Impozitele sunt complicate și multe mici proprietarii de afaceri se luptă să înțeleagă modul în care este determinată obligația lor fiscală. Mulți proprietari de întreprinderi nu cunosc rata impozitului pe veniturile corporative, la ce reduceri de impozite sunt eligibili sau ce înseamnă chiar termeni precum venitul direct. În plus, pe lângă impozitele pe venit, întreprinderile trebuie să plătească și impozite pe salarii, impozite pe șomaj și alte tipuri de impozite.

Pentru a face lucrurile și mai complexe, ratele de impozitare pentru întreprinderile mici, deducerile și legile aplicabile pot schimbați de la an la an, ceea ce înseamnă că trebuie să fiți la curent cu aceste modificări pentru a vă asigura că vă îndepliniți complet și cu exactitate obligațiile fiscale.

În timp ce înțelegeți cum sunt calculate și aplicate impozitele pentru întreprinderi mici poate părea copleșitor pentru orice proprietar de afacere, învățarea unor elemente de bază vă poate ajuta să luați deciziile corecte și să lucrați cu profesionistul dvs. fiscal. Acest ghid detaliază tipurile de impozite la care poate fi supusă compania dvs., precum și diferitele rate de impozitare pentru întreprinderile mici aplicate câștigurilor dvs. – plus, include și actualizări ale legilor fiscale care vă pot afecta afacerea.

În acest articol

• Tipuri de impozite pentru întreprinderile mici
• Când trebuie să plătiți impozite pentru întreprinderile mici
• Cotele de impozitare în funcție de tip
• Cotele de impozitare pentru întreprinderile mici de stat
• Cum afectează deducerile și creditele cota de impozitare
• Determinarea cotei de impozitare

Tipuri de impozite pentru întreprinderile mici

Unul dintre cele mai mari motive pentru care impozitele sunt atât de dificile pentru proprietarii de întreprinderi mici este că nu există o singură „taxă pentru întreprinderile mici” – adică nu există o Cu toate acestea, când vine vorba de impozitul pe afaceri, oamenii se gândesc în mod obișnuit la impozitele pe venit federale și la modul în care aceste tarife se aplică afacerii lor.

Acestea fiind spuse însă, impozitul federal pe venit este doar unul dintre numeroasele impozite pe care afacerea dvs. ar trebui să le plătească. În cele din urmă, compania dvs. ar trebui să plătească un tip de impozite sau mai multe, în funcție de structura afacerii dvs., indiferent dacă aveți angajați sau ce produse sau servicii le oferiți clienților dvs. sau obișnuiește să conduita in afaceri.

În general, există șase tipuri de impozite comerciale:

Impozitul pe venit

Majoritatea oamenilor sunt familiarizați cu impozitul pe venit – persoanele fizice trebuie să plătească impozitul pe venit, veniturile din investiții și câștigurile din vânzarea de proprietăți pe care le dețin. Cu toate acestea, o corporație trebuie să plătească impozit pe venitul net – venitul după contabilizarea cheltuielilor – pe care îl câștigă în fiecare an.

Sunt considerate societăți comerciale, întreprinderi individuale și anumite alte tipuri de afaceri, pe de altă parte. entități trecătoare, ceea ce înseamnă că afacerea în sine nu plătește impozit pe venit. Proprietarii plătesc impozitul pe venitul afacerii la rata individuală de impozitare și raportează venitul afacerii în declarația de impozitare personală.

Acestea fiind spuse, este important să ne amintim că nu toate veniturile sunt tratate la fel – ca exemplu, acționarii dintr-o corporație C plătesc o rată diferită de impozit pe venitul întreprinderilor mici pe venitul din dividende față de venitul net obișnuit din afacerea.

Impozitul pe ocuparea forței de muncă / salarizare

Dacă aveți angajați, sunteți responsabil pentru plata impozitelor pe muncă, numite și impozite pe salarii, pe salariile acestora. Impozitele pentru ocuparea forței de muncă includ reținerea federală a impozitului pe venit, asigurările sociale și impozitele Medicare și impozitele federale și de șomaj de stat.

Multe companii angajează o companie de salarizare pentru a-și gestiona datoriile privind impozitul pe salarii și pentru a-și depune formularele fiscale în numele lor. Impozitele pe muncă pot fi complicate – în plus, nepunerea la dosar și plata la timp poate duce la sancțiuni dure și, în cazuri rare, urmărire penală.

Impozit pe cont propriu

Persoanele care desfășoară activități independente sunt responsabile pentru plata impozitelor pe cont propriu, care includ asigurările sociale și Medicare. Trebuie să plătiți acest impozit dacă câștigurile dvs. nete din activitatea independentă de anul trecut au fost de cel puțin 400 USD. Majoritatea întreprinderilor plătesc jumătate din suma totală a asigurărilor sociale și a impozitelor Medicare asupra salariilor angajaților lor, iar cealaltă jumătate este reținută din salariile angajaților și remise de companie.

Dar pentru persoanele care desfășoară activități independente, aceștia plătesc singuri întreaga sumă pentru aceste impozite. Unele reguli speciale se aplică aici, cum ar fi cele pentru persoanele care desfășoară activități independente care lucrează pentru o biserică sau pentru un echipaj de pescuit.

Acciza

Dacă afacerea dvs. se află într-un anumit tip de sau vinde anumite tipuri de produse sau servicii, este posibil să fiți responsabil pentru accizele la aceste tranzacții și activități.O acciză este o taxă indirectă, ceea ce înseamnă că nu este plătită direct de către consumatorul produsului.

Adesea, taxa este inclusă în prețul produsului sau al serviciului, la fel ca la țigări și băuturi alcoolice. Companiile care vând produse sau servicii supuse accizelor sunt responsabile pentru colectarea taxelor și trimiterea acestora la IRS.

Impozit pe vânzări

Nu există taxe federale pe vânzări în SUA, ci 45 statele și mii de localități percep impozitul pe vânzări. Proprietarii de afaceri sunt responsabili pentru calcularea, colectarea și raportarea impozitului pe vânzări către guvernele locale și de stat. Clienții plătesc impozitul pe vânzare pentru bunuri și servicii la punctul de cumpărare.

După o decizie recentă a instanței, chiar și unii vânzători de comerț electronic trebuie să colecteze și să raporteze impozitul pe vânzări de la clienți din afara statului. În calitate de proprietar de întreprindere mică, este important să înțelegeți regulile statului și localității dvs. privind impozitele pe vânzări.

Impozitul pe proprietate

Dacă dețineți proprietăți comerciale, terenuri sau o piatră locație, atunci va trebui să plătiți un impozit pe proprietatea companiei către orașul sau județul în care se află imobilul.

Când să plătiți impozite pentru întreprinderi mici

La fel de important ca și tipurile de impozite pe care le plătiți sunt atunci când trebuie să le plătiți. Majoritatea persoanelor fizice plătesc impozite o dată înainte de un termen specific stabilit de IRS. Cu toate acestea, majoritatea proprietarilor de afaceri trebuie să plătească impozite estimate pe venit și impozite pe cont propriu în mod continuu.

Impozitele estimate sunt impozite pe care le plătiți pe tot parcursul anului, pe baza a ceea ce credeți că venitul dvs. impozabil la sfârșit al anului va fi. Orice proprietar de afacere care se așteaptă să datoreze mai mult de 1.000 USD în impozite pe an trebuie să plătească impozite estimate trimestrial. Plățile fiscale estimate pe care le efectuați pe tot parcursul anului sunt deduse din totalul datoriei dvs. atunci când depuneți declarația fiscală. Impozitul federal pe venit este un impozit pe plată și puteți suporta penalități și dobânzi dacă nu reușiți să efectuați plățile estimate impuse la momentul scadenței.

Cotele impozitului pentru întreprinderi mici în funcție de tipul de impozit

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) – care a intrat în vigoare pentru anul fiscal 2018 – a redus rata impozitului pe profit din SUA de la maximum 35% la o cotă forfetară de 21%. Prin urmare, indiferent cât de mult câștigă C-corporația dvs., acest lucru înseamnă că nu veți plăti mai mult de o rată de 21% din venit. Dacă luați un dividend sau o distribuție de la companie, acesta este supus unei cote diferite de impozitare a câștigurilor de capital. Întrucât corporațiile C plătesc o rată a impozitului pe profit, plus impozite pe dividende, mulți oameni spun că corporațiile C sunt supuse dublei impuneri.

Entități de trecere, inclusiv societăți S, societăți cu răspundere limitată și parteneriate generale, au un tip diferit de impozitul pe venitul federal al întreprinderilor mici. Proprietarii acestor tipuri de întreprinderi, precum și proprietarii individuali, raportează veniturile afacerii în declarația de impozitare personală și plătesc impozite la rata de impozitare individuală. Ratele de impozitare individuale sunt determinate de nivelul dvs. de venit impozabil și de statutul de depunere (depunere unică sau comună). În general, categoriile individuale de impozitare pe venit sunt progresive, ceea ce înseamnă că persoanele cu venituri mai mari plătesc mai multe impozite decât cele cu venituri mai mici.

Iată un rezumat al ratelor de impozitare pentru întreprinderile mici pe care doriți să le aveți în vedere:

Rata impozitului pe venit pentru corporațiile C

După cum sa discutat mai sus, toate corporațiile C plătesc o rată de impozitare fixă de 21% pe venitul net al afacerii.

Impozitul pe dividende Tarife pentru corporațiile C

Acționarii corporațiilor trebuie să plătească impozite pe dividende sau distribuții de la companie. Rata impozitului pe dividende depinde de faptul dacă dividendele sunt calificate sau necalificate. Dividendele sunt calificate dacă ați deținut acțiunile subiacente timp de cel puțin 60 de zile. Începând cu anul fiscal 2020, rata dividendelor calificate variază de la 0% dacă câștigați sub 40.000 USD până la 20% dacă câștigați peste 441.450 USD ca venit. În cazul dividendelor necalificate, numite uneori și dividende ordinare, rata impozitului pe dividende este egală cu rata obișnuită a impozitului pe venit a acționarilor.

Cotele impozitului pe venit pentru entitățile de trecere și proprietățile unice

Rata federală de impozitare a întreprinderilor mici pentru entitățile de trecere și întreprinderile individuale este egală cu rata de impozitare a venitului personal al proprietarului. Pentru anul fiscal 2019 (și 2020), ratele impozitului pe venitul personal variază între 10% și 37%, în funcție de nivelul venitului și de statutul de depunere. De exemplu, un singur deponent care raportează venituri nete de afaceri de 100.000 USD va plăti o rată de impozitare de 24%.

Este important de reținut, totuși, începând cu anul fiscal 2018, proprietarii unici și proprietarii de transferuri entitățile pot deduce până la 20% din venitul lor din afaceri înainte de calcularea cotei de impozitare. În exemplul de mai sus, solicitantul impozitului ar putea deduce până la 20.000 USD din venitul net al afacerii. Apoi, ar trebui să raporteze doar venituri de 80.000 USD, reducându-și rata de impozitare la 22%.

Cu toate acestea, există limite pentru această deducere a impozitului pentru întreprinderi mici pe baza venitului și a tipului de afacere.În general, trebuie să câștigați mai puțin de 157.500 USD (solicitanți individuali) sau 315.000 USD (solicitanți în comun) pentru a beneficia de deducerea integrală. În plus, companiile de servicii profesionale, cum ar fi cabinetele de avocatură și cabinetele medicilor, de obicei nu pot solicita deducerea integrală.

Ratele impozitului pe muncă

După cum am menționat pe scurt mai sus, impozitele pe muncă includ taxe de securitate socială, taxe Medicare și taxe de șomaj. Aceste rate de impozitare pentru întreprinderile mici se descompun ca atare:

• Impozitul pe securitatea socială: 12,4% din salariile plătite până la 137.700 USD pentru 2020 (în creștere de la 132.900 USD în 2019). Angajatorii plătesc jumătate din această sumă (sau 6,2%), în timp ce cealaltă jumătate este dedusă din salariile angajatului. Dacă lucrați pe cont propriu, atunci plătiți întreaga sumă ca parte a impozitelor pe cont propriu.
• Impozitul Medicare: 2,9% din toate salariile plătite unui angajat (fără prag salarial), cu impozitul împărțit între angajator și angajat. Există cerințe suplimentare privind reținerea Medicare pentru angajații care câștigă peste 200.000 de dolari pe an.
• Taxă federală de șomaj: 6% din primele 7.000 USD pe care le plătiți unui angajat. De obicei, puteți lua un credit pentru această taxă dacă ați plătit taxe de șomaj de stat. Dacă aveți dreptul la creditul maxim de 5,4%, rata federală a șomajului este redusă la 0,6%.
• Taxă de șomaj de stat: fiecare stat percepe propriile taxe de șomaj de stat. Rata depinde de obicei de mărimea și vârsta companiei dvs., de industrie, de rata istorică a cifrei de afaceri la compania dvs. și de câți dintre foștii dvs. angajați au solicitat indemnizații de șomaj.

Accize Cote de impozitare

Încă o dată, cotele de accize variază foarte mult în funcție de tipul specific de produs sau serviciu pe care îl vindeți. Puteți citi mai multe despre diferitele tipuri de accize și cote în Publicația IRS 510. Este important să rețineți că unele state percep și accize.

Ratele impozitului pe vânzări

Ratele impozitului pe vânzări variază foarte mult în funcție de stat și localitate. Primul lucru pe care ar trebui să-l faceți pentru a determina rata impozitului pe vânzări pentru afacerea dvs. mică este să aflați dacă vă aflați într-un stat de origine sau într-un stat de destinație.

În statele de origine, la fel ca Texas și Pennsylvania, ratele impozitului pe vânzări se bazează pe locul în care își desfășoară activitatea vânzătorul sau afacerea. În statele cu destinație, cum ar fi Florida și New York, ratele impozitului pe vânzări se bazează pe locația clientului. În interiorul statelor, tarifele pot diferi, de asemenea, în funcție de localitatea în care vă aflați și de tipurile de produse pe care le vindeți.

Ratele impozitului pe proprietate

La fel ca taxele pe vânzări, taxele pe proprietate variază foarte mult bazat pe oraș și județ. Când cumpărați proprietate, proprietatea va fi înregistrată la autoritatea fiscală locală. Această agenție vă va trimite informații despre ratele și termenele impozitului pe proprietate. Impozitele pe proprietate sunt percepute pe valoarea evaluată a proprietății, nu pe prețul de cumpărare sau valoarea justă de piață.

Ratele de impozitare pentru întreprinderile mici de stat

În plus față de impozitele federale, afacerea dvs. este, de asemenea, responsabilă pentru respectarea obligațiilor fiscale de stat și locale. Cu excepția Dakota de Sud și Wyoming, toate statele percep un impozit sau o taxă de un fel pe veniturile afacerii. Există trei modele principale pentru ratele de impozitare a întreprinderilor mici de stat:

• Impozitul pe profitul societăților comerciale: în majoritatea statelor, corporațiile C trebuie să plătească o rată de impozitare a întreprinderilor între 4% și 9% din venitul net al afacerii.
• Impozitul pe încasările brute: câteva state, inclusiv Texas și Washington, percep un impozit pe încasările brute în loc de un impozit pe profit. Impozitul pe încasările brute se percepe pe vânzările brute ale unei companii, în loc de venitul net. De obicei, o companie nu poate face deduceri înainte de calcularea acestui impozit.
• Impozit pe franciză: unele state percep o taxă pe franciză în plus față de un impozit brut pe încasări sau un impozit pe venit. Un impozit pe franciză este calculat pe valoarea stocului sau activelor unei companii și variază de obicei între 0,1% și 0,9%.

Toate acestea fiind spuse, ar trebui să rețineți că, chiar dacă un statul nu percepe impozit pe venit individual, afacerile dvs. ar putea avea în continuare obligații fiscale. De exemplu, New Hampshire nu percepe un impozit pe venit individual, dar are un impozit pe profit și un impozit pe franciză. În plus, statele ar putea percepe propriul echivalent al impozitelor pe salarii și al accizelor. Impozitele pe vânzări sunt exclusiv la nivel de stat și local.

Pentru mai multe informații despre ratele de impozitare a afacerilor de stat, puteți contacta agenția de impozitare a afacerii din statul dvs. Puteți vedea, de asemenea, cele mai puțin favorabile afaceri din punct de vedere fiscal, în graficul de mai jos.

Cum se fac deduceri și creditele afectează rata de impozitare a întreprinderilor mici

Așa cum am explicat în ceea ce privește deducerea de 20% pe care o pot lua proprietarii individuali și alți proprietari de întreprinderi de tranzacționare, calculul ratei finale de impozitare a întreprinderilor mici nu este la fel de ușor ca înmulțirea venitului net cu rata de impozitare.În schimb, există mai mulți factori care ar putea afecta factura fiscală finală:

• Deduceri de impozite: mulți proprietari de întreprinderi profită de deduceri fiscale (cum ar fi deduceri de impozite la domiciliu) pentru cheltuieli de afaceri pentru a-și reduce veniturile impozabile . Unele deduceri pot face o mare diferență în linia de jos. De exemplu, deducerea din secțiunea 179 permite companiilor să deducă costul total al unui activ, cum ar fi un vehicul sau utilaje, în anul de cumpărare.
• Pierderi operaționale nete: alte companii ar putea avea deduse pierderi operaționale nete reportate dintr-un an anterior, care reduc valoarea venitului impozabil din anul curent.
• Credite fiscale: afacerea dvs. ar putea, de asemenea, fii eligibil pentru credite fiscale care pot reduce suma impozitului pe care îl plătești și rata efectivă de impozitare a întreprinderilor mici. Creditele fiscale sunt mai bune decât deducerile, deoarece vă permit să scădeți suma impozitelor pe care le datorați pe bază de dolar pe dolar. De exemplu, companiile care utilizează surse alternative de combustibil sau surse alternative de energie ar putea fi eligibile pentru un credit fiscal.

În cele din urmă, datorită deducerilor și creditelor, două companii cu același venit net pentru anul ar putea ajunge să plătească sume diferite de impozit federal pe venit.

Cum să gestionați impozitele pentru întreprinderile mici

Acum că știți diferitele rate ale impozitului pentru întreprinderile mici și la ce se poate aștepta afacerea dvs., probabil vă întrebați cum vă puteți pregăti astfel încât să câștigați Nu fi prins cu garda jos când vine timpul să-ți plătești impozitele. Având în vedere că nu există două companii care vor ajunge să plătească aceeași sumă de impozite, abordarea fiecărei companii va fi ușor diferită.

Cu toate acestea, cel mai bun lucru pe care îl poate face proprietarul unei companii este să lase banii deoparte înainte de timp. Poate doriți să alocați până la 40% din venitul dvs. pentru acoperirea impozitelor de stat și federale în fiecare trimestru, în conformitate cu rata de impozitare a întreprinderilor mici. Acest lucru este deosebit de important atunci când vă începeți afacerea, deoarece nu veți avea încă o înțelegere completă a obligațiilor fiscale ale companiei dvs.

O bună practică este să alocați bani pentru a plăti impozite într-un cont bancar separat de finanțele de zi cu zi ale afacerii dvs. În acest fel, nu veți cheltui din greșeală banii alocați pentru IRS. Puteți chiar să configurați transferuri automate din contul dvs. bancar al afacerii într-un cont separat, astfel încât să știți că alocați întotdeauna bani pentru acoperirea facturii dvs. fiscale.

Dacă calculați greșit și ajungeți să plătiți puțin dator, nu-ți face griji. Majoritatea proprietarilor de întreprinderi pot evita penalizarea subplată dacă plătesc la fiecare trimestru la fel de mult ca impozite în anul precedent. Puteți citi mai multe despre această regulă pe site-ul IRS.

Determinarea ratei de impozitare pentru întreprinderile mici

La sfârșitul zilei, înțelegerea și îndeplinirea cerințelor dvs. fiscale sunt unele dintre cele mai părți complicate ale conducerii unei afaceri. Există o serie de motive pentru care impozitele comerciale sunt atât de complexe – există o varietate de impozite de luat în considerare, rata de impozitare a întreprinderilor mici va diferi în funcție de tipul de entitate și există și deduceri și credite de încorporat.

Prin urmare, cel mai bun lucru pe care îl puteți face pentru afacerea dvs. este să lucrați cu un profesionist calificat în domeniul fiscal, cum ar fi un CPA, un agent înscris sau un avocat fiscal. Expertiza lor vă poate ajuta să înțelegeți tipurile de impozite de care este responsabilă afacerea dvs. și să vă asigurați că plătiți rata corectă de impozitare pentru întreprinderile mici.