul unui avocat și / sau contabil. Acest lucru crește în mod natural costurile asociate, atât pentru configurare, cât și pentru întreținerea continuă. Formarea mai întâi ca LLC (care va apărea în curând) și alegerea statutului impozitului pe societăți S este o opțiune pentru a reduce o parte din povara administrativă.

Corporații C

Pe măsură ce companiile continuă să devină mai mari și mai complexe, pot depăși structura S Corporation. Dacă numărul investitorilor depășește limita de 100 de acționari (de exemplu, o companie publică) sau dacă sunt necesare structuri de clasă de acțiuni diferite, atunci o corporație S nu o va reduce. Intrați în corporația C.

Toate corporațiile mari americane tranzacționate public sunt corporații C. Este singura formă de entitate care funcționează pentru ei. Corporațiile private deținute de C sunt rare și de obicei au ales structura din alte motive decât impozitele pe venit.

Un grup de companii care utilizează structura corporației C sunt start-up-uri cu creștere ridicată care caută finanțare de serie. Sunt obligați să meargă pe această cale, deoarece investitorii lor țintă pot fi entități sau persoane fizice străine, dintre care niciunul dintre ei nu are voie să investească într-o corporație S.

Este o practică obișnuită pentru corporațiile C să se înregistreze în statul Delaware. Delaware are reglementări corporative bine definite și testate de instanță și a devenit statul preferat pentru încorporare. Un articol din 2017 al Forbes afirmă că „două treimi din toate companiile SUA tranzacționate public, inclusiv mai mult de 60% din Fortune 500, sunt încorporate în primul stat”.

Acest grafic din Brookings arată că numai 5% dintre companiile americane erau corporații C începând cu 2014. Este important să rețineți că acestea sunt cele mai mari companii din țară și câștigă aproximativ 50% din profiturile afacerilor din SUA.

Corporațiile C sunt unice prin faptul că societatea își plătește propriul impozit pe venit. Acest lucru este semnificativ diferit de cele trei treceri care transferați orice venit la declarațiile personale ale proprietarilor și impozitul se plătește acolo.

Marele dezavantaj al structurii corporației C este că acționarii unei corporații C trebuie, în general, să plătească impozite pe dividendele pe care le retrag din corporație. În esență, corporația C plătește mai întâi impozitul pe venitul său, iar banii rămași sunt distribuiți proprietarilor, care plătesc din nou impozitul pe acesta. Aceasta este denumită dublă impozitare.

Dubla impunere a câștigurile sunt cele care țin cele mai multe firme private departe de statutul de corporație C. Un alt aspect negativ este că pierderile societății C nu pot fi deduse din alte venituri personale ale unui acționar. Aceasta poate fi o afacere relativ mare pentru anumiți acționari privați.

Există o școală de gândire care sugerează că, în ciuda dublei impuneri, structura corporațiilor C poate fi încă eficientă din punct de vedere fiscal, chiar și pentru companiile private mici. Această strategie este orientată către companiile care intenționează să se extindă rapid și intenționează să păstreze afacerea timp de mulți ani fără a retrage dividende. Întregul obiectiv este de a valorifica rata de impozitare a societății de 21% C. „primul strat”.

Iată cum funcționează. Proprietarii structurează compania ca o corporație C. Orice profit este impozitat la 21%. % rata corporativă. Deoarece profiturile finanțează o creștere rapidă, nu este niciodată nevoie să retragă dividende și să fie supuse celui de-al doilea strat de impozitare.

În acest scenariu, rata de impozitare de 21% este teoretic mai mică decât cea mai mare rată de 37% a impozitului pe venit personal care s-ar putea aplica în cazul în care compania ar fi o entitate de trecere. Sarcina fiscală mai mică eliberează mai mulți bani pentru creștere în primii ani.

Care este captura? p>

Există cel puțin trei:

1. Mulți proprietari de companii de trecere nu plătesc impozite la rata de impozitare personală de 37%. Cotele impozitului pe venitul personal încep de la 10% și nu nu atingeți 37% până când venitul unui contribuabil (pe baza parantezelor din 2019) ajunge la 510.300 USD (612.350 USD pentru contribuabilii căsătoriți).
2. Noua lege fiscală permite multor proprietari de întreprinderi trecute să deducă până la 20% din venituri de afaceri pe declarația lor de impozitare personală. De exemplu, un proprietar calificat al unei corporații S cu venituri de afaceri de 1.000.000 USD ar plăti impozite numai pentru 800.000 USD. Această deducere reduce efectiv 20% din ratele de impozitare personale. Cea mai mare rată marginală de 37% devine 29,6%, iar cea mai mică rată personală scade de la 10% la 8%.
3. Chiar dacă rata impozitului pe profit C este mai mică după luarea în considerare a punctelor 1 și 2, găinile vin acasă pentru a sta când se vinde corporația C. Corporația plătește impozit pe veniturile obținute din vânzare, iar proprietarii plătesc cea de-a doua rundă de impozitare atunci când retrag veniturile din vânzare ca dividend. Impozitul dublu prinde încă aranjamentul până la urmă.

Este adevărat că anumiți proprietari de corporații C își pot părăsi poziția de proprietate fără taxe, ceea ce ar fi un contracar major până la ultimul punct. Detaliile pentru ca acest lucru să se întâmple depășesc cu mult domeniul de aplicare al acestui articol, dar merită menționate.

Pe scurt, ideea de a utiliza structura corporației C pentru eficiența fiscală are merit în anumite situații unice. Cu toate acestea, pentru majoritatea întreprinderilor mici și mijlocii, dezavantajele vor depăși în general avantajele.

Există un alt beneficiu pentru corporațiile C, care a apărut cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2018 (TCJA). Această lege limitează capacitatea indivizilor de a deduce impozitele pe venit de stat pe declarațiile lor personale. Aceasta este o problemă pentru proprietarii de afaceri care plătesc sume mari de impozit pe venit din partea statului pe baza declarațiilor personale (nu uitați că trecerea nu plătește propriile impozite pe venit).

AC Corporation își plătește propriul stat nu este supusă acestei limitări, deci în special în statele cu impozite mari, structura respectivă devine mai atractivă. Statele încă reacționează la noua lege (de exemplu, statul Wisconsin a adoptat recent o legislație care permite corporațiilor S din Wisconsin să fie tratate ca corporații C în scopuri fiscale de stat) și se pot dezvolta soluții care elimină acest avantaj.

Societate cu răspundere limitată (LLC)

Cu atâtea afaceri înființate ca LLC, de ce nu am început mai întâi cu acest tip de entitate? Asta pentru că LLC (societate cu răspundere limitată) este o zebră în această listă de cai. O LLC este doar o persoană juridică și nu este recunoscută de IRS ca o structură de afaceri care plătește impozite.

Proprietarii dacă o LLC trebuie să aleagă una dintre celelalte patru structuri ca identitate în scopuri fiscale.

Este complet bine să te organizezi direct ca una dintre cele patru entități fiscale fără fiind un SRL. De ce atunci ar alege cineva umbrela LLC? Afirmat într-un mod diferit, de ce se pare că aproape toate noile companii din zilele noastre sunt formate ca LLC?

1. Comparativ cu parteneriatele directe / proprietăți, structura LLC ajută la protejarea activelor personale ale proprietarului de un proces de afaceri .Cu alte cuvinte, fără o LLC, s-ar putea întâmpla ca un singur proprietar sau partener să devină personal răspunzător pentru un proces sau o hotărâre care depășea activele afacerii. Evenimentul respectiv ar supune bunurile personale ale proprietarului unei eventuale revendicări. „LL” din LLC înseamnă „răspundere limitată” și, ca atare, informează lumea că proprietarul nu este responsabil personal pentru creanțe.
2. În comparație cu corporațiile directe S sau C, o structură LLC este în general mai simplă decât administra. De exemplu, adevăratele corporații sunt deseori obligate să organizeze ședințe anuale și să țină evidența proceselor verbale ale ședințelor. Un LLC impozitat ca o corporație nu este, în general, supus acestor reglementări.
3. Începând ca un LLC oferă unei companii flexibilitate pentru o modificare ulterioară a entității. De exemplu, o cale obișnuită este formarea unei LLC impozitate ca parteneriat, apoi alegerea statutului de corporație S după ce compania devine profitabilă.

Cu excepția unor situații rare, umbrela LLC nu are niciun efect asupra impozitare. Orice LLC trebuie să decidă în continuare dacă dorește să fie o corporație C, o corporație S, un parteneriat sau o proprietate în scopuri fiscale.

O revizuire a opțiunilor

După cum am discutat la începutul articolul, alegerea entității se rezumă fundamental la câteva considerații cheie:

1. Cum se impozitează profiturile.
2. Complexitatea și costul înființării entității, precum și guvernare și administrare continuă.
3. Protecția răspunderii, în special a activelor personale ale proprietarului.

Din punct de vedere fiscal, corporația S oferă un singur strat de impozite (spre deosebire de C corporații) și câștigurile nu sunt supuse impozitului FICA (spre deosebire de parteneriate și proprietăți comerciale). În consecință, cel mai adesea cea mai bună alegere pentru punctul 1 este corporația S.

Societățile unice câștigă locul 1 pentru punctul 2. Ele sunt de departe cele mai puțin complexe și au cel mai mic cost de configurare, guvernare și administrare continuă . Pentru companiile cu mai mulți proprietari, un parteneriat sau LLC câștigă pentru simplitate.

În cele din urmă, din punct de vedere al răspunderii, structura LLC este greu de învins. Oferă protecție a răspunderii împreună cu alegerea oricăreia dintre cele patru structuri ale entității fiscale. Un corp S drept sau corp C este considerat solid și din perspectiva răspunderii.

Mai jos este un tabel care, sperăm, expune toate cele de mai sus într-un mod clar.

Ce tip de entitate ar trebui să alegeți?

Revenind la companiile fictive introduse la început, ce tip de entitate ar trebui să aleagă?

FreeBooks

Ca un startup clasic de tehnologie care speră să primească finanțare VC sau PE, nu au altă opțiune decât să fie o corporație C. Celelalte tipuri de entități nu ar permite clasa de acțiuni complexă și structurile de proprietate pe care aceste tipuri de companii le necesită.

Singura altă considerație posibilă ar fi să se formeze mai întâi ca un SRL corporație) apoi a trecut la statutul C atunci când investitorii corporativi devin o realitate. Această structură ar fi mai simplă la început și ar putea permite investitorilor timpurii să deducă pierderile din declarațiile de impozitare personale.

Idei strălucitoare

Cu pierderi anul acesta și 250.000 USD de profit anul viitor, Bill și Ashley par a fi candidați perfecți pentru formarea unei LLC și alegerea de a fi impozitați ca proprietari (soțul / soția poate face asta) sau parteneriat anul acesta, apoi alegând statutul de corporație S anul viitor. Astfel, ei pot utiliza pierderile din afaceri din acest an pentru a compensa salariile sau alte venituri. Anul viitor vor extrage salarii de la corporația S, iar profiturile rămase nu vor fi supuse FICA.

Joe’s Mowing

În calitate de tânăr antreprenor cu un plan de afaceri pe termen scurt, Joe este un candidat perfect pentru o proprietate individuală. O corporație S ar necesita costuri semnificative pentru înființare și ar trebui să își plătească singur un salariu rezonabil (sub rezerva FICA). Salariul său ar șterge probabil profitul său de 15.000 de dolari, ceea ce ar anula orice economii FICA. În plus, dificultatea de a rula salarizarea nu ar merita. O umbrelă LLC ar adăuga protecție împotriva răspunderii dacă Joe ar considera că are nevoie de asta.

JBD Group

Deoarece veniturile din închiriere nu sunt supuse impozitului FICA, avantajul societății S dispare în acest caz. În plus, parteneriatele permit distribuirea disproporționată a profiturilor către proprietari, ceea ce este un obiectiv al acestui grup. Nu există angajați non-proprietari, ceea ce înseamnă că nu ar fi necesară nicio salarizare dacă entitatea ar fi un parteneriat. O LLC impozitată ca parteneriat pare în mod clar a fi cea mai bună opțiune pentru JBD Group.

Recomandări finale

Am menționat la început că acest ghid ar face câteva recomandări generale la nivel înalt pe care antreprenorii le place să aibă. Încă intenționez să fac asta.

Rețineți că aceste afirmații sunt comentarii generale pentru situații generale. Întotdeauna, și mă refer întotdeauna la un consultant fiscal înainte de a selecta un tip de entitate.

Cu această responsabilitate, iată:

1. Dacă afacerea dvs. este o afacere simplă, mică, care nu se așteaptă să câștige mult mai mult decât un salariu rezonabil pentru dvs. proprietarul, luați în considerare formarea unei LLC impozitate ca proprietate. Într-un caz ca acesta, beneficiile statutului de corporație S (dacă există) probabil nu vor depăși costul procesării salarizării pentru dvs. și a depunerii unei declarații de impozitare separate.
2. Dacă începeți o afacere tradițională ( servicii, producție, vânzare cu amănuntul etc.) împreună cu coproprietarii și angajații, luați în considerare un LLC impozitat ca un parteneriat pentru a începe, apoi treceți la statutul de corporație S când devine relativ profitabil. Acest lucru oferă flexibilitatea unui parteneriat în avans și evită impozitul FICA asupra profiturilor odată ce acestea încep să curgă.
3. Dacă afacerea dvs. este un start-up cu o idee nouă, în căutare de finanțare de serie și o ieșire publică, atunci luați în considerare o Corporație C, bazată pe Delaware.

Acest articol este destinat doar să fie un ghid general pentru familiarizarea proprietarilor de afaceri cu opțiunile disponibile și orientarea lor în direcția corectă. Dacă sunteți pe punctul de a alege un tip de entitate, contactați consilierul dvs. fiscal sau cineva de la Toptal pentru instrucțiuni despre situația dvs. specifică. Este o decizie prea mare pentru a greși.