• Osoby uprawnione
• Dystrybucje związane z koronawirusem
• Korzystne traktowanie podatkowe w przypadku wypłat związanych z koronawirusem
• Spłata dystrybucji związanej z koronawirusem

Ustawa CARES zawiera korzystne przepisy podatkowe dla większości rodzajów wypłat z TSP dokonywanych przez uczestników dotkniętych COVID-19. Pozwoliło nam to również stworzyć nową, tymczasową opcję wypłaty, która zniosła zwykłe wymagania dotyczące wypłaty z usługi i umożliwiła wszystkim uczestnikom dotkniętym COVID zrzeczenie się potrącenia podatku.

Terminy wycofania się z korzystnego traktowania podatkowego i za wycofanie ze specjalnej ustawy TSP CARES przeszły obie strony. Informacje na tej stronie są przeznaczone dla kwalifikujących się uczestników TSP, którzy wycofali się między 1 stycznia a 30 grudnia 2020 r.

Osoby kwalifikujące się

Aby kwalifikować się do korzystnego opodatkowania opisanego poniżej, musisz być wykwalifikowaną osobą. Jesteś kwalifikowaną osobą, jeśli spełniasz co najmniej jedno z następujących kryteriów:

• Masz lub zdiagnozowano u Ciebie wirusa SARS – CoV – 2 lub koronawirusa 2019 (COVID – 19 ) przez test zatwierdzony przez Centers for Disease Control and Prevention (w tym test autoryzowany na mocy federalnej ustawy o żywności, lekach i kosmetykach).
• Twój współmałżonek lub osoba pozostająca na utrzymaniu (zgodnie z definicją zawartą w sekcji 152 Regulaminu Revenue Code 1986) jest lub zdiagnozowano takiego wirusa lub chorobę za pomocą takiego testu.
• Z powodu COVID-19 doświadczasz niekorzystnych konsekwencji finansowych w wyniku siebie, współmałżonka lub członek twojego gospodarstwa domowego
  • poddany kwarantannie;
  • przebywanie na urlopie, zwolnienie z pracy lub skrócenie czasu pracy;
  • niezdolność do pracy z powodu braku opieki nad dzieckiem;
  • konieczność zamykania lub zmniejszania godzin pracy firmy;
  • obniżenie wynagrodzenia lub dochodów z pracy na własny rachunek; lub
  • odwołanie oferty pracy lub opóźnienie daty rozpoczęcia pracy.

Tylko dystrybucje związane z koronawirusem kwalifikują się do korzystne traktowanie podatkowe przewidziane w ustawie CARES. Zgodnie z definicją podaną przez Internal Revenue Service (IRS) dystrybucja związana z koronawirusem to „dystrybucja (wypłata) dokonana z kwalifikującego się planu emerytalnego na kwalifikowaną osobę od 1 stycznia 2020 r. Do 30 grudnia 2020 r., Aż do łączny limit 100 000 USD ze wszystkich planów i IRA ”. Oznacza to, że 100 000 USD to maksymalna kwota we wszystkich planach emerytalnych łącznie, do której możesz zastosować te ulgi podatkowe. Podczas składania zeznań podatkowych musisz oznaczyć wypłaty jako dystrybucję związaną z koronawirusem. Aby to zrobić, Formularz 8915-E.

Korzyści podatkowe dla wykwalifikowanych osób, które skorzystały z wypłat związanych z koronawirusem, są następujące:

• IRS zniósł 10% dodatkowy podatek od wcześniejszych wypłat.
• Możesz rozłożyć dochód podlegający opodatkowaniu „proporcjonalnie” na okres trzech lat, zaczynając od roku, w którym otrzymałeś wypłatę. Na przykład, jeśli otrzymasz dystrybucję związaną z koronawirusem w wysokości 9 000 USD w 2020 r., Możesz zgłosić dochód w wysokości 3000 USD w federalnym zeznaniu podatkowym za lata 2020, 2021 i 2022. Jest to opcjonalne; możesz również zdecydować się na uwzględnienie całego dochodu w roku wypłaty.
• Możesz spłacić całość lub część kwoty dystrybucji związanej z koronawirusem do kwalifikującego się planu emerytalnego, pod warunkiem wypełnienia spłata w ciągu trzech lat od daty otrzymania wypłaty. Jeśli spłacisz dystrybucję związaną z koronawirusem, dystrybucja zostanie potraktowana tak, jakby została spłacona w ramach bezpośredniego transferu z planu do planu, dzięki czemu nie będziesz płacić federalnego podatku dochodowego od dystrybucji. Prawo zezwala na spłatę dystrybucji związanych z koronawirusem do planu, z którego ją otrzymałeś, lub do innego kwalifikującego się planu emerytalnego.

Aby dokonać spłaty dystrybucji związanej z koronawirusem na swoje konto TSP jak opisano w poprzedniej sekcji, wypełnij formularz TSP-60 (aby spłacić saldo tradycyjne) lub formularz TSP-60-R (aby spłacić saldo Roth). Podpisując formularz, oświadczasz, że jesteś osobą kwalifikowaną i że wypłata, którą spłacasz, była dystrybucją związaną z koronawirusem. Aby chronić swoją prywatność, NIE wysyłaj informacji medycznych wraz z wnioskiem. Pojęcia „osoba kwalifikowana” i „dystrybucja związana z koronawirusem” są zdefiniowane wcześniej na tej stronie internetowej.

Prześlij wypełniony i podpisany formularz TSP-60 lub TSP-60-R, wszelkie dokumenty wymagane przez formularz i czekiem na kwotę, którą spłacasz na podany adres.