Os impostos são complicados e muitos pequenos os proprietários de empresas lutam para entender como seu passivo fiscal é determinado. Muitos proprietários de empresas não sabem a taxa de imposto de renda corporativa, para quais cortes de impostos eles são elegíveis ou o que termos como receita de repasse significam. Além disso, além do imposto de renda, as empresas também precisam pagar impostos sobre a folha de pagamento, impostos sobre o desemprego e outros tipos de impostos.

Para tornar as coisas ainda mais complexas, as taxas, deduções e leis aplicáveis de impostos para pequenas empresas podem mudam de ano para ano, o que significa que você precisa se manter atualizado sobre essas mudanças para garantir que está cumprindo suas obrigações fiscais de forma completa e precisa.

Embora entender como os impostos das pequenas empresas são calculados e aplicados pode parecer opressor Para qualquer empresário, aprender alguns princípios básicos pode ajudá-lo a tomar as decisões certas e a trabalhar com seu fiscal. Este guia detalha os tipos de impostos aos quais sua empresa pode estar sujeita, bem como as diferentes taxas de impostos para pequenas empresas aplicadas aos seus ganhos – além disso, ele também inclui atualizações nas leis fiscais que podem afetar seus negócios.

Neste artigo

• Tipos de impostos para pequenas empresas
• Quando pagar impostos para pequenas empresas
• Taxas de imposto por tipo
• Taxas de impostos estaduais para pequenas empresas
• Como deduções e créditos afetam sua taxa de imposto
• Determinação de sua taxa de imposto

Tipos de impostos para pequenas empresas

Uma das principais razões pelas quais os impostos são tão difíceis para os proprietários de pequenas empresas é porque não existe um único “imposto para pequenas empresas” – o que significa que não existe um taxa de imposto única para pequenas empresas também. No entanto, quando se trata de impostos de empresas, as pessoas geralmente pensam em impostos de renda federais e como essas taxas se aplicam às suas empresas.

Dito isso, o imposto de renda federal é apenas um dos vários impostos que sua empresa pode ser obrigada a pagar. Em última análise, sua empresa pode ter que pagar um tipo de imposto ou vários, dependendo de sua estrutura de negócios, se você tem funcionários ou quais produtos ou serviços você fornece aos clientes ou usar para conduzir negócio.

Em geral, existem seis tipos de impostos de negócios:

Imposto de renda

A maioria das pessoas está familiarizada com o imposto de renda – os indivíduos devem pagar imposto de renda sobre os salários, rendimentos de investimentos e ganhos com a venda de propriedades de sua propriedade. Uma empresa, no entanto, também deve pagar imposto sobre o lucro líquido – receita após a contabilização das despesas – que ganha a cada ano.

LLCs, sociedades unipessoais e certos outros tipos de negócios, por outro lado, são considerados entidades de repasse, ou seja, a própria empresa não paga imposto de renda. Os proprietários pagam imposto sobre a receita do negócio de acordo com sua taxa de imposto individual e relatam a receita do negócio em sua declaração de imposto pessoal.

Dito isso, é importante lembrar que nem todas as receitas são tratadas da mesma forma – por exemplo, os acionistas de uma corporação C pagam uma taxa de imposto de renda de pequenas empresas diferente sobre a receita de dividendos versus receita líquida ordinária de a empresa.

Imposto sobre o emprego / folha de pagamento

Se você tem funcionários, é responsável por pagar os impostos sobre o trabalho, também chamados de impostos sobre a folha de pagamento, sobre seus salários. Os impostos trabalhistas incluem retenção de imposto de renda federal, seguro social e impostos sobre o Medicare, e impostos federais e estaduais sobre desemprego.

Muitas empresas contratam uma empresa de folha de pagamento para gerenciar suas obrigações fiscais sobre a folha de pagamento e preencher seus formulários fiscais em seu nome. Os impostos trabalhistas podem ser complicados – além disso, a falha em apresentar e pagar em dia pode resultar em penalidades severas e, em casos raros, processo criminal.

Imposto sobre trabalho autônomo

Os indivíduos autônomos são responsáveis pelo pagamento de impostos sobre trabalho autônomo, que incluem seguridade social e Medicare. Você deve pagar esse imposto se o seu rendimento líquido do trabalho autônomo no ano passado foi de pelo menos $ 400. A maioria das empresas paga metade do valor total da previdência social e impostos do Medicare sobre os salários de seus funcionários e a outra metade é retida dos contracheques dos funcionários e remetida pela empresa.

Mas, para os trabalhadores autônomos, eles pagam o valor total desses impostos por conta própria. Algumas regras especiais se aplicam aqui, como aquelas para indivíduos autônomos que trabalham para uma igreja ou em uma equipe de pesca.

Imposto sobre o consumo

Se sua empresa está em um determinado tipo de indústria ou vende certos tipos de produtos ou serviços, você pode ser responsável por impostos especiais de consumo sobre essas transações e atividades.Um imposto especial de consumo é um imposto indireto, o que significa que não é pago diretamente pelo consumidor do produto.

Freqüentemente, o imposto está incluído no preço do produto ou serviço, como acontece com cigarros e bebidas alcoólicas. As empresas que vendem produtos ou serviços sujeitos a impostos especiais de consumo são responsáveis por coletar os impostos e enviá-los ao IRS.

Imposto sobre vendas

Não há imposto federal sobre vendas nos EUA, mas 45 estados e milhares de localidades cobram impostos sobre vendas. Os proprietários de empresas são responsáveis por calcular, coletar e relatar os impostos sobre vendas aos governos locais e estaduais. Os clientes pagam imposto sobre vendas sobre bens e serviços no ponto de compra.

Após uma recente decisão do tribunal, até mesmo alguns vendedores de comércio eletrônico devem coletar e relatar o imposto sobre vendas de clientes de fora do estado. Como proprietário de uma pequena empresa, é importante compreender as regras do seu estado e localidade sobre impostos sobre vendas.

Imposto sobre a propriedade

Se você possui um imóvel comercial, um terreno ou um prédio físico local, então você terá que pagar um imposto de propriedade comercial para a cidade ou condado onde o imóvel está localizado.

Quando pagar impostos para pequenas empresas

Tão importante quanto o tipos de impostos que você paga é quando você tem que pagá-los. A maioria das pessoas paga impostos uma vez antes de um prazo específico definido pelo IRS. No entanto, a maioria dos proprietários de empresas precisa pagar impostos de renda estimados e impostos sobre trabalho autônomo de forma contínua.

Os impostos estimados são impostos que você paga ao longo do ano, com base no que você acha que seria sua renda tributável no final do ano vai ser. Qualquer empresário que espera dever mais de $ 1.000 em impostos no ano deve pagar os impostos estimados em uma base trimestral. Os pagamentos estimados de impostos que você faz ao longo do ano são deduzidos de sua responsabilidade total quando você apresenta sua declaração de impostos. O imposto de renda federal é um imposto pré-pago e você pode incorrer em multas e juros se não fizer os pagamentos de impostos estimados necessários no vencimento.

Taxas de impostos para pequenas empresas por tipo de imposto

A Lei de cortes de impostos e empregos (TCJA) – que entrou em vigor no ano fiscal de 2018 – reduziu a alíquota do imposto de renda corporativo dos EUA de um máximo de 35% para uma alíquota fixa de 21%. Portanto, não importa quanta receita sua C-corporação ganhe, isso significa que você não pagará mais do que uma taxa de 21% sobre a receita. Se você receber um dividendo ou distribuição da empresa, isso estará sujeito a uma taxa diferente de imposto sobre ganhos de capital. Como as empresas C pagam uma taxa de imposto sobre as empresas, mais impostos sobre os dividendos, muitas pessoas dizem que as empresas C estão sujeitas à dupla tributação.

Entidades de repasse, incluindo empresas S, sociedades de responsabilidade limitada e parcerias gerais, têm um tipo diferente de taxa de imposto de renda federal para pequenas empresas. Os proprietários desses tipos de negócios, bem como os proprietários individuais, relatam a receita do negócio em sua declaração de imposto de renda pessoal e pagam os impostos de acordo com sua taxa individual. As taxas de impostos individuais são determinadas pelo seu nível de renda tributável e pelo status do depósito (depósito individual ou conjunto). Em geral, as faixas de imposto de renda individual são progressivas, o que significa que as pessoas com renda mais alta pagam mais impostos do que aquelas com renda mais baixa.

Aqui está um resumo das taxas de impostos para pequenas empresas que você deve ter em mente:

Taxa de imposto de renda para empresas C

Conforme discutido acima, todas as empresas C pagam uma taxa de imposto fixa de 21% sobre a receita líquida de negócios.

Imposto sobre dividendos Taxas para empresas C

Os acionistas das empresas devem pagar impostos sobre dividendos ou distribuições dos negócios. A taxa de imposto sobre dividendos depende se os dividendos são qualificados ou não. Os dividendos são qualificados se você mantiver as ações subjacentes por pelo menos 60 dias. No ano fiscal de 2020, a alíquota sobre os dividendos qualificados varia de 0% se você ganhar menos de $ 40.000 a 20% se ganhar mais de $ 441.450 em renda. Em dividendos não qualificados, às vezes também chamados de dividendos ordinários, a taxa de imposto sobre dividendos é igual à taxa de imposto de renda normal do acionista.

Taxas de imposto de renda para entidades repassadas e empresas individuais

A taxa de imposto federal para pequenas empresas para entidades de repasse e empresas individuais é igual à taxa de imposto de renda pessoal do proprietário. Para o ano fiscal de 2019 (e 2020), as taxas de imposto de renda de pessoa física variam de 10% a 37%, dependendo do nível de renda e do status do depósito. Por exemplo, um único arquivador que relata $ 100.000 em receita líquida de negócios pagará uma taxa de imposto de 24%.

É importante observar, no entanto, a partir do ano fiscal de 2018, proprietários individuais e proprietários de repasse as entidades podem deduzir até 20% de sua receita de negócios antes de calcular a taxa de imposto. No exemplo acima, o contribuinte poderia deduzir até $ 20.000 da receita líquida de negócios. Então, eles teriam apenas que reportar $ 80.000 em renda, reduzindo sua alíquota de imposto para 22%.

Há limites, no entanto, para essa dedução de imposto de pequenas empresas com base na renda e no tipo de negócio.Em geral, você deve ganhar menos de $ 157.500 (arquivadores únicos) ou $ 315.000 (arquivadores conjuntos) para se qualificar para a dedução total. Além disso, empresas de serviços profissionais, como escritórios de advocacia e consultórios médicos, também não podem reivindicar a dedução total.

Taxas de imposto de emprego

Como mencionamos brevemente acima, os impostos de emprego incluem impostos de seguridade social, impostos de Medicare e impostos de desemprego. Essas taxas de impostos para pequenas empresas se dividem da seguinte forma:

• Imposto da Previdência Social: 12,4% sobre salários pagos até $ 137.700 para 2020 (contra $ 132.900 em 2019). Os empregadores pagam metade desse valor (ou 6,2%), enquanto a outra metade é deduzida do salário do funcionário. Se você trabalha por conta própria, paga o valor total como parte de seus impostos de trabalho autônomo.
• Imposto Medicare: 2,9% de todos os salários pagos a um funcionário (sem limite de salário), com o imposto dividido entre empregador e funcionário. Existem requisitos adicionais de retenção na fonte do Medicare para funcionários que ganham mais de $ 200.000 por ano.
• Imposto federal sobre o desemprego: 6% dos primeiros $ 7.000 que você paga a um funcionário. Normalmente, você pode obter um crédito desse imposto se tiver pago impostos estaduais de desemprego. Se você tiver direito ao crédito máximo de 5,4%, a taxa federal do imposto de desemprego é reduzida para 0,6%.
• Imposto estadual sobre o desemprego: cada estado cobra seus próprios impostos estaduais sobre o desemprego. A taxa geralmente depende do tamanho e da idade de sua empresa, do setor, da taxa histórica de rotatividade de sua empresa e de quantos de seus ex-funcionários se inscreveram para receber seguro-desemprego.

Imposto de consumo Taxas de imposto

Mais uma vez, as taxas de imposto de consumo variam muito com base no tipo específico de produto ou serviço que você está vendendo. Você pode ler mais sobre os diferentes tipos de impostos e taxas de consumo na Publicação 510 do IRS. É importante observar que alguns estados também cobram impostos de consumo.

Taxas de impostos sobre vendas

Taxas de impostos sobre vendas variam muito com base no estado e na localidade. A primeira coisa que você deve fazer para determinar a taxa de imposto sobre vendas para sua pequena empresa é descobrir se você está em um estado de origem ou de destino.

Nos estados de origem, como no Texas e na Pensilvânia, as taxas de imposto sobre vendas baseiam-se em onde o vendedor ou empresa opera. Em estados baseados no destino, como Flórida e Nova York, as taxas de impostos sobre vendas são baseadas na localização do cliente. Dentro dos estados, as taxas também podem variar de acordo com a localidade em que você está e os tipos de produtos que você está vendendo.

Taxas de imposto sobre a propriedade

Assim como os impostos sobre vendas, os impostos sobre a propriedade variam muito com base na cidade e no condado. Quando você compra um imóvel, ele será registrado na autoridade fiscal local. Esta agência enviará a você informações sobre taxas e prazos de impostos sobre a propriedade. Os impostos de propriedade são cobrados sobre o valor de avaliação da propriedade, não sobre o preço de compra ou o valor justo de mercado.

Taxas de imposto estadual para pequenas empresas

Além dos impostos federais, sua empresa também é responsável para cumprir as obrigações fiscais estaduais e locais. Com exceção de Dakota do Sul e Wyoming, todos os estados arrecadam um imposto ou encargo de algum tipo sobre a renda comercial. Existem três modelos principais para as taxas de imposto estadual para pequenas empresas:

• Imposto de renda corporativo: na maioria dos estados, as empresas C devem pagar uma taxa de imposto corporativo de 4% a 9% sobre a receita líquida de negócios.
• Imposto sobre a receita bruta: alguns estados, incluindo Texas e Washington, cobram um imposto sobre a receita bruta em vez de um imposto de renda corporativo. O imposto sobre a receita bruta é cobrado sobre as vendas brutas de uma empresa, em vez do lucro líquido. Uma empresa geralmente não pode fazer deduções antes do cálculo desse imposto.
• Imposto de franquia: alguns estados cobram um imposto de franquia além ou em vez de um imposto de receita bruta ou imposto de renda. Um imposto de franquia é calculado sobre o valor das ações ou ativos de uma empresa e geralmente varia de 0,1% a 0,9%.

Com tudo isso dito, você deve ter em mente que mesmo se um estado não cobra imposto de renda individual, suas empresas ainda podem ter obrigações fiscais. Por exemplo, New Hampshire não cobra um imposto de renda individual, mas tem um imposto de renda corporativo e um imposto de franquia. Além disso, os estados podem cobrar seu próprio equivalente de impostos sobre a folha de pagamento e impostos especiais de consumo. Os impostos sobre vendas são exclusivamente nos níveis estadual e local.

Para obter mais informações sobre as taxas de impostos comerciais estaduais, você pode entrar em contato com a agência tributária comercial do seu estado. Você também pode ver os estados mais e menos favoráveis aos negócios do ponto de vista tributário, no gráfico abaixo.

Como as deduções e os créditos afetam sua taxa de imposto para pequenas empresas

Conforme explicamos em relação à dedução de 20% que os proprietários individuais e outras entidades de repasse que os proprietários de negócios podem fazer, descobrir que sua taxa final de impostos para pequenas empresas não é tão tão fácil quanto multiplicar seu lucro líquido pela taxa de imposto.Em vez disso, há vários fatores que podem afetar sua fatura fiscal final:

• Deduções fiscais: muitos proprietários de empresas aproveitam as deduções fiscais (como deduções fiscais de empresas em casa) nas despesas comerciais para reduzir sua renda tributável . Algumas deduções podem fazer uma grande diferença em seus resultados financeiros. Por exemplo, a dedução da Seção 179 permite que as empresas deduzam o custo total de um ativo, como um veículo ou maquinário, no ano da compra.
• Perdas operacionais líquidas: outras empresas podem ter deduções de perdas operacionais líquidas transportadas de um ano anterior que reduzem o valor da receita tributável do ano corrente.
• Créditos fiscais: sua empresa também pode ser elegível para créditos fiscais que podem reduzir o valor do imposto que você paga e sua taxa efetiva de imposto para pequenas empresas. Os créditos fiscais são melhores do que as deduções porque permitem que você subtraia o valor dos impostos devidos em uma base dólar por dólar. Por exemplo, empresas que usam fontes alternativas de combustível ou fontes alternativas de energia podem ser elegíveis para um crédito fiscal.

Em última análise, por causa das deduções e dos créditos, duas empresas com o mesmo lucro líquido do exercício podem acabar pagando valores diferentes de imposto de renda federal.

Como gerenciar impostos para pequenas empresas

Agora que você conhece as diferentes taxas de impostos para pequenas empresas e o que sua empresa pode esperar, provavelmente está se perguntando como pode se preparar para vencer não seja pego de surpresa quando chegar a hora de pagar seus impostos. Dado que duas empresas não vão acabar pagando a mesma quantia de impostos, a abordagem de cada empresa será ligeiramente diferente.

No entanto, a melhor coisa que qualquer empresário pode fazer é economizar dinheiro com antecedência. Você pode alocar até 40% de sua renda para cobrir impostos estaduais e federais a cada trimestre, de acordo com a taxa de imposto de sua pequena empresa. Isso é especialmente importante quando você está começando seu negócio, pois ainda não tem um entendimento completo das obrigações fiscais do seu negócio.

Uma prática recomendada é reservar dinheiro para pagar impostos em uma conta bancária separada de finanças do dia-a-dia da sua empresa. Dessa forma, você não gastará acidentalmente o dinheiro que foi destinado ao IRS. Você pode até configurar transferências automáticas de sua conta bancária comercial para uma conta separada, de modo que você saiba que está sempre guardando dinheiro para pagar seus impostos.

Se você calcular mal e acabar pagando menos do que você devo, não se preocupe. A maioria dos proprietários de empresas pode evitar a penalidade por pagamento insuficiente se pagarem tantos impostos a cada trimestre quanto no ano anterior. Você pode ler mais sobre essa regra no site do IRS.

Como determinar sua taxa de imposto para pequenas empresas

No final do dia, entender e atender às suas exigências fiscais são algumas das coisas mais importantes partes complicadas de administrar uma empresa. Existem vários motivos pelos quais os impostos comerciais são tão complexos: há uma variedade de impostos a serem considerados, a taxa de impostos para pequenas empresas será diferente com base no tipo de entidade e há deduções e créditos a serem incorporados também.

Portanto, a melhor coisa que você pode fazer pela sua empresa é trabalhar com um profissional tributário qualificado, como um contador, agente inscrito ou advogado tributário. A experiência deles pode ajudá-lo a compreender os tipos de impostos pelos quais sua empresa é responsável e a garantir que você esteja pagando a taxa correta de imposto para pequenas empresas.