Den alternative minimumsskatten er et obligatorisk alternativ til standard inntektsskatt. Det blir utløst når skattebetalere gjør mer enn fritaket og bruker mange vanlige spesifiserte fradrag. Unntaket er $ 113,400 for felles arkiver og $ 72,900 for enkeltpersoner.
Årsaken til at AMT fanger de i høyere skatteparametre er at det eliminerer mange av disse fradragene. AMT treffer 60% av skattebetalerne som tjener mellom $ 200 000 og $ 500 000.
Det er den irriterende delen om AMT. Hvis du gjør mer enn AMT-fritaksbeløpet og krever store fradrag, må du beregne skatten to ganger.
Første gang er for vanlig inntekt skatt og andre gang for AMT. For å legge fornærmelse mot skade må du da betale den høyeste skatteregningen.
I 2017 opprettholdt skattelett og jobblov AMT, men hevet fritaket og fasen – ut nivåer for skatteårene mellom 2018 og 2025. Det inkluderer en automatisk levekostnadstilpasning. Kongressen eliminerte AMT for selskaper.
AMT produserer rundt 60 milliarder dollar i året i føderale skatter fra de beste 1% av skattebetalerne.
Key Takeaways
- AMT sørger for at personer i høy inntektsgrupper betaler sin skikkelige andel i skatt.
- Det inkluderer ikke fritak eller de fleste fradrag ..
- AMT-skattesatser er enkle 26% eller 28%, avhengig av hvor ens inntekt faller i AMT-terskelen.
- AMT-avgifter er obligatorisk hvis den justerte brutto inntektsskatten din overstiger fritaksnivået.
Slik fungerer AMT
AMT er forskjellig fra den vanlige skattesatsen fordi den ikke har standard funksjon eller personlige unntak. Det tillater ikke de mest populære spesifiserte fradragene. Disse inkluderer statlige og lokale inntektsskatter, utenlandske skattefradrag og ansattes virksomhetsutgifter.
AMT tillater ikke renten på boliglån med mindre lånet ble brukt til å forbedre hjemmet ditt. Eiendomsskatt og personlig eiendomsskatt er ikke fradragsberettiget. Medisinske utgifter er bare fradragsberettiget hvis de overstiger 7,5% av den justerte bruttoinntekten for skatteåret 2018.
Du må også arkivere hvis du krever kvalifisert elektrisk kjøretøyskreditt (skjema 8834 ) eller kreditt for minimumsskatt fra forrige år (skjema 8801).
AMT kan også omfatte andre inntektsstrømmer som ikke regnes med av den vanlige inntektsskatt. Av den grunn er AMT-avgiften høyere enn den vanlige avgiften.
Disse andre inntektsstrømmene inkluderer:
- Virkelig markedsverdi av insentivopsjoner som ble utøvd men ikke solgt
- Ellers skattefri rente fra private aktivitetsobligasjoner
- Utenlandske skattefradrag
- Passive inntekter og tap
- Netto fradrag for driftstap
Heldigvis er AMT-skattesatsen enklere enn de vanlige skattesatsene. Det er bare to skattesatser: 26% og 28%. Skattesatsen er 26% på inntekt under AMT-terskelen og 28% over den.
For skatteåret 2020 er terskelen $ 197,900 av AMT skattepliktig inntekt for skattebetalere som oppgir som enslige og som ektepar som arkiverer sammen. Det er $ 98,950 for ektepar som arkiverer hver for seg. For sammenligningens skyld, for skatteåret 2017, var terskelen $ 187 800 i AMTI eller $ 97 400 for de som er gift og arkiverte hver for seg.
AMT-fritaket er mye større enn standardfritaket. Men det begynner å forsvinne etter at du har nådd et visst inntektsnivå, kalt utfasingen.
Når din inntekt treffer utfasingsnivået, 25 cent av unntaket forsvinner for hver dollar over utfasingen. I 2020 er utfasingen $ 518 400 i AMTI for single filers og $ 1 036 800 for gifte skattebetalere som arkiverer sammen. Unntaket går tilbake til nivåene før skatteloven i 2026.
For sammenligningsformål er her AMT-nivåene for skatteåret 2017, før skattelett og jobbloven, og for 2019.
| Status | 2017 | 2017 | 2020 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Unntak | Ph utenom | Unntak | Fase ut | |
| Single / Household | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 72,900 | $ 518,400 |
| Gift arkivering sammen | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 113,400 | $ 1,036,800 |
Hvem må betale AMT?
Du trenger bare å bekymre deg for AMT hvis den justerte bruttoinntekten overstiger fritaket. Hvis du tjener den inntekten eller høyere, er det AMT skattepliktig inntekt.Det kan hende du må beregne den alternative minimumsskattepliktige inntekten og betale høyere skatt. Du kan gjøre det på skjema 6251. Skatteprogramvarepakken din vil gjøre det for deg.
Når du er kvalifisert for AMT i et skatteår, må du betale det. Men du kan justere utgiftene dine for å redusere AMT for året etter. Det er fire vanlige metoder:
- Hvis du er ansatt, kan du få selskapet til å betale deg tilbake.
- Forsikre deg om at statlig skattetilstand ikke er høyere enn forventet betaling. Statlige skattebetalinger er ikke fradragsberettigede under AMT.
- Betal eiendomsskatten din bare når de forfaller . Ikke forskuddsbetalt neste avdrag innen utgangen av året.
- Selg utøvde insentivopsjoner samme år du utøver dem. Hvis du bruker alternativene, men ikke selger, blir verdien av de utøvde opsjonene inntekt for AMT-formål.
AMT påvirker ikke alle over de kvalifiserende Inntektsgrenser. Før den nye skatteregningen hadde den mest innvirkning på husholdninger som tjente mellom $ 500 000 og $ 1 million årlig. Men selv i den braketten betalte bare 61,9% AMT. Her var bruddet for skatteåret 2017, ifølge Avgiftspolitisk senter:
| Inntekt | Prosent som betaler AMT (2017) | Prosent som AMT (2018) |
|---|---|---|
| $ 0– $ 75.000 | 0% | 0% |
| $ 75,000– $ 100,000 | 0,3% | 0% |
| $ 100.000– $ 200 000 | 1,9% | 0% |
| $ 200 000– $ 500 000 | 27,2% | 0,4% |
| $ 500.000– $ 1M | 61 .9% | 2,2% |
| $ 1 million + | 20,6% | 11,5% |
AMT er mer sannsynlig å snare gift skattebetalere med barn for mange grunner. For det første har de ofte høyere inntekter, spesielt hvis begge foreldrene jobber. For det andre har AMT ikke ekstra unntak for hvert husstandsmedlem. For det tredje er det ingen «ekteskapsbonus» under AMT.
Historie
Kongressen opprettet en forenklet versjon av Alternative Minimum Tax i 1969 som opprinnelig var kjent som millionærenes skatt. Den var designet for å sikre at de rike ikke kom unna skattefritt. I 1969 oppdaget Internal Revenue Service at 155 millionærer betalte ingen skatt fordi de brukte fradrag som ikke var tilgjengelige for gjennomsnittsarbeideren. Kongressen brukte en høyere skattesats på inntekter som nådde et visst nivå.
Ronald Reagan-administrasjonen opprettet AMT for å inkludere mer utbredt unntak og fradrag.
Det tilføyde personlig fritak, statlige og lokale skatter og standardfradrag. Det målte til og med fradrag som fagforeningskostnader og noen medisinske kostnader På baksiden eliminerte Reagans AMT skattereform de mer eksotiske investeringsfradragene som bare ble brukt av de veldig velstående.
Kongressen tillot ikke inntektsnivået å justere for inflasjonen. Som et resultat endret definisjonen av velstående aldri seg fra 1969-nivået. I dag vil det inntektsnivået nå omfatte mye av middelklassen. For å forhindre at dette skjedde, vedtok Kongressen hvert år en «lapp» som økte inntektsgrensen. Uten den midlertidige løsningen ville familier med inntekter så lave som $ 30 000 være underlagt AMT. Mens lappen beskyttet disse familiene, skapte den også mye usikkerhet.
I 2013 vedtok Kongressen American Taxpayer Relief Act. Den justerte automatisk inntektsgrensene til inflasjonen. Kongressen la til AMT-løsningen til en lov som forhindret finansklippen i 2013. Ulempen er at når inntekten din svinger like under terskelen, kan en lønnsøkning som er større enn inflasjonen være nok til å presse deg over AMT-grensen.
Merk: Rådfør deg med en skatteekspert for å finne ut hvilken innvirkning det har på din personlige situasjon.
