親を支援する費用の半分以上を支払うと、親は連邦所得税の目的で扶養家族と見なされます。これにより、重大な税控除の対象となる場合があります。 。詳細は次のとおりです。
扶養親の新しいクレジット
2018年から2025年まで、扶養親は減税および雇用法に基づく新しい500ドルの税額控除を受ける資格があります。このクレジットは、17歳未満の子供ではない扶養家族が利用できます。 （17歳未満の児童扶養家族は、2,000ドルの児童税額控除を受ける資格があります。）
500ドルの控除の目的で扶養家族として適格となるには、親が総所得テストに合格する必要があります。また、親のサポートの半分以上を支払う必要があります。
扶養家族の親は、総所得が$ 4,200以下の場合、2019年の総所得テストに合格します。総所得テストの目的上、非課税の社会保障給付は無視できます。ただし、親のサポートの半分以上を支払うかどうかを決定する際には、これらの免税給付を考慮する必要があります。
たとえば、あなたが未婚の個人で、未亡人の母親が自分の家に住んでいるとします。 2019年には、母親のサポートの半分以上を支払い、その年の主な家を維持するための費用の半分以上を支払います。
彼女の総収入は、12,000ドルの非課税の社会保障給付と300ドルの利息収入。これらはすべて、彼女自身のサポートに使用されます。総所得テストでは社会保障給付が無視されるため、母親はそのテストに合格します。
したがって、2019年の場合、母親は500ドルのクレジットを請求する目的で扶養家族としての資格があります。さらに、あなたは独身で、家を維持するための年間費用の半分以上を支払うため、彼女はあなたに有利な世帯主（HOH）の資格も与えます。 （右の「単一納税者：HOH申告ステータスを検討する」を参照してください。）
扶養親の医療費の支払いの控除
2019年の場合、支払われた医療費の項目別控除を請求できます。あなた、あなたの配偶者、およびあなたの扶養家族は、それらの費用があなたの調整総所得（AGI）の10％を超える範囲で、AGIにはすべての課税所得項目が含まれます。控除可能なIRA拠出金や必要な扶養家族の支払いなど、特定の償却によって減額されます。 2019年以前の離婚協定による。
AGIの10％のハードルをクリアすることは難しい場合がありますが、扶養家族に多額の医療費を支払っている場合は、はるかに難しくない可能性があります。親が医療費控除の目的で扶養家族になるための親のサポートの半分以上を支払います。ただし、親が医療費控除の目的で扶養家族であるかどうかを判断する場合、総所得テストは適用されません。
重要：扶養家族の医療費の控除を請求する医療費については、医療サービスプロバイダーに直接支払う必要があります。親が支払った費用を単に払い戻すだけでは控除は受けられません。
項目別の医療費控除の目的で、扶養家族の医療費には次の費用が含まれます（ただしこれらに限定されません）。直接支払うもの：
- 健康保険料、
- 保険の自己負担、控除額、歯科および視覚ケアの支出を含む自己負担医療費、および
- 適格介護（LTC）保険料。
適格LTC保険契約の保険料も、年齢に応じて、項目別控除の目的で医療費としてカウントされます。ベースの制限。対象となる人ごとに、1）支払われた保険料、または2）該当する年齢に基づく制限のいずれか少ない方を数えます。 2019年の場合、年齢ベースのプレミアム制限は次のとおりです。
2019年齢ベースのLTCプレミアムキャップ
2019年12月31日の年齢| 2019年の医療費として扱うことができる金額
40以下| 420ドル
41から50 | 790ドル
51から60 | 1,580ドル
61から70 | 4,220ドル
70以上| 5,270ドル
項目別控除を請求するのに十分な医療費が発生したかどうかを判断するには、あなた、あなたの配偶者、およびあなたの扶養家族（該当する場合は扶養親を含む）のすべての適格医療費を合計します。明細化するには、項目別控除の合計が許容可能な標準控除額を超えている必要があります。
2019年には、通常、次の標準控除額が適用されます。
- シングルファイラーの場合は$ 12,200
- 世帯主は18,350ドル、
- 共同で申請する夫婦は24,400ドル。
助けを求める
経済的支援を提供する親のためにいくつかの当然の税控除の資格を得ることができます。ご質問がある場合、または詳細が必要な場合は、税務パートナーのWalter H. Deyhle、CPA / ABV / CFF、MAFF、CExP™、CEPAにお問い合わせください。
